農(nóng)業(yè)部辦公廳

農(nóng)業(yè)部辦公廳關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)部預(yù)算單位請款和用款規(guī)程》的通知

農(nóng)辦財〔2012〕170號



部機關(guān)各司局，直屬各單位:

為加強農(nóng)業(yè)部預(yù)算單位國庫集中支付管理，規(guī)范請款和用款程序，保證資金安全，提高使用效率，根據(jù)國庫集中支付制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)業(yè)部實際情況，我們制定了《農(nóng)業(yè)部預(yù)算單位請款和用款規(guī)程》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中有何問題，請及時反饋。




農(nóng)業(yè)部辦公廳

2012年12月20日



農(nóng)業(yè)部預(yù)算單位請款和用款規(guī)程



　 第一章 總則



第一條 為加強農(nóng)業(yè)部預(yù)算單位（包括部本級，以下簡稱單位）國庫集中支付管理，規(guī)范請款和用款程序，保證資金安全，提高使用效率，根據(jù)國庫集中支付制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)業(yè)部實際情況，制定本規(guī)程。

第二條 納入單位預(yù)算的財政撥款資金適用本規(guī)程。資金支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付方式。

第三條 請款，指編報用款計劃（分月用款計劃，下同）。用款，指審核辦理支出。請款和用款遵循以下原則：

（一）按預(yù)算執(zhí)行。應(yīng)保證與預(yù)算科目編碼、項目編碼、項目名稱、金額等一致。預(yù)算批復(fù)前，與“二上”預(yù)算一致；預(yù)算批復(fù)后，與部門預(yù)算一致。

（二）分年度管理。應(yīng)區(qū)分當年預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，分別進行明細核算和統(tǒng)計，并與會計賬表相關(guān)數(shù)字核對一致。

（三）按程序操作。應(yīng)明確申請、審核、審批、辦理、報告等環(huán)節(jié)的工作要求和責任，彼此銜接、相互監(jiān)督。

第四條 財務(wù)司負責監(jiān)督指導(dǎo)和管理各單位請款和用款，審核部本級用款計劃等表格材料。

第五條 各單位負責編報本單位用款計劃，審核辦理支出，進行賬務(wù)處理，填制有關(guān)表格材料并逐級報送。

第六條 農(nóng)業(yè)部財會服務(wù)中心（以下簡稱財會中心）受財務(wù)司委托，承辦部本級請款和用款業(yè)務(wù)，審核匯總各單位表格材料，報送電子信息，辦理有關(guān)手續(xù)，反饋有關(guān)情況。



第二章 用款計劃管理



第一節(jié) 用款計劃編報與核批



第七條 各單位依據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制國庫集中支付范圍劃分表，在報送“二上”預(yù)算的同時，將范圍劃分表送財會中心審核匯總。

公共財政預(yù)算支出和政府性基金預(yù)算支出實行財政直接支付的資金范圍包括：年度財政投資1000萬元（含）以上的工程采購支出（包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計服務(wù)、移民征地拆遷和工程質(zhì)量保證金等支出，不包括建設(shè)單位管理費等零星支出）；單位所在地在直轄市、省會城市和計劃單列市市轄區(qū)的預(yù)算單位項目支出中，納入政府采購預(yù)算且單個采購項目金額120萬元（含）以上的物品和服務(wù)采購支出（以單位報送的項目支出預(yù)算明細表為劃分依據(jù)），未列明單個采購項目的，部門預(yù)算中所列采購項目金額200萬元（含）以上的物品和服務(wù)采購支出；納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資、離退休費；能夠直接支付到收款人或用款單位的轉(zhuǎn)移性支出，包括撥付有關(guān)企業(yè)的補貼等。實行財政授權(quán)支付的資金范圍包括：未納入財政直接支付的工程、物品、服務(wù)等采購支出；特別緊急支出；財政部規(guī)定的其他支出。

國有資本經(jīng)營預(yù)算支出全部實行財政直接支付（財政部另有規(guī)定的除外）。

第八條 各單位依據(jù)預(yù)算控制數(shù)和上述范圍劃分表，編制全年用款計劃，包括基本支出用款計劃和項目支出用款計劃�；�本支出用款計劃按照年度均衡原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度和政府采購計劃編制。

