四川省涼山彝族自治州人民政府

涼山彝族自治州人民政府令第28號(hào)


《涼山州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)九屆涼山州人民政府第81次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布施行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　州長(zhǎng)：張支鐵

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一一年三月一日


涼山州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一章　總　　則

　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《四川省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合涼山州實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱(chēng)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目包括：全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的；未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的。
　　第三條　州、縣（市）人民政府管理的單位政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。
　　第四條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資的建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“建設(shè)項(xiàng)目”）的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)前款規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。
　　第五條　州、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)是本級(jí)人民政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
　　投資來(lái)源是州級(jí)或者主要是州級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目，由州審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；投資來(lái)源是縣（市）級(jí)或者主要是縣（市）級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目，由縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；投資主體出資額均等的建設(shè)項(xiàng)目，由州審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)管轄。
　　政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。
　　第六條　州審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄的建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)，也可以直接審計(jì)縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)管轄的建設(shè)項(xiàng)目。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不受其它機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。
　　第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，必須客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)，不得妨礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。
　　第八條　建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將納入年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目告知建設(shè)單位。
　　第九條　發(fā)改部門(mén)制定年度建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容告知審計(jì)機(jī)關(guān)。
　　第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員參加審計(jì)工作。涉及機(jī)構(gòu)、人員的聘請(qǐng)辦法按照審計(jì)機(jī)關(guān)另行制定的規(guī)范性文件執(zhí)行。
　　第十一條 部門(mén)和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及社會(huì)審計(jì)組織對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，不能代替國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
　　第十二條 建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在合同（協(xié)議）中約定以審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)結(jié)論作為工程竣工結(jié)算的最終依據(jù)，投資總額500萬(wàn)元以上或不足500萬(wàn)元的民生、社會(huì)公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程竣工結(jié)算。項(xiàng)目業(yè)主按工程進(jìn)度撥付工程款預(yù)留不少于15%,待決算審計(jì)后清算。
　　第十三條　建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)和聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)人員所需經(jīng)費(fèi)納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。
　　第十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告和作出的審計(jì)決定，作為建設(shè)項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。
　　第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。

　　第二章　跟蹤、竣工決算審計(jì)

　　第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的政府重大投資項(xiàng)目或民生、社會(huì)公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)；對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)或多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成的建設(shè)項(xiàng)目分段或分項(xiàng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
　　跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定程序，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至項(xiàng)目建成竣工驗(yàn)收全過(guò)程實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。
　　第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)收入、節(jié)余資金、工程結(jié)算和工程決算、交付使用的資產(chǎn)以及尾工工程的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)。
　　建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容：
　　（一）建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源、管理與使用情況；
　　（二）工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資情況；
　�。ㄈ�）交付使用資產(chǎn)情況；
　�。ㄋ模┪补すこ痰奈赐旯こ掏顿Y情況；
　�。ㄎ澹┠甓葧�(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表情況；
　�。�六）債權(quán)債務(wù)情況；
　�。ㄆ撸┙ㄔO(shè)成本情況；
　�。ò耍┒愘M(fèi)計(jì)繳情況；
　　（九）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他內(nèi)容。
　　第十八條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收后及時(shí)編制出竣工決算，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)審計(jì)。
　　第十九條　建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提交下列資料：
　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；
　�。ǘ�）初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；
　�。ㄈ�）與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同及結(jié)算資料；
　�。ㄋ模┳皂�(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
　　（五）其他應(yīng)當(dāng)提交的資料。
　　第二十條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)上述單位與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。
　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)可以對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型建設(shè)項(xiàng)目的投資效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對(duì)實(shí)施項(xiàng)目的立項(xiàng)、規(guī)劃等管理部門(mén)、資金撥付部門(mén)具體行政行為的合規(guī)性、合法性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
　　第二十三條　對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論發(fā)生異議時(shí)，發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)可向?qū)徲?jì)部門(mén)發(fā)出函詢(xún)。若出現(xiàn)審計(jì)行為履職不當(dāng)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)查實(shí)后應(yīng)予以行政問(wèn)責(zé)。

　　第三章　法律責(zé)任

　　第二十四條　符合《中華人民共和國(guó)建筑法》規(guī)定的具備竣工驗(yàn)收條件的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)主動(dòng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申報(bào)審計(jì)。拖延或者拒不申請(qǐng)辦理竣工決算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期辦理竣工決算審計(jì)手續(xù)；逾期不辦的，審計(jì)機(jī)關(guān)可建議有關(guān)主管部門(mén)不得批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。
　　第二十五條　被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理：
　�。ㄒ唬┯羞`反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的；
　�。ǘ�）拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的；
　　（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的；
　�。ㄋ模┯修D(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)行為的；
　�。ㄎ澹┢渌麘�(yīng)處理的行為。
　　第二十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，除沒(méi)收違法所得,并按違規(guī)金額處以20%以下的罰款外，對(duì)質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。如發(fā)現(xiàn)違紀(jì)或涉嫌犯罪線(xiàn)索的，由審計(jì)機(jī)關(guān)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)依紀(jì)、依法追究責(zé)任。
　　第二十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員在審計(jì)工作中有下列行為的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依紀(jì)、依法處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
　　（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；
　�。ǘ�）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的；
　　（三）利用職權(quán)，索取或者收受被審計(jì)單位財(cái)物以及謀取不正當(dāng)利益的；
　�。ㄋ模┢渌�違反法律、法規(guī)規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊的。
　　第二十八條　報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)作出處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
　　第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)作出的具體行政行為，被審計(jì)單位不服的，可自審計(jì)決定送達(dá)之日起60日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　第四章　附 則

　　第三十條　本辦法由涼山州人民政府負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十一條　本辦法自發(fā)布之日起施行，原《涼山州政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》同時(shí)廢止。