財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知

財(cái)際〔2011〕10號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）（不含西藏），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款中央項(xiàng)目協(xié)調(diào)辦公室，有關(guān)項(xiàng)目單位：
　　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目科學(xué)化精細(xì)化管理，我部制定了《國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)反饋我部。
　　附件：國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　財(cái)政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一一年二月十六日



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　　國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20110216/001e3741a2cc0ec5c42101.doc
國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章　總則
　　
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，合理有效使用貸款贈(zèng)款，充分發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第38號(hào)）及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合國(guó)際金融組織有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 財(cái)政部轉(zhuǎn)貸（含統(tǒng)借統(tǒng)還）、轉(zhuǎn)贈(zèng)的國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱貸款贈(zèng)款項(xiàng)目),在準(zhǔn)備、實(shí)施、竣工至貸款本息費(fèi)全部?jī)斶�期間的財(cái)務(wù)管理工作適用本辦法。
第三條 貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、分工合作、各司其職、規(guī)范有效”的原則，財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)密切協(xié)作，明確管理規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，對(duì)項(xiàng)目資金的籌集、使用、償還全過(guò)程實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理。
第四條 國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、制度，建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督檢查，規(guī)范貸款贈(zèng)款資金的籌借、使用和償還，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，合理使用資金，高效運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)，防控潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。
第五條 項(xiàng)目貸款資金實(shí)行專戶管理、專賬核算。原則上不同項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立指定賬戶，按項(xiàng)目分賬核算。同一贈(zèng)款方同一幣種贈(zèng)款資金,只能開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶,按項(xiàng)目分賬核算。項(xiàng)目國(guó)內(nèi)配套資金可參照辦理。
第六條 本辦法下列用語(yǔ)的含義：
國(guó)際金融組織貸款，是指財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并代表國(guó)家向世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、歐洲投資銀行等國(guó)際金融組織統(tǒng)一籌借并形成政府外債的貸款，以及與上述貸款搭配使用的聯(lián)合融資；
國(guó)際金融組織贈(zèng)款，是指財(cái)政部或者財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)代表國(guó)家作為受贈(zèng)方接受的、不以與國(guó)際金融組織貸款搭配使用為前提條件的國(guó)際贈(zèng)款。
項(xiàng)目單位，是指管理和使用國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款資金的部門(mén)和單位，包括：
(一)管理和實(shí)施財(cái)政部直接轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈(zèng)的國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的中央項(xiàng)目協(xié)調(diào)或執(zhí)行機(jī)構(gòu)；
(二)管理和實(shí)施地方財(cái)政部門(mén)再轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈(zèng)的國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的部門(mén)和企事業(yè)單位；
(三)項(xiàng)目完工后的運(yùn)營(yíng)單位；
(四)財(cái)政部門(mén)授權(quán)管理國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的部門(mén)和單位等。
指定賬戶，是指財(cái)政部門(mén)或經(jīng)財(cái)政部門(mén)授權(quán)的項(xiàng)目單位根據(jù)國(guó)際金融組織和國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)的用于國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款資金收支管理的專用賬戶。