第九條 上年12月5日前，財務(wù)司（預(yù)算處）提供“二上”預(yù)算匯總電子信息和年度預(yù)算科目變動情況。12月9日前，財會中心將匯總后的國庫集中支付范圍劃分表通知各單位核對，包括單位名稱、科目編碼、項目名稱、支付方式、金額等。12月10日前，財務(wù)司以司函將范圍劃分總表報送財政部國庫司和農(nóng)業(yè)司，財會中心報送范圍劃分總表和明細表電子信息。

第十條 上年12月10日前，各單位依據(jù)“二上”預(yù)算數(shù)及核對后的范圍劃分表，編報1—5月用款計劃。財會中心審核匯總，于12月15日前將電子信息報送財政部。

第十一條 預(yù)算批復(fù)后15個工作日內(nèi)，財會中心依據(jù)部門預(yù)算，調(diào)整范圍劃分表，并通知有關(guān)單位核對。部門預(yù)算與“二上”預(yù)算一致的，不再調(diào)整范圍劃分表（財政部另有規(guī)定的除外）。財務(wù)司以司函將范圍劃分總表重新報送財政部國庫司和農(nóng)業(yè)司，財會中心報送范圍劃分總表和明細表電子信息。

第十二條 當年5月5日前，各單位依據(jù)批復(fù)預(yù)算數(shù)及核對后的范圍劃分表，結(jié)合支出測算情況，編報6—12月用款計劃。財會中心審核匯總，于5月15日前將電子信息報送財政部。

第十三條 財政部核批的用款計劃，財會中心應(yīng)及時核對并通知各單位。財政部未核批、退回的用款計劃，財會中心應(yīng)會同有關(guān)單位進行調(diào)整，按照原用款計劃行號重新報送。



第二節(jié) 用款計劃賬務(wù)處理



第十四條 財政部核批用款計劃后，實行財政直接支付的，逐月下達財政部零余額賬戶用款額度（財政直接支付資金）。有關(guān)單位提出支付申請，獲得批準并辦理支付后，依據(jù)代理銀行蓋章的《財政直接支付入賬通知書》，作收到和支付額度的賬務(wù)處理。

實行財政授權(quán)支付的，逐月下達預(yù)算單位零余額賬戶用款額度（財政授權(quán)支付資金）。各單位每月依據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，作收到額度的賬務(wù)處理；向代理銀行簽發(fā)支付指令后，作支付額度的賬務(wù)處理。

第十五條 年終，財政部、代理銀行分別將剩余的財政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶用款額度注銷。注銷的額度于下年年初自動恢復(fù)。各單位作相關(guān)注銷及恢復(fù)額度的賬務(wù)處理。

第十六條 因特殊情形，當年未能及時按照預(yù)算數(shù)全額編報用款計劃的，財會中心應(yīng)會同有關(guān)單位于下年1月10日前補報當年12月份用款計劃。有關(guān)單位作相關(guān)恢復(fù)額度的賬務(wù)處理。



第三節(jié) 用款計劃調(diào)整



第十七條 緊急、突發(fā)、重大事項導(dǎo)致用款額度不足以保證支付時，有關(guān)單位應(yīng)及時提出書面申請，包括科目編碼、項目編碼、項目名稱、支付方式、預(yù)算數(shù)、已核批用款計劃的月份及金額、申請調(diào)整用款計劃的月份及金額、調(diào)整原因等。財務(wù)司以司函報送財政部國庫司。財政部國庫司同意后，有關(guān)單位編報調(diào)整用款計劃。

第十八條 發(fā)生調(diào)增、調(diào)減預(yù)算情況的，財務(wù)司（有關(guān)預(yù)算管理處室）應(yīng)將單位名稱、科目編碼、項目名稱、支付方式、金額等通知有關(guān)單位和財會中心。有關(guān)單位按照規(guī)定編報調(diào)整用款計劃。財會中心審核匯總，依據(jù)財務(wù)司確認的調(diào)整情況表，將用款計劃電子信息報送財政部。

