(2002.11.27)
問(wèn)：近期中國(guó)人民銀行發(fā)布了《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），請(qǐng)問(wèn)，為什么要對(duì)銀行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)管理？
答：我國(guó)從1994年開(kāi)始實(shí)行銀行結(jié)售匯制度。對(duì)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管是我國(guó)結(jié)售匯管理和金融監(jiān)管的重要內(nèi)容。
一方面，這是由銀行在整個(gè)結(jié)售匯業(yè)務(wù)中的核心地位所決定的。企業(yè)和個(gè)人所辦理的結(jié)售匯交易均通過(guò)銀行進(jìn)行，因此，通過(guò)監(jiān)管銀行，就可以監(jiān)督結(jié)售匯業(yè)務(wù)的整體狀況。
另一方面，這是由結(jié)售匯業(yè)務(wù)的特殊性所決定的。結(jié)售匯業(yè)務(wù)不同于銀行存貸款等業(yè)務(wù)，它是由現(xiàn)行結(jié)售匯制度派生出來(lái)的政策性業(yè)務(wù)。銀行在為客戶辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，除需事前審批的交易外，均須依據(jù)國(guó)家外匯管理有關(guān)法規(guī)，認(rèn)真審核客戶交易背景的真實(shí)性和合規(guī)性；同時(shí)，由于銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的凈差額須通過(guò)銀行間外匯市場(chǎng)平盤(pán)，因而銀行執(zhí)行外匯管理政策的情況將會(huì)對(duì)人民幣匯率水平和國(guó)家外匯儲(chǔ)備產(chǎn)生影響。
因此，對(duì)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，有關(guān)部門(mén)必須加強(qiáng)管理，不僅要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，而且要對(duì)銀行執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)的情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。
問(wèn)：《辦法》出臺(tái)的具體背景是什么？
答：中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯管理局一直很重視對(duì)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理。1994年以來(lái)，陸續(xù)制定發(fā)布了一系列管理規(guī)定，特別是1996年中國(guó)人民銀行發(fā)布的《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，主要對(duì)銀行辦理企業(yè)和個(gè)人的結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)范，保障了結(jié)售付匯活動(dòng)的有序進(jìn)行。但從目前管理實(shí)踐和金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放形勢(shì)來(lái)看，銀行結(jié)售匯管理政策亟待進(jìn)一步完善：
第一，外匯管理方式從直接管理向間接監(jiān)管過(guò)渡，迫切要求填補(bǔ)結(jié)售匯監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)。為適應(yīng)對(duì)外開(kāi)放新形勢(shì)，外匯監(jiān)管方式將逐步由直接管理轉(zhuǎn)向間接管理，由事前審批轉(zhuǎn)向事后監(jiān)管。人民銀行和外匯局通過(guò)銀行監(jiān)管企業(yè)和個(gè)人的結(jié)售匯行為，既便利涉外主體經(jīng)營(yíng)，也有利于提高監(jiān)管效率。但目前在銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入程序方面，尚缺乏統(tǒng)一、明確的法律依據(jù)，在一定程度上造成各地監(jiān)管部門(mén)在結(jié)售匯業(yè)務(wù)監(jiān)管問(wèn)題上執(zhí)行政策和尺度把握不統(tǒng)一；同時(shí)，現(xiàn)行結(jié)售匯監(jiān)管法規(guī)在銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)以及對(duì)與銀行簽約的外幣兌換點(diǎn)等方面的規(guī)定也較為薄弱。
第二，銀行外匯業(yè)務(wù)的不斷拓展，迫切要求加強(qiáng)對(duì)銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理。銀行在經(jīng)營(yíng)外匯資金業(yè)務(wù)中，不可避免地會(huì)產(chǎn)生自身的結(jié)匯和購(gòu)匯需要，如銀行外匯利潤(rùn)結(jié)匯，支付咨詢(xún)、評(píng)估和租賃等外匯費(fèi)用，資本項(xiàng)目增資購(gòu)匯等�，F(xiàn)有法規(guī)側(cè)重于對(duì)銀行為客戶辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理，但對(duì)于銀行自身結(jié)售付匯業(yè)務(wù)的管理，卻較少涉及和不夠清楚。
第三，加入世貿(mào)組織后外資銀行外匯業(yè)務(wù)限制的取消，迫切要求完善外資銀行結(jié)售匯管理政策。根據(jù)原有規(guī)定，外資銀行只能辦理外商投資企業(yè)的結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，取消了外資銀行外匯業(yè)務(wù)的服務(wù)對(duì)象限制，外資銀行可以向中資企業(yè)和中國(guó)居民全面提供外匯服務(wù)。為了便于外資銀行對(duì)中資企業(yè)和個(gè)人開(kāi)展結(jié)售匯業(yè)務(wù)，亟需完善外資銀行在經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)方面的法規(guī)，實(shí)行中外資銀行統(tǒng)一的結(jié)售匯管理政策。
