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證監(jiān)會發(fā)布基金業(yè)離任審計細(xì)則

http://bjrcscbwh.cn　 2011-7-26 15:41:31　 來源：法制網(wǎng)

證監(jiān)會發(fā)布基金業(yè)離任審計細(xì)則

    目前,基金業(yè)已成為一個不折不扣的流動性行業(yè),基金公司之間互挖墻腳是業(yè)內(nèi)常態(tài),基金經(jīng)理頻繁跳槽也早已司空見慣。證監(jiān)會近日發(fā)布《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準(zhǔn)則》(以下簡稱審計準(zhǔn)則),或?qū)�基金業(yè)內(nèi)高管的頻繁離職有所羈絆,尤其是對基金經(jīng)理任職期間是否存在利益輸送的審計,會使其在離職時心存顧慮。審計準(zhǔn)則將于今年10月1日起施行。

　　依據(jù)審計準(zhǔn)則,對基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審計至少要包括以下方面:審查工作實施情況,包括審查時間、范圍、內(nèi)容、審查方法等；所管理基金或者投資組合的基本情況；所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準(zhǔn)的對比情況；所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況,是否有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；基金經(jīng)理受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況；以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況等。

　　實際上,早在2004年證監(jiān)會發(fā)布的《證券投資基金管理公司高級管理人員任職管理辦法》(以下簡稱管理辦法)中,就對基金業(yè)高管離職情況作了規(guī)定。管理辦法第41條規(guī)定,基金經(jīng)理離開任職機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)配合原任職機構(gòu)完成工作移交,并接受離任審計或者離任審查。但是,這條規(guī)定在實踐中被大打折扣了。

　　據(jù)證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,該管理辦法的規(guī)定較為原則,沒有對離任審計、審查報告的內(nèi)容作具體規(guī)定,實踐中會計師事務(wù)所、基金管理公司等機構(gòu)出具的離任審計、審查報告格式多樣、內(nèi)容簡單、缺乏針對性,難以客觀、全面地反映離任審計、審查對象的工作情況�！皩徲嫓�(zhǔn)則是在管理辦法的基礎(chǔ)上,細(xì)化了應(yīng)當(dāng)審計的內(nèi)容,包括基金經(jīng)理是否存在利益輸送情況的調(diào)查”。

　　依據(jù)審計準(zhǔn)則,不僅僅基金經(jīng)理、投資經(jīng)理離職要經(jīng)離任審計,所有基金業(yè)內(nèi)重要人員離職均須過離任審計關(guān)。

　　這些人員包括:基金管理公司高管；投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高管；獨立基金銷售機構(gòu)的高管或者執(zhí)行事務(wù)合伙人；證券投資咨詢機構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高管；其他基金銷售機構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人。

　　所謂基金管理公司高管,是指基金管理公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長以及實際履行上述職務(wù)的其他人員。

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