調(diào)增預(yù)算，基本支出500萬元（含）以下、項目支出2000萬元（含）以下的，可一次性編報用款計劃；基本支出500萬元以上的，按照以后各月均衡原則編報用款計劃；項目支出2000萬元以上的，按照項目實施進度和政府采購計劃編報用款計劃。調(diào)增預(yù)算文件明確支付方式的，按照文件要求執(zhí)行；未明確支付方式的，由財會中心按照第七條規(guī)定的標準進行范圍劃分并通知有關(guān)單位核對。

調(diào)減預(yù)算后，預(yù)算數(shù)小于已核批用款計劃數(shù)的，有關(guān)單位應(yīng)編報負用款計劃辦理調(diào)出，并提供相關(guān)說明，包括科目編碼、項目編碼、項目名稱、支付方式、預(yù)算數(shù)、已核批用款計劃數(shù)、實際支付數(shù)、剩余用款計劃數(shù)、需調(diào)出用款計劃數(shù)等。剩余用款計劃數(shù)不足以調(diào)出的，應(yīng)退回資金補足剩余用款計劃數(shù)；確實無法執(zhí)行的，應(yīng)書面說明有關(guān)情況。公式：需調(diào)出用款計劃數(shù)=已核批用款計劃數(shù)-預(yù)算數(shù)。剩余用款計劃數(shù)=已核批用款計劃數(shù)-實際支付數(shù)。

第十九條 批復(fù)預(yù)算數(shù)大于“二上”預(yù)算數(shù)的，按照第十二條規(guī)定編報用款計劃。批復(fù)預(yù)算數(shù)小于“二上”預(yù)算數(shù)的，按照第十八條規(guī)定辦理。



第四節(jié) 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金用款計劃管理



第二十條 上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，于當年1、2、3月按照50%、25%、25%的比例恢復(fù)額度（不足10萬元的，全部于1月恢復(fù)），除計劃調(diào)整時需編報調(diào)整用款計劃外，其余情形不需再編報用款計劃。

第二十一條 根據(jù)項目實施進度，需要調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)資金1、2月額度恢復(fù)比例的，有關(guān)單位應(yīng)及時提出書面申請，包括單位組織機構(gòu)代碼，申請調(diào)增恢復(fù)比例的科目編碼、項目編碼、項目名稱、支付方式、月份、金額、支出事項等。財務(wù)司以司函報送財政部國庫司。

第二十二條 本單位形成的結(jié)余資金，應(yīng)全部統(tǒng)籌用于編制以后年度部門預(yù)算。收到財政部對結(jié)余資金的審核確認數(shù)，有關(guān)單位應(yīng)核對科目編碼、項目編碼、項目名稱、支付方式、年初申報數(shù)、實際支付數(shù)、剩余額度等。發(fā)現(xiàn)與審核確認情況不符的，應(yīng)上報核實；剩余額度不足的，應(yīng)退回資金補足剩余額度。

第二十三條 財務(wù)司（預(yù)算處）將結(jié)余資金統(tǒng)籌編制下年部門預(yù)算時，應(yīng)在預(yù)算編制階段通知有關(guān)單位。有關(guān)單位應(yīng)報送相關(guān)正式文件，核對由部統(tǒng)籌結(jié)余資金的科目編碼、項目編碼、項目名稱、支付方式、審核確認數(shù)、實際支付數(shù)、剩余額度等。發(fā)現(xiàn)與統(tǒng)籌情況不符的，應(yīng)上報核實；發(fā)生實際支付數(shù)的，應(yīng)提供批復(fù)動用的文件依據(jù)；剩余額度不足以統(tǒng)籌調(diào)出的，應(yīng)退回資金補足剩余額度。

第二十四條 下年統(tǒng)籌使用結(jié)余資金時，按照第十八條規(guī)定編報調(diào)整用款計劃。對于實有資金，需調(diào)整給其他單位的，上交部本級基本存款賬戶，由部本級轉(zhuǎn)撥；需本單位調(diào)整使用的，直接調(diào)整賬務(wù)。



第三章 支出審核辦理



第一節(jié) 支出事項



第二十五條 各單位的支出，包括人員支出、公用支出和項目支出，應(yīng)嚴格按照預(yù)算及項目批復(fù)等規(guī)定的用途使用資金。項目資金專款專用。結(jié)轉(zhuǎn)資金按照原用途繼續(xù)使用。因特殊情形需調(diào)整用途的，應(yīng)提出書面申請，由財務(wù)司（有關(guān)預(yù)算管理處室）審核，按照規(guī)定報財政部審批。