因此，為適應(yīng)我國(guó)加入世貿(mào)組織后金融業(yè)擴(kuò)大開(kāi)放的形勢(shì)，統(tǒng)一中外資銀行結(jié)售匯管理政策，完善對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范銀行自身結(jié)售匯行為，中國(guó)人民銀行根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他有關(guān)規(guī)定，在廣泛征求各界意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，制定并頒布了《辦法》。
問(wèn)：能否介紹一下《辦法》的主要內(nèi)容？
答：1996年發(fā)布的《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》側(cè)重于對(duì)銀行為企業(yè)和個(gè)人辦理結(jié)售付匯業(yè)務(wù)的管理，而《辦法》則對(duì)銀行辦理結(jié)售付匯業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行了管理。這兩個(gè)規(guī)定互為補(bǔ)充和完善。《辦法》具體包括以下幾方面內(nèi)容：
第一，規(guī)范銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出的審批程序�！掇k法》明確中國(guó)人民銀行及其分支行和國(guó)家外匯管理局及其分支局是外匯指定銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理機(jī)關(guān)。銀行結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出由人民銀行會(huì)同外匯局審批。符合規(guī)定條件的銀行，可以持規(guī)定的材料，向人民銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)抄報(bào)外匯局。其中，政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)，由人民銀行總行會(huì)同國(guó)家外匯管理局審批；政策性銀行和國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行以及股份制商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)，由中國(guó)人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）會(huì)同當(dāng)?shù)赝鈪R局分局（外匯管理部）審批。
第二，區(qū)分銀行與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，分別進(jìn)行管理和統(tǒng)計(jì)。一是對(duì)于銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，《辦法》規(guī)定，銀行外匯凈收益除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行間外匯市場(chǎng)賣(mài)出，并在事前報(bào)外匯局備案；銀行自身貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口，應(yīng)委托有外貿(mào)代理經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司辦理，不得直接對(duì)外支付；銀行自身服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下對(duì)外支付，可以從其外匯賬戶中直接對(duì)外支付，也可以按照規(guī)定用人民幣購(gòu)匯支付；銀行自身經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本與金融項(xiàng)目用匯，應(yīng)當(dāng)使用自有外匯營(yíng)運(yùn)資金。
二是對(duì)于銀行與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行要繼續(xù)按照現(xiàn)有結(jié)售匯管理的規(guī)定，辦理與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。
三是要求銀行在結(jié)售匯會(huì)計(jì)科目下，區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，并分別核算。在保留結(jié)售匯單證時(shí)，也應(yīng)區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，將有關(guān)單據(jù)分別保存。
第三，規(guī)范銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算以及銀行對(duì)與其簽約的外幣兌換點(diǎn)的管理責(zé)任等。一是銀行應(yīng)當(dāng)自取得結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格之日起30個(gè)工作日內(nèi)向外匯局申請(qǐng)核定結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸限額。外匯局綜合考慮銀行的資本金、結(jié)售匯規(guī)模等因素，按照法人原則，統(tǒng)一核定銀行的結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸限額。銀行應(yīng)當(dāng)在每一營(yíng)業(yè)日結(jié)束后，統(tǒng)計(jì)實(shí)際持有頭寸與核定周轉(zhuǎn)頭寸限額之間的差額，并于下一營(yíng)業(yè)日通過(guò)銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行平補(bǔ)，使結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸保持在外匯局核定的頭寸限額內(nèi)。
二是外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的結(jié)匯、售匯會(huì)計(jì)科目，在結(jié)匯、售匯會(huì)計(jì)科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)及市場(chǎng)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)交易，并分別核算。
