國家外匯管理局

國家外匯管理局關(guān)于實施貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理有關(guān)問題的通知

匯發(fā)[2010]67號


國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行總行：
為提高境內(nèi)企業(yè)資金使用效率，進一步促進貿(mào)易投資便利化，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的有關(guān)規(guī)定，在試點基礎(chǔ)上，國家外匯管理局決定自2011年1月1日起在全國范圍內(nèi)實施《貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》，見附件1）�，F(xiàn)將《暫行辦法》與操作規(guī)程（見附件2）下發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：
一、 各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)遵照《暫行辦法》，認(rèn)真開展出口收入存放境外全國推廣工作，及時對轄內(nèi)分支機構(gòu)及申請開展出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)進行培訓(xùn)，加強政策宣傳，密切跟蹤、認(rèn)真研究解決政策在全國推廣過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
二、 試點地區(qū)已經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的出口收入存放境外試點企業(yè)可根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，對境外賬戶收支信息報告方式等進行調(diào)整。
三、 各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)于每月前5個工作日內(nèi)將上月轄內(nèi)出口收入存放境外相關(guān)情況報國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司。
各分局、外匯管理部收到本通知后，請盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄中心支局、支局、外資銀行、地方性商業(yè)銀行和相關(guān)單位。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)至所屬分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。
聯(lián)系電話：010-68402450
特此通知。

附件：1.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法
2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法操作規(guī)程



二〇一〇年十二月二十七日



附件一：貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法
附件二：辦法附件1 賬戶收支信息報送協(xié)議
附件三：辦法附件2 出口收匯存放境外登記表
附件四：辦法附件3 出口收入存放境外資格審核證明
附件五：辦法附件4 出口收入存放境外收支情況報告表
附件六：貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法操作規(guī)程
http://www.safe.gov.cn/model_safe/laws/pic/20101231170944153.doc