本單位形成的結(jié)余資金，未經(jīng)批準不得動用。因特殊情形需在預(yù)算執(zhí)行中動用結(jié)余資金安排必需支出的，應(yīng)提出書面申請，由財務(wù)司（預(yù)算處）報財政部審批�；�本建設(shè)項目結(jié)余資金，按照規(guī)定將應(yīng)上交中央國庫的結(jié)余資金上交，留用的結(jié)余資金需報財政部批準后方可動用。

第二十六條 各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行法律法規(guī)、支出定額標準、資產(chǎn)配置標準、主管部門管理辦法、預(yù)算及項目批復(fù)等規(guī)定的開支范圍及開支標準；上述方面沒有規(guī)定的，由單位規(guī)定，上報備案后執(zhí)行。

第二十七條 各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購制度和出差、會議、出國（境）等審批制度有關(guān)規(guī)定。

第二十八條 經(jīng)辦人員應(yīng)按照上述要求辦理有關(guān)事項，并取得有關(guān)文件、政府采購合同、政府采購中標公告、協(xié)議供貨合同、簽報等資料，作為審核辦理支出的依據(jù)，提供給單位財務(wù)部門。



第二節(jié) 結(jié)算報銷



第二十九條 各單位的公務(wù)支出（公用支出和項目支出），經(jīng)辦人員應(yīng)及時辦理結(jié)算，取得發(fā)票、財政票據(jù)等憑證；屬于政府集中采購的，應(yīng)取得集中采購電子驗收單等憑證；使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)取得有關(guān)銀行卡消費憑證。有關(guān)管理辦法及合同約定對結(jié)算另有要求的，應(yīng)嚴格執(zhí)行。

不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)拒收；不按照規(guī)定使用的財政票據(jù)，應(yīng)拒付款項，財務(wù)部門均不得報銷。發(fā)票、銀行卡消費憑證、合同、采購清單等憑證資料的金額和內(nèi)容應(yīng)相互一致；發(fā)生不一致的，經(jīng)辦人員應(yīng)取得證明材料。

第三十條 凡《中央預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定的公務(wù)支出，經(jīng)辦人員應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金。下列情形可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算：

（一）按照規(guī)定支付給個人的支出。

（二）簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費用等目前只能使用現(xiàn)金的支出。

（三）在縣級以下（不包括縣級）地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出。

（四）在縣級及縣級以上地區(qū)不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆消費在200元以下的公務(wù)支出，但經(jīng)辦人員應(yīng)提供不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明材料。

除上述情形外，不使用公務(wù)卡結(jié)算的，經(jīng)辦人員應(yīng)提出申請，由本人或有關(guān)人員填寫《不使用公務(wù)卡結(jié)算審批表》，按照單位報銷管理規(guī)定辦理審批，必要時應(yīng)提供不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明材料。

第三十一條 經(jīng)辦人員應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)填寫報銷單據(jù)，附發(fā)票、銀行卡消費憑證、合同、采購清單等憑證資料，到單位財務(wù)部門辦理報銷。使用公務(wù)卡網(wǎng)上銀行結(jié)算的，還要提供姓名、卡號、結(jié)算日期和金額等信息。

確因工作需要，公務(wù)卡持卡人不能在規(guī)定期限內(nèi)返回單位辦理報銷的，應(yīng)提供姓名、卡號、結(jié)算日期和金額等信息，由本人或有關(guān)人員辦理借款，單位財務(wù)部門按照規(guī)定先將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡，持卡人返回單位后補辦報銷。

第三十二條 單位財務(wù)部門審核支出事項是否符合規(guī)定，憑證資料是否合法規(guī)范、準確完整等；對使用公務(wù)卡結(jié)算的，還要登錄公務(wù)卡支持系統(tǒng)，查詢核對公務(wù)支出的真實性。