三是從事個(gè)人外幣與人民幣之間兌換業(yè)務(wù)的外幣兌換點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)取得外匯指定銀行的授權(quán)，其每日辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的發(fā)生額應(yīng)由其授權(quán)銀行納入相應(yīng)的結(jié)匯、售匯統(tǒng)計(jì)，超過(guò)周轉(zhuǎn)金限額的部分應(yīng)由授權(quán)銀行進(jìn)入銀行間外匯市場(chǎng)平盤(pán)。
問(wèn)：為什么銀行申請(qǐng)開(kāi)辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)需要人民銀行和外匯局聯(lián)合審批？
答：根據(jù)1998年確定的人民銀行和外匯局金融監(jiān)管職責(zé)劃分，人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入審批以及對(duì)金融機(jī)構(gòu)外幣資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，外匯局負(fù)責(zé)監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)在匯兌業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)的情況。如前所述，銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)作為現(xiàn)行結(jié)售匯制度派生出來(lái)的政策性業(yè)務(wù)，銀行在辦理該業(yè)務(wù)時(shí)既須遵照人民銀行資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性管理，又須根據(jù)國(guó)家外匯管理政策法規(guī)對(duì)客戶的交易背景進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī)性審核。對(duì)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管和執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)情況的監(jiān)管二者缺一不可。因此，相應(yīng)在審批銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，需要人民銀行和外匯局聯(lián)合審批。
問(wèn)：為什么要規(guī)范外匯指定銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算辦法？
答：以往外匯管理法規(guī)中，沒(méi)有規(guī)范銀行自身結(jié)售匯、與客戶之間的結(jié)售匯、系統(tǒng)內(nèi)頭寸平補(bǔ)以及通過(guò)銀行間外匯市場(chǎng)平補(bǔ)頭寸的會(huì)計(jì)核算辦法，各行核算結(jié)售匯的會(huì)計(jì)科目設(shè)置沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一些銀行往往將頭寸平補(bǔ)視同結(jié)售匯，既不利于銀行從其會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中生成向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送的數(shù)據(jù)，同時(shí)也給外匯局的現(xiàn)場(chǎng)檢查造成困難。因此，《辦法》對(duì)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了規(guī)范，要求各行建立獨(dú)立的結(jié)售匯會(huì)計(jì)科目，并在結(jié)售匯會(huì)計(jì)科目下，區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)以及市場(chǎng)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)交易，并分別核算。
問(wèn)：《辦法》中提到了對(duì)外幣兌換點(diǎn)的管理，能否請(qǐng)您介紹一下外幣兌換點(diǎn)的管理現(xiàn)狀？
答：目前在賓館、機(jī)場(chǎng)、商場(chǎng)等非金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的外幣兌換點(diǎn)是銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)的延伸，這些外幣兌換網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)均是由外匯指定銀行授權(quán)辦理，授權(quán)銀行應(yīng)相應(yīng)承擔(dān)對(duì)與其簽約的外幣兌換點(diǎn)的管理責(zé)任。但在此之前對(duì)于外幣兌換點(diǎn)的管理，尚沒(méi)有明確統(tǒng)一的法規(guī)依據(jù)，銀行對(duì)外幣兌換點(diǎn)沒(méi)有落實(shí)相應(yīng)的管理責(zé)任，外幣兌換業(yè)務(wù)發(fā)生額也未納入相應(yīng)的結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)。
《辦法》對(duì)外幣兌換點(diǎn)與授權(quán)銀行之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系進(jìn)行了界定，要求外幣兌換點(diǎn)必須取得銀行的授權(quán)，其每日辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的發(fā)生額應(yīng)由其授權(quán)銀行納入相應(yīng)的結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)，超過(guò)周轉(zhuǎn)頭寸限額的部分應(yīng)由授權(quán)銀行進(jìn)入銀行間外匯市場(chǎng)平盤(pán)。
問(wèn)：按照《辦法》，中外資銀行結(jié)售匯管理政策是否已經(jīng)完全統(tǒng)一？
答：《辦法》明確其適用范圍包括中資、外資銀行，在中外資銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出、結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理、代客和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理等方面，都統(tǒng)一了政策，取消了外資銀行在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)上的客戶限制，履行了我國(guó)加入世貿(mào)組織的對(duì)外承諾。
（完）