第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第七條 財(cái)政部門(mén)作為國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款的歸口管理部門(mén)，對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估論證、對(duì)外磋商、談判簽約、轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)、資金使用、招標(biāo)采購(gòu)、債務(wù)償還、信息統(tǒng)計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。主要工作職責(zé)：
（一）制定、發(fā)布國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等規(guī)章制度，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督。
（二）牽頭負(fù)責(zé)項(xiàng)目對(duì)外磋商、談判、簽約事宜。
（三）代表本級(jí)政府與本級(jí)項(xiàng)目單位或下級(jí)政府簽訂項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈(zèng)協(xié)議。
（四）參與項(xiàng)目前期評(píng)估論證，地方財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)編制貸款申請(qǐng)書(shū)和評(píng)審意見(jiàn)書(shū),逐級(jí)上報(bào)財(cái)政部審批。
（五）管理在本級(jí)設(shè)立的項(xiàng)目指定賬戶，審核并支付項(xiàng)目貸款贈(zèng)款資金，監(jiān)督項(xiàng)目貸款資金和配套資金的使用和落實(shí)情況。
（六）審核確認(rèn)項(xiàng)目年度資金使用計(jì)劃、年度采購(gòu)計(jì)劃、年度國(guó)（境）內(nèi)外考察培訓(xùn)計(jì)劃。
（七）地方財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)招投標(biāo)工作的監(jiān)督檢查。
（八）審查經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及竣工決算和完工報(bào)告。
（九）負(fù)責(zé)貸款債務(wù)分割、落實(shí)，按照貸款協(xié)定和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的要求做好還本付息付費(fèi)工作。
（十）負(fù)責(zé)設(shè)立本級(jí)政府還貸準(zhǔn)備金，并對(duì)下級(jí)政府還貸準(zhǔn)備金的設(shè)立、使用及年度余額情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（十一）就項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)財(cái)務(wù)管理事宜與有關(guān)國(guó)際金融組織進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。
(十二)牽頭組織編寫(xiě)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。
第八條 項(xiàng)目單位應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和其它有關(guān)規(guī)定，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)、分工和權(quán)限，提高財(cái)務(wù)管理效率，主要工作職責(zé)：
（一）建立健全本單位管理的國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)會(huì)制度和國(guó)際金融組織財(cái)務(wù)管理的要求，建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和完整的會(huì)計(jì)核算體系，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算。
（二）指定專門(mén)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理人員，對(duì)本單位和下級(jí)項(xiàng)目單位進(jìn)行財(cái)務(wù)政策培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及財(cái)務(wù)監(jiān)督。
（三）為項(xiàng)目前期評(píng)估提供技術(shù)支持，組織編制項(xiàng)目概（預(yù)）算。
（四） 管理經(jīng)財(cái)政部門(mén)授權(quán)在本單位設(shè)立的項(xiàng)目指定賬戶。確保項(xiàng)目資金�？顚Ｓ�，據(jù)實(shí)支付項(xiàng)目貸款贈(zèng)款資金，編制所轄項(xiàng)目提款申請(qǐng)書(shū)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)支付。
（五）籌措落實(shí)項(xiàng)目配套資金。
（六）編制項(xiàng)目的年度資金使用計(jì)劃、年度采購(gòu)計(jì)劃、年度國(guó)（境）內(nèi)外考察培訓(xùn)計(jì)劃和選擇采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)。
（七）組織項(xiàng)目土建工程、設(shè)備、咨詢采購(gòu)以及相應(yīng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、合同談判及授予。
（八）配合財(cái)政部門(mén)簽署（再）轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈(zèng)協(xié)議，落實(shí)債務(wù)，及時(shí)還本付息付費(fèi)。
（九）負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)報(bào)告和工程竣工報(bào)告，按要求報(bào)送有關(guān)部門(mén)。配合做好項(xiàng)目后評(píng)價(jià)及項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。
（十）接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督和審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，及時(shí)落實(shí)整改檢查或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并向財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)報(bào)告。
（十一）協(xié)助財(cái)政部門(mén)編寫(xiě)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。
第九條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)保持財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員的相對(duì)穩(wěn)定，保證財(cái)務(wù)管理工作的連續(xù)性。如確需調(diào)換財(cái)務(wù)人員，應(yīng)按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，辦清全部交接手續(xù)，保證項(xiàng)目執(zhí)行不會(huì)受到重大影響。

第三章 資金及支付管理

　　第十條 國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的資金來(lái)源包括：國(guó)際金融組織貸款、贈(zèng)款、聯(lián)合融資和國(guó)內(nèi)配套資金。
第十一條 各出資部門(mén)應(yīng)按照協(xié)議約定履行出資責(zé)任。項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)協(xié)議以及項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的要求，及時(shí)足額籌集配套資金。
第十二條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全項(xiàng)目資金支付的審批流程和監(jiān)控制度，明確項(xiàng)目貸款贈(zèng)款資金支付的條件、權(quán)限和程序。
第十三條 貸款贈(zèng)款資金實(shí)行計(jì)劃管理，每年度結(jié)束前30天，項(xiàng)目單位編制下一年度項(xiàng)目活動(dòng)安排和資金使用計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
第十四條 項(xiàng)目單位須按貸款或贈(zèng)款協(xié)定所規(guī)定的費(fèi)用類(lèi)別和比例進(jìn)行費(fèi)用支付和提款報(bào)賬工作。項(xiàng)目單位應(yīng)按照國(guó)際金融組織的支付政策和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交提款申請(qǐng)書(shū)及合格費(fèi)用證明文件，辦理貸款贈(zèng)款資金提取事宜。提款報(bào)賬原始憑證應(yīng)由本級(jí)項(xiàng)目單位妥善保存、備查。
第十五條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)按照外匯管理部門(mén)的規(guī)定，及時(shí)辦理項(xiàng)目外匯登記、結(jié)匯、購(gòu)匯等審批手續(xù)。
第十六條 項(xiàng)目單位應(yīng)于每次提款及收到同級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的付款通知后，及時(shí)核對(duì)、確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的支付金額、支付類(lèi)別、付款日期等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息。
　 第十七條 國(guó)際金融組織項(xiàng)目評(píng)估文件或貸款協(xié)定、贈(zèng)款協(xié)議中規(guī)定貸款回收后可用于再投資或滾動(dòng)開(kāi)發(fā)的，按照國(guó)際金融組織項(xiàng)目評(píng)估文件或貸款協(xié)定、贈(zèng)款協(xié)議所規(guī)定的投向和條件進(jìn)行，省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理。
第十八條 項(xiàng)目實(shí)施中的如下情形，項(xiàng)目單位須經(jīng)地方財(cái)政部門(mén)逐級(jí)上報(bào)財(cái)政部事前審查：
（一）項(xiàng)目的建設(shè)時(shí)間、內(nèi)容、地點(diǎn)、范圍、資金用途、融資結(jié)構(gòu)、支付比例等發(fā)生重大實(shí)質(zhì)性變更的；
（二）貸款贈(zèng)款項(xiàng)目無(wú)法在貸款或贈(zèng)款協(xié)定所指定的賬戶關(guān)閉日之前完成支付而需要延期的；
（三）項(xiàng)目簽約生效后，項(xiàng)目單位提出部分或全部中止項(xiàng)目實(shí)施的。