使用公務(wù)卡結(jié)算，因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等費用，由經(jīng)辦人員承擔；因單位報銷不及時造成的相關(guān)費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，由單位承擔；但不符合支出管理規(guī)定的，應(yīng)責成經(jīng)辦人員按照規(guī)定補充或調(diào)整辦理有關(guān)手續(xù)，報銷時限責任由經(jīng)辦人員承擔。

第三十三條 公務(wù)卡持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許利用公務(wù)卡信用額度提取現(xiàn)金（透支提現(xiàn)）。確有特殊需要的，應(yīng)提出申請，由本人或有關(guān)人員填寫書面材料，按照單位報銷管理規(guī)定辦理審批。經(jīng)批準后，提現(xiàn)手續(xù)費等費用由單位承擔，但對個人資信影響由持卡人承擔；未經(jīng)批準的，提現(xiàn)手續(xù)費等費用由持卡人承擔。

第三十四條 批準報銷的公務(wù)支出，使用公務(wù)卡結(jié)算，應(yīng)由預(yù)算單位零余額賬戶開支的，單位財務(wù)部門通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)編制《還款明細表》；應(yīng)由本單位實有資金賬戶開支的，于免期還款期到期之前直接將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡，不再通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)辦理，具體由單位財務(wù)部門與開戶銀行協(xié)商確定。

使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，按照有關(guān)規(guī)定辦理。在第三十條規(guī)定情形之外不使用公務(wù)卡結(jié)算的，單位財務(wù)部門依據(jù)《不使用公務(wù)卡結(jié)算審批表》登記備查。



第三節(jié) 資金劃撥



第三十五條 各單位可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金和提租補貼，以及經(jīng)財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位實有資金賬戶，以及開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶的上級主管單位、所屬下級單位劃撥資金。

第三十六條 有關(guān)單位向地方及其他單位、未開設(shè)零余額賬戶的所屬下級單位劃撥資金，應(yīng)依據(jù)預(yù)算及項目批復(fù)等文件；用于本單位工程、物品、服務(wù)等采購支出的，應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購制度有關(guān)規(guī)定,通過訂立合同等方式保證資金安全，嚴格結(jié)算管理，依法取得有關(guān)憑證。劃撥資金后，有關(guān)單位應(yīng)按照規(guī)定督促指導(dǎo)項目實施，及時考核驗收。

第三十七條 部本級向地方及其他單位劃撥資金，有關(guān)司局應(yīng)向財務(wù)司（有關(guān)預(yù)算管理處室）提供相關(guān)說明、資金分配表及相應(yīng)的項目申報書、收款單位賬戶等；用于部本級工程、物品、服務(wù)等采購支出的，應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購制度有關(guān)規(guī)定，嚴格結(jié)算管理，依法取得有關(guān)憑證。

相關(guān)說明包括科目編碼、項目名稱、支付方式、金額、預(yù)算及項目批復(fù)情況等。收款單位應(yīng)為資金分配表上的單位（實行統(tǒng)一核算的除外）。劃撥資金后，有關(guān)司局應(yīng)督促指導(dǎo)項目實施，及時考核驗收，并將有關(guān)情況報送財務(wù)司。

第三十八條 各單位應(yīng)通過財政直接支付和財政授權(quán)支付方式支付資金，不得違反規(guī)定通過本單位實有資金賬戶墊付資金。在用款計劃核批之前，發(fā)生下列特殊情況之一的，報請財政部國庫司備案后，可以墊付資金：

（一）經(jīng)國務(wù)院批準并限時開工的基建投資項目支出。

（二）基建投資項目前期費用支出。

（三）重大緊急突發(fā)事項支出。

（四）其他按照規(guī)定允許墊付的支出。

有關(guān)單位應(yīng)在墊付前提出書面申請，包括擬墊付事項、具體內(nèi)容、金額、原因、資金來源等，并提供相關(guān)文件復(fù)印件。財務(wù)司以司函報送財政部國庫司，并及時將財政部國庫司備案情況通知有關(guān)單位。

第三十九條 在用款計劃核批之后，有關(guān)單位應(yīng)提出資金歸墊的書面申請，包括墊付備案情況、實際墊付金額和內(nèi)容、墊付賬戶、用款計劃核批情況等，并提供墊付資金的賬簿記錄、記賬憑證、銀行結(jié)算證明、發(fā)票等憑證資料復(fù)印件（加蓋單位財務(wù)專用章）。

