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證監(jiān)會發(fā)布基金業(yè)離任審計細則
http://bjrcscbwh.cn 2011-7-26 15:41:31 來源：法制網
目前,基金業(yè)已成為一個不折不扣的流動性行業(yè),基金公司之間互挖墻腳是業(yè)內常態(tài),基金經理頻繁跳槽也早已司空見慣。證監(jiān)會近日發(fā)布《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內容準則》(以下簡稱審計準則),或對基金業(yè)內高管的頻繁離職有所羈絆,尤其是對基金經理任職期間是否存在利益輸送的審計,會使其在離職時心存顧慮。審計準則將于今年10月1日起施行。
依據審計準則,對基金經理、投資經理的離任審計至少要包括以下方面:審查工作實施情況,包括審查時間、范圍、內容、審查方法等；所管理基金或者投資組合的基本情況；所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準的對比情況；所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況,是否有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；基金經理受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況；以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況等。
實際上,早在2004年證監(jiān)會發(fā)布的《證券投資基金管理公司高級管理人員任職管理辦法》(以下簡稱管理辦法)中,就對基金業(yè)高管離職情況作了規(guī)定。管理辦法第41條規(guī)定,基金經理離開任職機構的,應當配合原任職機構完成工作移交,并接受離任審計或者離任審查。但是,這條規(guī)定在實踐中被大打折扣了。
據證監(jiān)會有關負責人介紹,該管理辦法的規(guī)定較為原則,沒有對離任審計、審查報告的內容作具體規(guī)定,實踐中會計師事務所、基金管理公司等機構出具的離任審計、審查報告格式多樣、內容簡單、缺乏針對性,難以客觀、全面地反映離任審計、審查對象的工作情況。“審計準則是在管理辦法的基礎上,細化了應當審計的內容,包括基金經理是否存在利益輸送情況的調查”。
依據審計準則,不僅僅基金經理、投資經理離職要經離任審計,所有基金業(yè)內重要人員離職均須過離任審計關。
這些人員包括:基金管理公司高管；投資經理及基金托管銀行基金托管部門高管；獨立基金銷售機構的高管或者執(zhí)行事務合伙人；證券投資咨詢機構負責基金銷售業(yè)務的高管；其他基金銷售機構負責基金銷售業(yè)務的部門負責人。
所謂基金管理公司高管,是指基金管理公司的董事長、總經理、副總經理、督察長以及實際履行上述職務的其他人員。
日期：2011-7-26 15:41:31 | 關閉 | 分享到：