國家衛(wèi)生和計劃生育委員會

國家衛(wèi)生計生委關(guān)于印發(fā)委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定的通知

國衛(wèi)財務(wù)發(fā)〔2014〕3號



委直屬和聯(lián)系單位：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》和原衛(wèi)生部、原人口計生委有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的規(guī)定，我委制定了《國家衛(wèi)生計生委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。



國家衛(wèi)生計生委

2014年1月22日




國家衛(wèi)生計生委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定



第一章 總則



第一條 為健全和完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強對委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部）的管理和監(jiān)督，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合國家衛(wèi)生計生委直屬和聯(lián)系單位實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括：

（一）單位法定代表人；

（二）單位實際履行經(jīng)濟責(zé)任的其他正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作1年以上實際履行經(jīng)濟責(zé)任的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；

（三）上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任直屬和聯(lián)系單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部，且不實際履行經(jīng)濟責(zé)任時，實際負責(zé)本單位常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。

第三條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對其所在單位的資產(chǎn)負債、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

根據(jù)干部管理和干部監(jiān)督的需要，在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時應(yīng)當(dāng)進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計；在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間可以進行任中（含屆滿）經(jīng)濟責(zé)任審計。

第五條 經(jīng)濟責(zé)任審計工作由內(nèi)部審計部門負責(zé)組織實施。

第六條 內(nèi)部審計部門依法獨立實施經(jīng)濟責(zé)任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復(fù)審計人員。

第七條 內(nèi)部審計部門和審計人員實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公，并遵守審計回避制度。

第八條 內(nèi)部審計部門和審計人員對經(jīng)濟責(zé)任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)。

第九條 各單位應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計部門履行經(jīng)濟責(zé)任審計職責(zé)所必需的機構(gòu)、人員和經(jīng)費。



第二章 組織協(xié)調(diào)



第十條 國家衛(wèi)生計生委建立經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）制度。聯(lián)席會議由國家衛(wèi)生計生委財務(wù)司、人事司、直屬機關(guān)黨委以及中央紀委監(jiān)察部駐國家衛(wèi)生計生委紀檢組監(jiān)察局等部門組成。

聯(lián)席會議辦公室設(shè)在國家衛(wèi)生計生委財務(wù)司。

第十一條 聯(lián)席會議的主要職責(zé)是貫徹落實中央有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計的政策和要求，通報經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況，研究有關(guān)工作。聯(lián)席會議辦公室的主要職責(zé)是督促落實聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項。

第十二條 經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃地進行。采取離任經(jīng)濟責(zé)任審計和任中（含屆滿）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合的方式，促進經(jīng)濟責(zé)任審計從事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。

第十三條 領(lǐng)導(dǎo)干部離任、屆滿經(jīng)濟責(zé)任審計由組織人事部門以書面形式向內(nèi)部審計部門出具委托書，之后由內(nèi)部審計部門組織實施。

第十四條 經(jīng)濟責(zé)任審計工作按照干部管理權(quán)限，實行分級負責(zé)和分工審計制度。

（一）國家衛(wèi)生計生委內(nèi)部審計部門負責(zé)國家衛(wèi)生計生委黨組任免的直屬和聯(lián)系單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的審計工作；執(zhí)行國家衛(wèi)生計生委黨組交辦的其他經(jīng)濟責(zé)任審計事項；負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督直屬和聯(lián)系單位開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作；接受國家審計署的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（二）中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院、中國疾病預(yù)防控制中心的內(nèi)部審計部門負責(zé)本單位管理的、由國家衛(wèi)生計生委黨組任免的所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中（含屆滿）經(jīng)濟責(zé)任審計工作，可受國家衛(wèi)生計生委內(nèi)部審計部門委托開展由國家衛(wèi)生計生委黨組任免的所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作。



第三章 審計內(nèi)容



第十五條 國家衛(wèi)生計生委直屬和聯(lián)系的事業(yè)單位、社會團體和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

（一） 預(yù)算執(zhí)行和決算情況；

（二） 財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；

（三） 專項資金的管理和使用情況；

（四） 重要投資項目的建設(shè)和管理情況；

（五） 重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；

（六） 內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；

（七） 對下屬單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理、監(jiān)督情況；

（八） 國有資產(chǎn)管理情況及保值增值情況；

（九） 其他需要審計的事項。

第十六條 在審計以上主要內(nèi)容時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列情況：遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況等。



第四章 審計實施



第十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作方案，組成審計組實施審計。審計組由委財務(wù)司工作人員及有關(guān)專家組成，必要時可委托社會中介審計機構(gòu)提供技術(shù)支持。

第十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在實施經(jīng)濟責(zé)任審計3個工作日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位（以下簡稱所在單位）送達審計通知書。經(jīng)聯(lián)席會議同意，內(nèi)部審計部門可直接持審計通知書實施經(jīng)濟責(zé)任審計。

第十九條 實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會議，聽取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況介紹，安排審計工作有關(guān)事項。聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可派人參加。