以財政直接支付方式進行資金歸墊的，按照財政直接支付程序辦理。以財政授權(quán)支付方式進行資金歸墊的，由財務(wù)司以廳文報送財政部國庫司。財政部國庫司批復(fù)后，財務(wù)司將批復(fù)文件轉(zhuǎn)發(fā)給有關(guān)單位。有關(guān)單位持批復(fù)文件，到代理銀行辦理歸墊。



第四節(jié) 支付辦理



第四十條 各單位以財政直接支付方式辦理轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得提取現(xiàn)金；以財政授權(quán)支付方式辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，按照規(guī)定提取現(xiàn)金。

第四十一條 有關(guān)單位依據(jù)財政直接支付用款計劃（及恢復(fù)額度）和支出審核審批結(jié)果，填寫支付申請書（含支付編碼），提供發(fā)票等憑證資料，經(jīng)所在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處（財政專員辦）審核并簽署同意后，送財會中心。財會中心填寫《財政直接支付匯總申請書》。財政部國庫司審核，代理銀行在預(yù)算科目（項目）用款額度內(nèi)辦理支付。

納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資、離退休費，由財政部國庫司辦理財政直接支付，有關(guān)單位應(yīng)每月及時報送有關(guān)數(shù)據(jù)信息。

第四十二條 各單位依據(jù)財政授權(quán)支付用款計劃（及恢復(fù)額度）和支出審核審批結(jié)果，簽發(fā)支付指令（轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、匯兌憑證等，含支付編碼），代理銀行在預(yù)算科目（項目）用款額度內(nèi)辦理支付。

各單位應(yīng)在公務(wù)卡免息還款期到期3個工作日之前（跨行辦卡的為5個工作日之前）向發(fā)卡銀行簽發(fā)支付指令，附由《還款明細表》匯總生成打印、加蓋單位財務(wù)專用章的《還款匯總表》，辦理公務(wù)卡還款。

第四十三條 各單位辦理財政授權(quán)支付網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)，應(yīng)加強電子安全管理，將電子密鑰視同實物印章管理使用，并至少設(shè)置支付信息錄入和審核2個崗位操作權(quán)限。具有錄入權(quán)限的人員只能在線錄入支付指令，不能提交代理銀行；具有審核權(quán)限的人員只能對錄入的支付指令進行審核，并將審核通過后的支付指令提交代理銀行，不能錄入或修改。

第四十四條 在支付之前，因用款額度不足以支付，或者憑證要素填寫錯誤，財政專員辦、財政部國庫司、代理銀行等退回支付申請書或者支付指令的，有關(guān)單位應(yīng)核實處理。

第四十五條 在支付之后，因收款單位賬戶填寫錯誤，代理銀行通知退回財政直接支付資金的，有關(guān)單位應(yīng)核實辦理有關(guān)手續(xù)。需要退回財政直接支付資金補足剩余用款計劃數(shù)或剩余額度的，有關(guān)單位應(yīng)向代理銀行說明原支付業(yè)務(wù)情況，辦理有關(guān)手續(xù)。

代理銀行通知退回財政授權(quán)支付資金，以及需要退回財政授權(quán)支付資金補足剩余用款計劃數(shù)或剩余額度的，有關(guān)單位應(yīng)填寫《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》，作為銀行票證的附件一起送交代理銀行，辦理有關(guān)手續(xù)。

跨年度退回資金小于或等于當年對應(yīng)預(yù)算科目實際支付數(shù)的，按照上述要求辦理�？缒甓韧嘶刭Y金大于當年對應(yīng)預(yù)算科目實際支付數(shù)或者當年沒有對應(yīng)預(yù)算科目的，有關(guān)單位應(yīng)提供相關(guān)說明。財務(wù)司以司函報請財政部國庫司指定退回資金的預(yù)算科目。

第四十六條 在支付之后，因其他差錯，需要更正財政直接支付資金支付編碼、金額等的，有關(guān)單位應(yīng)單獨填寫更正申請書，按照原支付程序辦理；需要更正財政授權(quán)支付資金支付編碼、金額等的，應(yīng)單獨填寫《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》送代理銀行辦理。



