中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

〔2012〕37號(hào)





　 現(xiàn)公布《關(guān)于調(diào)整證券公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（2012年修訂）》，自公布之日起施行。







　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國(guó)證監(jiān)會(huì)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2012年11月16日　　　


附件：《關(guān)于調(diào)整證券公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（2012年修訂）》.doc




關(guān)于調(diào)整證券公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（2012年修訂）


為充分反映和有效防范證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況，我會(huì)調(diào)整了《證券公司凈資本計(jì)算表》和《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表》，自公布之日起施行�！蛾P(guān)于調(diào)整證券公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕年29號(hào)），同時(shí)廢止。

附件：1. 證券公司凈資本計(jì)算表
2. 證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表

附件1：

證券公司凈資本計(jì)算表
編制單位： 年 月 日 單位：元
項(xiàng) 目 行次 期初余額 期末余額 扣減比例 應(yīng)計(jì)算的
金額
期初余額 期末余額
凈資產(chǎn) 1
減：金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整合計(jì) 2
1．股票注1 3
其中：上海180指數(shù)、深圳100指數(shù)、滬深300指數(shù)成分股 4 5%
一般上市股票 5 10%
流通受限的股票 6 20%
持有一種股票的市值與該股票市值的比例超過(guò)5%的 7 40%
ST股票 8 50%
*ST股票 9 60%
已退市且在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票 10 80%
已退市且未在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票 11 100%
2．貨幣市場(chǎng)基金 12 0%
3．證券投資基金注2 13 1%
4．固定收益類證券注3 14
其中：國(guó)債、中央銀行票據(jù) 16 0%
金融債券、地方政府債 17 1%
信用評(píng)級(jí)AAA級(jí)的信用債券 18 2%
信用評(píng)級(jí)AAA級(jí)以下，BBB級(jí)（含）以上的信用債券 19 4%
信用評(píng)級(jí)BBB級(jí)以下的信用債券 20 20%
5．可轉(zhuǎn)換債券 21 5%
6．信托產(chǎn)品投資注4 22 80%
7．集合理財(cái)計(jì)劃投資 23
其中：投資其他證券公司集合理財(cái)計(jì)劃 24 5%
投資本公司集合理財(cái)計(jì)劃（未約定先行承擔(dān)虧損） 25 10%
投資本公司集合理財(cái)計(jì)劃（約定先行承擔(dān)虧損） 26 15%
8．委托其他證券公司、基金公司的定向、專戶等理財(cái)投資注5 27 10%
9．其他金融產(chǎn)品投資注6 28
減：衍生金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整合計(jì) 29
1．權(quán)證投資 30 20%
2．利率互換公允價(jià)值變動(dòng)收益形成的資產(chǎn) 31 100%
3．其他衍生金融資產(chǎn)注7 32
減：其他資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整合計(jì) 33
1．拆出資金（合同期以內(nèi)） 34 0%
2．融出資金 35 2%
3．融出證券注8 36 5%
4．買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)（未逾期） 37 0%
5．應(yīng)收利息 38 0%
6．存出保證金 39
其中：交易保證金 40 0%
履約保證金 41 10%
期貨保證金注9 42 100%
其他存出保證金 43
7．長(zhǎng)期股權(quán)投資(不含對(duì)上市公司的股權(quán)投資) 44
其中：對(duì)控股證券業(yè)務(wù)子公司股權(quán)投資 45 100%
對(duì)控股基金、期貨等其他金融業(yè)務(wù)子公司股權(quán)投資注11 46 100%
對(duì)其他業(yè)務(wù)子公司股權(quán)投資注10 47 100%
對(duì)境外子公司股權(quán)投資 48 100%
策略性股權(quán)投資注11 49 100%
其他股權(quán)投資注12 50 100%
8．投資性房地產(chǎn) 51 100%
9．固定資產(chǎn) 52
其中：所有權(quán)權(quán)屬明確的房產(chǎn) 53 100%
其他固定資產(chǎn) 54 100%
10．無(wú)形資產(chǎn) 55
其中：交易席位費(fèi) 56 50%
其他無(wú)形資產(chǎn) 57 100%
11．商譽(yù) 58 100%
12．遞延所得稅資產(chǎn) 59 100%
13．應(yīng)收股利 60 0%
14．應(yīng)收融資融券客戶款 61 100%
15．應(yīng)收款項(xiàng) 62
其中：賬齡一年以內(nèi)（含一年） 63 10%
賬齡一年至二年（含二年） 64 50%
賬齡二年以上 65 100%
應(yīng)收股東及其關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng) 66 100%
16．代理承銷證券 67 0%
17．代兌付債券 68 0%
18．待轉(zhuǎn)承銷費(fèi)用 69 100%
19．抵債資產(chǎn) 70 100%
20．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 71 100%
21．其他 注13 72 100%
減：或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整合計(jì) 73
1．對(duì)外擔(dān)保金額（公司為自身負(fù)債提供的反擔(dān)保除外） 74 100%
2．對(duì)控股證券業(yè)務(wù)子公司提供的擔(dān)保承諾 75 100%
3．其他或有負(fù)債注14 76
減：中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)注15 77
1．所有權(quán)受限等無(wú)法變現(xiàn)的資產(chǎn)(如被凍結(jié)） 78 100%
2．其他項(xiàng)目 79
加：中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目注15 80
1．借入的次級(jí)債務(wù)注16 81
2．母公司提供的擔(dān)保承諾 82
凈資本金額 83
附1：期末或有事項(xiàng)
附2：其他需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)