第二十條 內(nèi)部審計部門實施經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)進行審計公示。公示期為審計組現(xiàn)場工作周期；公示內(nèi)容包括：審計對象、審計期限、審計內(nèi)容以及接受反映情況的聯(lián)系方式等。

第二十一條 內(nèi)部審計部門在進行經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列資料：

（一） 財務(wù)會計資料；

（二） 有關(guān)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；

（三） 工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

（四） 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告；

（五） 重要事項及有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；

（六） 接受相關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門審計、檢查的處理意見和處罰決定；

（七） 審計組認為需要提供的其他資料。

第二十二條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)，并作出書面承諾。

第二十三條 審計組在實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)聽取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志的意見，也可以向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，了解、掌握被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的有關(guān)情況，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以配合。

第二十四條 審計組在實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收集的資料，整理形成審計工作底稿。工作底稿要做到事實清楚、數(shù)據(jù)準確，并附有充分、可靠、相關(guān)的證明材料，工作底稿實行復(fù)核制度和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位相關(guān)人員簽字確認制度，以確保工作底稿質(zhì)量。

第二十五條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)將審計組的審計報告書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。

第二十六條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

第二十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對審計組的審計報告進行審議并報送領(lǐng)導(dǎo)批準后，出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告。

第二十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟責(zé)任審計報告送達被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，抄送聯(lián)席會議各部門。

第二十九條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部審計部門出具的經(jīng)濟責(zé)任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向聯(lián)席會議辦公室提出書面申訴。聯(lián)席會議辦公室應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。

第三十條 內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位和人員有違反黨紀政紀的行為，屬于紀檢監(jiān)察機構(gòu)管轄范圍的，經(jīng)聯(lián)席會議辦公室研究決定后，應(yīng)當(dāng)將案件線索及時移送紀檢監(jiān)察機構(gòu)處理。



第五章 審計報告



第三十一條 審計組向內(nèi)部審計部門提交審計報告，其主要內(nèi)容包括：

（一）基本情況：

1.簡序：簡要說明審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計的起止時間及審計的實施情況。

2.被審計單位基本情況：主要包括被審計單位的性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、適用的財務(wù)會計制度、組織結(jié)構(gòu)、職工人數(shù)等。

3.被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況：主要包括履職年限、分管工作等。

（二）審計情況：

包括對單位財務(wù)收支、資產(chǎn)、負債、損益、有關(guān)經(jīng)濟指標的審計情況，重大決策情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財經(jīng)法紀情況等。

（三）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議：

1.發(fā)現(xiàn)的主要問題：對于被審計單位違反財經(jīng)紀律的行為，不合理、不規(guī)范的行為，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部存在的問題給予揭示。

2.需要反映的其他情況。

3.審計意見和建議：對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進意見和建議。

（四）審計評價：

根據(jù)審計情況，綜合評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的主要業(yè)績，指出應(yīng)當(dāng)由其承擔(dān)的經(jīng)濟問題責(zé)任。

第三十二條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計工作材料進行整理歸檔，其內(nèi)容包括：

（一）審計過程中形成的工作底稿；

（二）審計報告征求意見稿和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及本人對審計報告征求意見稿的反饋意見；

（三）審計組的審計報告或中介機構(gòu)的審計報告；

（四）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位執(zhí)行審計意見的整改情況；

（五）需要歸檔的其他材料。



第六章 審計評價與結(jié)果運用



第三十三條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認定的事實，依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策，以及責(zé)任制考核目標等，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。

第三十四條 內(nèi)部審計部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

第三十五條 本規(guī)定所稱直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴重后果的行為；

（四）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴重后果的行為；

（五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十六條 本規(guī)定所稱主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為；

（二）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴重后果的行為。

第三十七條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三十八條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理和干部監(jiān)督的相關(guān)要求運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，將其作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，并以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運用情況反饋聯(lián)席會議。

經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)當(dāng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。



第七章 法律責(zé)任



第三十九條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，給予黨紀政紀處分，構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

（一）拒絕提供有關(guān)材料；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查工作；

（三）提供虛假材料，隱瞞事實真相；

（四）拒不執(zhí)行審計決定；

（五）打擊報復(fù)審計人員和檢舉人員。

第四十條 審計人員在審計時，有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，由所在單位給予黨紀政紀處分，構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

（一） 利用職權(quán)，謀取私利的；

（二） 弄虛作假，徇私舞弊的；

（三） 玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四） 泄露國家機密的。



第八章 附 則



第四十一條 國家衛(wèi)生計生委直屬和聯(lián)系單位對其所管理的單位領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟責(zé)任審計可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第四十二條 國家衛(wèi)生計生委通過財務(wù)收支審計和專項審計等措施履行對委直屬和聯(lián)系單位以外的預(yù)算管理醫(yī)院經(jīng)濟運行的監(jiān)管職責(zé)。委直屬和聯(lián)系單位以外的預(yù)算管理醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條 本規(guī)定由國家衛(wèi)生計生委負責(zé)解釋。

第四十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行�！缎l(wèi)生部直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔2012〕9號）和《人口計生委直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（國人口發(fā)〔2008〕32號）同時廢止。