附件1
貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法

第一條 為提高境內(nèi)企業(yè)的資金使用效率，進一步促進貿(mào)易便利化，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其它相關(guān)外匯管理規(guī)定，制定本辦法。
第二條 境內(nèi)企業(yè)可依據(jù)本辦法將具有真實、合法交易背景的貨物貿(mào)易出口收入（以下簡稱出口收入）存放境外（含港澳臺地區(qū)，下同）。
第三條 境內(nèi)企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一) 具有出口收入來源，且在境外有符合本辦法規(guī)定的支付需求；
(二) 近兩年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定行為；
(三) 有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度；
(四) 國家外匯管理局及其分局、外匯管理部規(guī)定的其他條件。
第四條 符合規(guī)定條件的境內(nèi)企業(yè)集團可由集團總部或指定一家參與的境內(nèi)成員公司作為主辦企業(yè)，由其負(fù)責(zé)按照本辦法規(guī)定，對所有參與的境內(nèi)成員公司存放境外的出口收入實行集中收付。
第五條 境內(nèi)企業(yè)開立用于存放出口收入的境外賬戶（以下簡稱境外賬戶）前，應(yīng)當(dāng)選定境外開戶行，與其簽訂《賬戶收支信息報送協(xié)議》（以下簡稱《協(xié)議》，見附1），并到所在地國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局）辦理開戶登記。
第六條 境內(nèi)企業(yè)集團實行集中收付的，應(yīng)由主辦企業(yè)到其所在地外匯局辦理開戶登記。主辦企業(yè)與成員公司屬不同外匯局管轄的，成員公司應(yīng)事先到其所在地外匯局進行資格登記。
第七條 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)持下列材料到所在地外匯局辦理開戶登記：
(一) 法人代表或其授權(quán)人簽署并加蓋企業(yè)公章的書面申請；首次登記時，書面申請中應(yīng)當(dāng)說明境內(nèi)企業(yè)根據(jù)實際需要確定的年度累計出口收入存放境外規(guī)模；
(二) 《出口收入存放境外登記表》（見附2）；
(三) 境內(nèi)企業(yè)與境外開戶行簽訂的《協(xié)議》；
(四) 境內(nèi)企業(yè)為實施出口收入存放境外運作而制定的內(nèi)控制度（首次登記時提交）；
(五) 實行集中收付的，首次登記時還需提交參與成員公司情況說明、參與成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會計記賬管理辦法或規(guī)章；成員公司與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》（見附3）；
(六) 國家外匯管理局及其分支局要求的其他材料。
第八條 境內(nèi)企業(yè)開立境外賬戶后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將賬號和賬戶幣種報所在地外匯局備案；境外賬戶信息發(fā)生變更的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將變更信息報所在地外匯局備案。
第九條 同一境內(nèi)企業(yè)開立的境外賬戶不得超過5個，特殊情況下需增加境外賬戶數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)。
第十條 境內(nèi)企業(yè)年度累計存放境外資金不得超出已登記的出口收入存放境外規(guī)模。需提高存放境外規(guī)模的，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)向所在地外匯局進行變更登記。
第十一條 境外賬戶的收入范圍包括：
(一) 出口收入；
(二) 賬戶資金孳息；
(三) 外匯局批準(zhǔn)的其他收入。
支出范圍包括：
(一) 貨物貿(mào)易項下支出；
(二) 境外承包工程、傭金、運保費項下費用支出；
(三) 與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費用支出；
(四) 經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項目支出；
(五) 調(diào)回境內(nèi)；
(六) 符合國家外匯管理局規(guī)定的其他支出。
第十二條 境外賬戶的收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國及開戶行所在國家或地區(qū)相關(guān)法律規(guī)定。
第十三條 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定格式（見附4），向所在地外匯局如實報告出口收入存放境外收支情況，每個月至少報告一次。
存放境外資金運用出現(xiàn)重大損失的，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時報告所在地外匯局。
第十四條 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求境外開戶行按照《協(xié)議》約定，按月向所在地外匯局指定的地址郵寄境外賬戶對賬單。
第十五條 境內(nèi)企業(yè)報告的出口收入存放境外收支信息可用于辦理核銷或核查手續(xù)。外匯局根據(jù)境內(nèi)企業(yè)報告的相關(guān)信息和境外開戶行對賬單，對境外賬戶收支的真實性進行合理審查。
第十六條 境內(nèi)企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營需要確定出口收入存放境外期限，或?qū)⒋娣啪惩赓Y金調(diào)回境內(nèi)。
境內(nèi)企業(yè)關(guān)閉境外賬戶后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)持境外開戶行的銷戶通知書向所在地外匯局備案。
第十七條 境內(nèi)企業(yè)存在本辦法第二十條第（一）、（二）、（三）、（四）項規(guī)定行為的，外匯局可責(zé)令其限期關(guān)閉境外賬戶，并調(diào)回賬戶資金余額。
第十八條 境內(nèi)企業(yè)集團對存放境外出口收入實行集中收付的，應(yīng)當(dāng)做好參與成員公司債權(quán)債務(wù)的管理及相應(yīng)的會計記賬工作，清晰區(qū)分各參與成員公司的債權(quán)債務(wù)狀況及金額。
存放境外出口收入調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照成員公司各自存款情況相應(yīng)劃入成員公司的境內(nèi)經(jīng)常項目外匯賬戶。
第十九條 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保留與境外賬戶收支相關(guān)的交易合同、憑證等文件資料五年備查。外匯局對境內(nèi)企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)進行非現(xiàn)場監(jiān)測，可對異常情況實施現(xiàn)場核查。
第二十條 境內(nèi)企業(yè)存在下列行為的，外匯局按《中華人民共和國外匯管理條例》相關(guān)規(guī)定予以處罰：
(一) 未經(jīng)外匯局登記，擅自在境外開戶存放資金的；
(二) 提供虛假材料開立境外賬戶的；
(三) 超出本辦法規(guī)定的賬戶收支范圍或違反本辦法其他規(guī)定使用境外賬戶的；
(四) 未按規(guī)定報送境外賬戶相關(guān)情況和數(shù)據(jù)的；
(五) 未按規(guī)定調(diào)回或關(guān)閉境外賬戶的；
(六) 違反本辦法規(guī)定的其他行為。
第二十一條 國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要對出口收入存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回要求等進行調(diào)整。
第二十二條 依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部視同境外銀行，適用本辦法。
前款所稱離岸銀行業(yè)務(wù)部按照本辦法規(guī)定吸收的境內(nèi)企業(yè)出口收入，納入外債統(tǒng)計；相應(yīng)離岸賬戶與境內(nèi)其他賬戶資金往來，按照跨境交易管理，并按照規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。
第二十三條 具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的個人與保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)不適用本辦法。
第二十四條 本辦法由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自2011年1月1日起施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。
附1：《賬戶收支信息報送協(xié)議》
附2：《出口收入存放境外登記表》
附3：《出口收入存放境外資格登記表》
附4：《出口收入存放境外收支情況報告表》