注：1. 股票的分類中同時(shí)符合兩個(gè)或兩個(gè)以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)采用最高的比例進(jìn)行扣減。
2. 證券投資基金不含貨幣市場(chǎng)基金。
3. 金融債券含國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、進(jìn)出口銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等政策性銀行發(fā)行的金融債券及國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券。信用評(píng)級(jí)以長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)為基準(zhǔn)，短期信用評(píng)級(jí)A-1歸入AAA級(jí)信用債券中，短期信用評(píng)級(jí)A-2、A-3歸入AAA級(jí)以下、BBB級(jí)（含）以上的信用債券，短期信用評(píng)級(jí)B級(jí)（含）以下歸入信用評(píng)級(jí)BBB級(jí)以下的信用債券。超短期融資券適用其發(fā)行主體的信用評(píng)級(jí)。未評(píng)級(jí)的信用債券歸入BBB級(jí)以下信用債券。中小企業(yè)私募債券按照其信用評(píng)級(jí)確定其凈資本扣減比例。
4. 信托產(chǎn)品投資由中國(guó)證監(jiān)會(huì)按其評(píng)級(jí)、期限以及擔(dān)保等情況確定其風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整扣減比例。目前按80%的比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。
5. 委托其他證券公司、基金公司的定向、專戶等理財(cái)投資不含購(gòu)買(mǎi)的集合理財(cái)計(jì)劃及證券投資基金。
6. 按證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和有關(guān)投資的風(fēng)險(xiǎn)情況確定的比例進(jìn)行調(diào)整。
7. 按證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和有關(guān)投資的風(fēng)險(xiǎn)情況確定的比例進(jìn)行調(diào)整。
8. 融出證券除按照融出證券市值的5％扣減凈資本外，還應(yīng)根據(jù)融出證券所屬自營(yíng)股票的類別，按對(duì)應(yīng)的折扣比例扣減凈資本。
9. 期貨保證金是指已被股指期貨合約占用的交易保證金。
10. 其他業(yè)務(wù)子公司是指經(jīng)批準(zhǔn)或認(rèn)可的從事直接投資、另類投資等業(yè)務(wù)的子公司。
11. 策略性股權(quán)投資是指經(jīng)批準(zhǔn)或認(rèn)可的對(duì)證券公司、基金公司、期貨公司、商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)的參股性投資。
12. 其他股權(quán)投資是指未經(jīng)核準(zhǔn)或認(rèn)可的股權(quán)投資。
13. 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照100%比例扣減凈資本。
14. 按或有事項(xiàng)涉及金額的20%或可能發(fā)生的損失孰高者扣除。
15. 指由中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的其他允許計(jì)入凈資本或從中扣除的項(xiàng)目。
16. 次級(jí)債計(jì)入凈資本的具體比例在《證券公司借入次級(jí)債務(wù)規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2010]23號(hào)）中規(guī)定。
17. 計(jì)算凈資本時(shí)，需要計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的項(xiàng)目，以扣減資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額作為計(jì)算基礎(chǔ)；無(wú)須計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的項(xiàng)目，以其賬面余額作為計(jì)算基礎(chǔ)。
18. 流通受限的股票，指已發(fā)行尚未上市流通的新股、處于禁售期的法人股以及在一定期限內(nèi)被鎖定的股票。



