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（2022）滬0116刑初56號(hào)
公訴機(jī)關(guān)上海市金山區(qū)人民檢察院。
被告人曹某某，曾用名曹某1，男，1984年10月30日生，公民身份號(hào)碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地安徽省界首市，住本區(qū)；因本案于2021年8月25日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕；現(xiàn)羈押于上海市金山區(qū)看守所。
辯護(hù)人�？�仁，北京觀韜中茂（上海）律師事務(wù)所律師。
上海市金山區(qū)人民檢察院以滬金檢刑訴[2021]1288號(hào)起訴書指控被告人曹某某犯騙取出口退稅罪，于2021年12月30日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。上海市金山區(qū)人民檢察院指派檢察員胡蝶出庭支持公訴。被告人曹某某及辯護(hù)人�？�仁到庭參加訴訟。因疫情影響，本院中止審理一次�，F(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審查查明：
2020年12月至今，被告人曹某某伙同李某1（另案處理）等人為騙取國(guó)家稅款，控制上海A有限公司、上海B有限公司、尚陸國(guó)際物流（上海）有限公司，在沒有任何經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，以通過(guò)他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，并從他人處購(gòu)買集裝箱貨物信息的方式，騙取出口退稅。其中，被告人曹某某聽從他人安排，先以變更法定代表人的方式獲取上述三家公司的控制權(quán)，取得他人提供的增值稅專用發(fā)票及報(bào)關(guān)材料后，安排人員記賬并申報(bào)退稅。具體涉及稅款金額如下：
上海A有限公司已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣（以下幣種同）42,211,903元，涉及稅款4,856,236元，騙取稅款3,236,563.78元；上海B有限公司已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)4,162,987元，涉及稅款478,927.7元，騙取稅款164,713.2元；尚陸國(guó)際物流（上海）有限公司已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)17,847,996元，涉及稅款2,053,309元，騙取稅款640,458.97元，共計(jì)騙取出口退稅款4,041,735.95元。
被告人曹某某于2021年8月25日在本區(qū)被公安機(jī)關(guān)抓獲，到案后如實(shí)供述了上述事實(shí)。
上述事實(shí)，被告人曹某某在開庭審理過(guò)程中均無(wú)異議并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，且有被告人曹某某的歷次供述，同案關(guān)系人李某1、姚某、王某的供述，證人朱某1、榮某、趙某、翟某、吳某1、詹某、吳某2、溫某、朱某2、陶某、李某2、李某3等人的證言、相關(guān)辨認(rèn)筆錄及提交的報(bào)關(guān)材料復(fù)印件，國(guó)家稅務(wù)總局阜陽(yáng)市C局出具的稅務(wù)稽查立案審批表、稅務(wù)登記表，界首市公安局、沈丘縣公安局提供的立案決定書等材料，國(guó)家稅務(wù)總局上海市D局提供的企業(yè)退稅清單、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證清單，上海海關(guān)提供的報(bào)關(guān)信息，上海XX事務(wù)所有限公司出具的司法鑒定意見書，公安機(jī)關(guān)調(diào)取的銀行交易明細(xì)、李某1、姚某微信聊天記錄截圖、判決書、常住人口基本信息及檔案機(jī)讀材料，公安機(jī)關(guān)出具的扣押決定書、扣押清單、偵破經(jīng)過(guò)、到案經(jīng)過(guò)等證據(jù)所證實(shí)，足以認(rèn)定。
辯護(hù)人對(duì)起訴指控的事實(shí)及罪名均無(wú)異議，并認(rèn)為，曹某某系從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰；曹某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，認(rèn)罪態(tài)度較好，家庭情況比較困難，建議法庭從輕處罰。針對(duì)公訴機(jī)關(guān)建議并處罰金405萬(wàn)元的意見，辯護(hù)人提出，本案系共同犯罪，根據(jù)共同犯罪的責(zé)任分擔(dān)以及對(duì)曹某某系從犯的認(rèn)定情節(jié)，請(qǐng)法庭判決時(shí)對(duì)罰金予以減少。
本院認(rèn)為，被告人曹某某以假報(bào)出口手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成騙取出口退稅罪。被告人曹某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人曹某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，可以從輕處罰。被告人曹某某認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處理。辯護(hù)人提出關(guān)于調(diào)整罰金的相關(guān)意見，結(jié)合本案的犯罪事實(shí)、情節(jié)、獲利分配等因素，本院予以采納。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款、第六十四條及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人曹某某犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣六十萬(wàn)元。
（刑期自判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即刑期自2021年8月25日起至2027年2月24日止;罰金于判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)繳納。）
二、作案工具予以沒收，違法所得予以追繳。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向上海市第一中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審 判 長(zhǎng) 朱紀(jì)紅
審 判 員 朱 敏
人民陪審員 邱桂芳
書 記 員 包雪怡
二〇二二年六月一日