第四章 成本費(fèi)用管理

第十九條 項(xiàng)目單位應(yīng)建立成本預(yù)算約束機(jī)制，嚴(yán)格控制項(xiàng)目工程成本。
第二十條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)按有關(guān)國(guó)際金融組織的適用政策和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，做好項(xiàng)目費(fèi)用歸集、分類(lèi)核算等財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。
　　第二十一條 實(shí)物形式的配套或捐贈(zèng)，有發(fā)票賬單的，按照發(fā)票賬單所列金額計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票賬單的，參照同類(lèi)實(shí)物的國(guó)內(nèi)或者國(guó)際市場(chǎng)公允價(jià)計(jì)價(jià)。
第二十二條 建筑安裝工程和設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用的預(yù)算制定、執(zhí)行和調(diào)整參照同行業(yè)同期標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整幅度應(yīng)嚴(yán)格控制在項(xiàng)目評(píng)估中所確定的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)幅度之內(nèi)，財(cái)政部和有關(guān)國(guó)際金融組織經(jīng)磋商另行批準(zhǔn)的除外。
第二十三條 應(yīng)嚴(yán)格控制車(chē)輛和辦公設(shè)備采購(gòu)、與項(xiàng)目無(wú)實(shí)質(zhì)性聯(lián)系的培訓(xùn)考察和各類(lèi)會(huì)議等費(fèi)用支出。財(cái)政部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制此類(lèi)費(fèi)用預(yù)算，超預(yù)算費(fèi)用不予支付。
第二十四條 項(xiàng)目出國(guó)（境）培訓(xùn)考察費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)政部 外交部關(guān)于印發(fā)<臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法>的通知》（財(cái)行[2001]73號(hào)）、《利用國(guó)際金融組織貸款出國(guó)團(tuán)組管理辦法》（財(cái)際[2001]99號(hào)）、《國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款項(xiàng)目城市間交通費(fèi)管理辦法》（財(cái)國(guó)際[2003]16號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)際司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)利用國(guó)際金融組織貸（贈(zèng)）款資金因公出國(guó)（境）管理的通知》（財(cái)國(guó)際[2009]30號(hào)）、《國(guó)家外國(guó)專家局、財(cái)政部關(guān)于調(diào)整短期出國(guó)（境）培訓(xùn)生活費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和部分國(guó)家培訓(xùn)費(fèi)幣種的通知》（外專發(fā)[2002]95號(hào)）、《國(guó)家外國(guó)專家局、財(cái)政部關(guān)于調(diào)整中長(zhǎng)期出國(guó)（境）培訓(xùn)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的通知》（外專發(fā)[2006]172）等相關(guān)辦法的具體規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 原則上不得在項(xiàng)目采購(gòu)或咨詢合同約定出國(guó)（境）培訓(xùn)考察內(nèi)容，確有需要的，應(yīng)事前逐級(jí)報(bào)省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)審查確認(rèn)。
第二十六條 會(huì)議和差旅費(fèi)用原則上應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目單位隸屬級(jí)次，參照《中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行[2006]313號(hào)）、《中央國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（國(guó)管財(cái)[2006]426號(hào)）或項(xiàng)目所在省市政府的相關(guān)辦法執(zhí)行。按國(guó)際金融組織的相關(guān)安排確需提高標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查確認(rèn)。
第二十七條 招標(biāo)采購(gòu)代理費(fèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 項(xiàng)目咨詢費(fèi)用是指項(xiàng)目準(zhǔn)備或?qū)嵤┻^(guò)程中用于聘任咨詢公司或獨(dú)立咨詢專家的費(fèi)用。財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)從嚴(yán)控制咨詢費(fèi)用，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)參照專家所在地生活和收入水平。由國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款支付的，專家的選聘應(yīng)按照國(guó)際金融組織相關(guān)指南執(zhí)行，資格條件和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)事前報(bào)省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)審查確認(rèn)。由國(guó)內(nèi)配套資金支付的，按照國(guó)內(nèi)同行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十九條 地方項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)管理費(fèi)原則上應(yīng)納入預(yù)算管理，具體辦法由省級(jí)財(cái)政部門(mén)參照《國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目中央項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理費(fèi)申請(qǐng)及使用管理暫行辦法》（財(cái)際[2007]50號(hào)）另行制定。
第三十條 長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債的利費(fèi)支出，在項(xiàng)目尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目工程成本。
第三十一條 出包工程應(yīng)按照實(shí)際支付工程價(jià)款計(jì)價(jià)。
第三十二條 進(jìn)口的物資設(shè)備原則上不得轉(zhuǎn)讓出售。確有多余的，應(yīng)逐級(jí)上財(cái)政部，統(tǒng)一商國(guó)際金融組織后進(jìn)行處理，并按有關(guān)程序補(bǔ)報(bào)關(guān)稅。
第三十三條 進(jìn)口設(shè)備索賠收入。利用國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款的項(xiàng)目單位，在采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備、物資中，由于質(zhì)量或其他問(wèn)題而發(fā)生的索賠收入，屬于項(xiàng)目單位的收入，應(yīng)作如下處理：
（一）如果索賠以后，經(jīng)國(guó)際金融組織同意后確需繼續(xù)進(jìn)口類(lèi)似設(shè)備、物資以抵補(bǔ)的，索賠收入供項(xiàng)目采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備、物資繼續(xù)使用。
（二）如果索賠以后，不再進(jìn)口類(lèi)似設(shè)備、物資的，索賠收入應(yīng)上繳同級(jí)財(cái)政部門(mén)，抵減今后到期債務(wù)。
第三十四條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目貸款或贈(zèng)款協(xié)定所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、條件、類(lèi)別及本辦法第二十一條至第二十八條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付、歸集各類(lèi)費(fèi)用支出，嚴(yán)禁將項(xiàng)目資金用于不合理、不合規(guī)或超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出,嚴(yán)禁挪用、套取項(xiàng)目資金。