第四章 對賬和報告



第四十七條 各單位應(yīng)定期核對賬簿記錄、銀行對賬單、庫存現(xiàn)金、記賬憑證及有關(guān)資料，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符。

第四十八條 每月終了后2個工作日內(nèi)，各單位應(yīng)查收代理銀行發(fā)出的財政授權(quán)支付對賬單，于每月終了后4個工作日內(nèi)對賬完畢、反饋代理銀行，并于每月終了后5個工作日內(nèi)，將其與代理銀行對賬結(jié)果、異常及更正情況報送財會中心。

每月終了后10個工作日內(nèi)，財會中心應(yīng)將代理銀行總行月報表與各單位國庫集中支付情況進行核對，反饋代理銀行總行。

季度終了后15個工作日內(nèi)，財會中心應(yīng)將財政部國庫司對賬回執(zhí)以及各單位與代理銀行之間的季度對賬結(jié)果、異常及更正情況報送財政部國庫司。

上述對賬過程中，對賬不符時，應(yīng)及時溝通，共同核查，分清責任，按照“誰的差錯誰更正”的原則，在發(fā)現(xiàn)差錯的當期及時更正。

第四十九條 財政部國庫司通過財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)財政授權(quán)支付疑點的，有關(guān)單位應(yīng)核實并報告，按照要求提供有關(guān)賬簿記錄、記賬憑證、銀行結(jié)算證明、發(fā)票等憑證資料復(fù)印件（加蓋單位財務(wù)專用章）。

第五十條 各單位應(yīng)按照規(guī)定報告預(yù)算數(shù)、已核批用款計劃數(shù)、實際支付數(shù)、剩余用款計劃數(shù)等當年預(yù)算執(zhí)行情況，審核確認數(shù)、實際支付和統(tǒng)籌調(diào)出數(shù)、剩余額度等結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金執(zhí)行和消化情況，以及差旅費、會議費、因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費等支出情況。各單位財務(wù)部門應(yīng)及時向業(yè)務(wù)部門反饋上述情況。

第五十一條 各單位應(yīng)按照規(guī)定報告項目資金使用情況，并在項目完成后，報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

第五十二條 預(yù)算年度結(jié)束后，各單位應(yīng)按照年終剩余額度（年終剩余用款計劃數(shù)），于下年1月10日前編報國庫年終結(jié)余申報核批表。因年度預(yù)算科目變動等情況，調(diào)整有關(guān)科目（項目）剩余額度的，有關(guān)單位應(yīng)提供相關(guān)說明，包括調(diào)增的來源，調(diào)減的去向，調(diào)整依據(jù)等。財會中心審核匯總。1月20日前，財務(wù)司以部文報送財政部國庫司和農(nóng)業(yè)司，財會中心報送電子信息。

各單位應(yīng)按照規(guī)定及時編報財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表，并分析說明形成結(jié)轉(zhuǎn)資金或結(jié)余資金的原因。財會中心審核匯總。2月底前，財務(wù)司以廳文報送財政部預(yù)算司和農(nóng)業(yè)司，財會中心報送電子信息。



第五章 附則



第五十三條 各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)程，結(jié)合實際情況，制定完善本單位實施公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的實施細則、有關(guān)審批程序和報銷手續(xù)。

第五十四條 中國農(nóng)業(yè)科學院、中國水產(chǎn)科學研究院、中國熱帶農(nóng)業(yè)科學院、黑龍江省農(nóng)墾總局、廣東省農(nóng)墾總局應(yīng)根據(jù)本規(guī)程，結(jié)合實際情況，制定完善所屬單位國庫集中支付表格材料的編報審核程序和時限，報財務(wù)司備案。

第五十五條 本規(guī)程由財務(wù)司負責解釋。

第五十六條 本規(guī)程自發(fā)布之日起施行�！掇r(nóng)業(yè)部辦公廳關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)部本級請款和用款規(guī)程>的通知》（農(nóng)辦財〔2011〕13號）同時廢止。


附件：
農(nóng)辦財[2012]170號.CEB


http://www.moa.gov.cn/govpublic/CWS/201301/P020130108563918692478.ceb