法定代表人： 辦公電話：
總經(jīng)理： 辦公電話：
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 辦公電話： 移動(dòng)電話：
制表人： 辦公電話： 移動(dòng)電話：

















附件2：

證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表
編制單位： 年 月 日
項(xiàng) 目 行次 期初 期末 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn) 監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) 備注
凈資本 1 　 　 　 　
凈資產(chǎn) 2 　 　 　 　 　
凈資本/各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備之和 3 　 　 >120% >100% 　
凈資本/凈資產(chǎn) 4 　 　 >48% >40% 　
凈資本/負(fù)債 5 　 　 >9.6% >8% 　
凈資產(chǎn)/負(fù)債 6 　 　 >24% >20% 　
自營(yíng)權(quán)益類證券及證券衍生品注1/凈資本 7 　 　 <80% <100% 　
自營(yíng)固定收益類證券/凈資本 8 　 　 <400% <500% 　
持有一種權(quán)益類證券的成本與凈資本的比例前五名 9 　 　 <24% <30% 　
其中： 10 　 　 　
　 11 　 　 　
　 12 　 　 　
　 13 　 　 　
　 14 　 　 　
持有一種權(quán)益類證券的市值與其總市值的比例前五名注2 15 　 　 <4% <5% 　
其中： 16 　 　 　
　 17 　 　 　
　 18 　 　 　
　 19 　 　 　
　 20 　 　 　
對(duì)單一客戶融資規(guī)模與凈資本的比例前五名 21 　 　 <4% <5% 　
其中： 22 　 　 　 　 　
　 23 　 　 　 　 　
　 24 　 　 　 　 　
　 25 　 　 　 　 　
　 26 　 　 　 　 　
對(duì)單一客戶融券規(guī)模與凈資本的比例前五名 27 　 　 <4% <5% 　
其中： 28 　 　 　 　 　
　 29 　 　 　 　 　
　 30 　 　 　 　 　
　 31 　 　 　 　 　
　 32 　 　 　 　 　
接受單只擔(dān)保股票市值與該股票總市值比例前五名 33 　 　 <16% <20% 　
其中： 34 　 　 　 　 　
　 35 　 　 　 　 　
　 36 　 　 　 　 　
　 37 　 　 　 　 　
38
注：1. 包括股指期貨、利率互換等衍生品，其中股指期貨投資規(guī)模以買(mǎi)入賣(mài)出股指期貨合約價(jià)值總額的15%計(jì)算，利率互換投資規(guī)模以利率互換合約名義本金總額的3%計(jì)算。
2. 證券公司委托基金公司進(jìn)行的特定單一客戶投資和委托其他證券公司進(jìn)行的定向理財(cái)投資不受"持有一種權(quán)益類證券的市值與其總市值的比例不得超過(guò)5％"的限制，不必填報(bào)。
3. “證券衍生品”包括：權(quán)證、股指期貨、利率互換；權(quán)益類證券具體包括：股票、股票基金、混合基金、集合理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品及證券公司委托基金公司、其他證券公司進(jìn)行的證券投資（不含購(gòu)買(mǎi)的證券投資基金、集合理財(cái)產(chǎn)品）；固定收益類證券具體包括：債券（含中小企業(yè)私募債券）、債券基金、央行票據(jù)、貨幣市場(chǎng)基金、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。
4. 表中有關(guān)前五名的期初數(shù)據(jù)，是指期末前五名情形所對(duì)應(yīng)的期初數(shù)。


法定代表人： 辦公電話：
總經(jīng)理： 辦公電話：
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 辦公電話： 移動(dòng)電話：
制表人： 辦公電話： 移動(dòng)電話：