第五章 資產(chǎn)管理

第三十五條 項(xiàng)目單位應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的形成、確認(rèn)、計(jì)價(jià)、損益和移交等實(shí)施財(cái)務(wù)管理。
第三十六條 項(xiàng)目資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出售、抵押、置換以及報(bào)廢清理，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理制度的權(quán)限和程序進(jìn)行。
第三十七條 流動(dòng)資產(chǎn)管理
　　（一）貸款指定賬戶的利息收入用于還貸準(zhǔn)備金的比例不能低于50%，其余部分可用于項(xiàng)目管理費(fèi)用開(kāi)支。贈(zèng)款指定賬戶的利息收入可用于項(xiàng)目相關(guān)活動(dòng)。
（二）項(xiàng)目單位應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，認(rèn)真進(jìn)行事前信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中跟蹤履約情況、事后落實(shí)收賬責(zé)任，有效降低壞賬損失。
（三）項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)及收付的財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限。物資設(shè)備采購(gòu)必須根據(jù)貸款或贈(zèng)款協(xié)定所規(guī)定的采購(gòu)方式并按照國(guó)際金融組織的采購(gòu)指南、手冊(cè)和財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定辦理。
第三十八條 固定資產(chǎn)管理
（一）在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理完畢竣工決算手續(xù)。
（二）項(xiàng)目建設(shè)單位已交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)列為交付使用資產(chǎn)，辦理竣工結(jié)算并經(jīng)運(yùn)營(yíng)單位驗(yàn)收后，由后者列為固定資產(chǎn)并按相應(yīng)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行管理。
（三）項(xiàng)目單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用和處置制度，參照相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自行確定固定資產(chǎn)折舊辦法。一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第三十九條 項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目形成的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)移交。
第四十條 項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目單位應(yīng)進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)清理造冊(cè)，編制項(xiàng)目竣工報(bào)告、清理期間收支報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查確認(rèn)。

第六章 債務(wù)管理
第四十一條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全多級(jí)次、多渠道的債務(wù)償還保障體系，落實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，采取切實(shí)可行的債務(wù)管理措施，有效防控貸款項(xiàng)目債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第四十二條 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段，在財(cái)政部門(mén)組織的前期評(píng)審中，應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估論證，充分考慮還貸責(zé)任和能力，合理確定償債責(zé)任，落實(shí)償債資金來(lái)源，在此基礎(chǔ)上報(bào)送貸款申請(qǐng)書(shū)和項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)書(shū)。
對(duì)投資額較大、經(jīng)營(yíng)性或潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可要求債務(wù)人提供與債務(wù)總額相適應(yīng)的財(cái)務(wù)反擔(dān)保。
第四十三條 在項(xiàng)目實(shí)施階段，財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行債務(wù)分割。項(xiàng)目單位應(yīng)就統(tǒng)一組織的項(xiàng)目活動(dòng)，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交債務(wù)分割單及相關(guān)文件，協(xié)助財(cái)政部門(mén)落實(shí)債務(wù)。
第四十四條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)提前制定還款計(jì)劃，落實(shí)償債資金來(lái)源，按時(shí)足額償還到期債務(wù)。
第四十五條 項(xiàng)目單位變更、轉(zhuǎn)制、改組或管理權(quán)讓渡等，以及項(xiàng)目單位資產(chǎn)重組、經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、改制（包括股票上市）、兼并、破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，可能導(dǎo)致項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)關(guān)系變更或未償債務(wù)逃廢的，事前須報(bào)財(cái)政部審批。
第四十六條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全償債信用考評(píng)和債務(wù)預(yù)警體系，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第四十七條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，建立還貸準(zhǔn)備金，并保持合理規(guī)模。
第四十八條 項(xiàng)目單位未能按時(shí)足額償還貸款項(xiàng)目到期本息費(fèi)的，財(cái)政部門(mén)有權(quán)按照《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第38號(hào)）第五十四條的規(guī)定進(jìn)行處理。

第七章 會(huì)計(jì)核算
第四十九條 項(xiàng)目單位應(yīng)按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算。
第五十條 項(xiàng)目單位應(yīng)按財(cái)政部有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法的要求統(tǒng)一設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表相符。
　　第五十一條 外幣業(yè)務(wù)。發(fā)生以人民幣之外的其它幣種貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等外幣業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)采用多幣種分賬制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第八章　財(cái)務(wù)報(bào)告和信息管理

第五十二條 項(xiàng)目單位應(yīng)按照國(guó)際金融組織和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定，編制、匯審和報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告及各類(lèi)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息。
第五十三條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息應(yīng)按資金轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)渠道按時(shí)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)，逐級(jí)會(huì)審后報(bào)財(cái)政部備案。
第五十四條 項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附有審計(jì)部門(mén)出具的審計(jì)報(bào)告。
第五十五條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)逐步建立健全資金、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、債務(wù)管理一體化的信息處理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)信息管理的工作效率。

第九章　財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

第五十六條 財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目單位應(yīng)按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及國(guó)際金融組織相關(guān)規(guī)定妥善保管項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案、資料備查。
第五十七條 財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及國(guó)際金融組織有權(quán)調(diào)閱、檢查、核實(shí)貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，并就檢查或?qū)徲?jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不符合有關(guān)規(guī)定的情況，采取相關(guān)措施進(jìn)行處理，包括限期整改、暫停資金支付、強(qiáng)制提前收回貸款或贈(zèng)款等。項(xiàng)目單位應(yīng)積極配合。重大財(cái)務(wù)違規(guī)行為及處理意見(jiàn)應(yīng)報(bào)財(cái)政部。
第五十八條 為項(xiàng)目提供公證審計(jì)的相關(guān)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在國(guó)際金融組織規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
　　第五十九條 違反本辦法及其它有關(guān)規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)或其他手段騙取貸款贈(zèng)款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款贈(zèng)款資金的，或者從貸款、贈(zèng)款中非法獲益的，依照《財(cái)政違法行為處罰條例》以及相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)定處理。
第六十條 財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目單位的工作人員在貸款贈(zèng)款的管理、資金使用和償還過(guò)程中，貪污受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。觸犯刑律的，要依法移交司法部門(mén)處理。

第十章　附則
第六十一條 國(guó)際金融組織對(duì)貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理另有要求且不違反我國(guó)法律法規(guī)規(guī)定的,從其規(guī)定。
第六十二條 中央各有關(guān)部委，省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。
第六十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，《世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)會(huì)管理暫行規(guī)定》（（93）財(cái)世字第127號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)際司管理的贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》、《國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)外字[1995]16號(hào)）同時(shí)廢止。