中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

關(guān)于發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法》的通知


會(huì)協(xié)[2014]22號(hào)




各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

　　新修訂的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法》已經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第五屆常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。2011年印發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）》（會(huì)協(xié)〔2011〕41 號(hào)）同時(shí)廢止。

　　附件：會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法


　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　2014年5月13日



附件：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法

　 第一條 為綜合反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做強(qiáng)做大、做精做專，不斷提升服務(wù)國(guó)家建設(shè)、服務(wù)市場(chǎng)主體、服務(wù)公眾利益的能力，制定本辦法。

　　第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家排名信息。

　　第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。

　　第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者之外，均參加綜合評(píng)價(jià)：

　�。ㄒ唬┪闯掷m(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；

　�。ǘ�）未履行會(huì)員義務(wù)；

　�。ㄈ�）未按時(shí)填列綜合評(píng)價(jià)信息；

　�。ㄋ模┥夏甓忍盍芯C合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)。

　　第五條 涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，于上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，可以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)：

　　（一）簽訂合并分立協(xié)議，形成合并、分立相關(guān)會(huì)議決議及合伙人（股東）協(xié)議；

　�。ǘ�）完成主管部門(mén)和工商管理部門(mén)批準(zhǔn)變更相關(guān)執(zhí)業(yè)證書(shū)手續(xù)及變更登記手續(xù)；

　�。ㄈ�）完成合伙人（股東）退伙（退股）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　第六條 參加綜合評(píng)價(jià)的事務(wù)所，按照要求填寫(xiě)綜合評(píng)價(jià)表，上報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱地方注協(xié)）審核。事務(wù)所跨省級(jí)行政區(qū)設(shè)立的分所，上報(bào)分所所在地地方注協(xié)審核。

　　第七條 為保證綜合評(píng)價(jià)工作的公平、公正，綜合評(píng)價(jià)表指標(biāo)將上年度12月31日作為基準(zhǔn)日。開(kāi)始填報(bào)后，將以基準(zhǔn)日的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，從行業(yè)管理信息系統(tǒng)中提取綜合評(píng)價(jià)表所需數(shù)據(jù)。

　　第八條 事務(wù)所對(duì)綜合評(píng)價(jià)填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并及時(shí)更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中與綜合評(píng)價(jià)相關(guān)的信息。

　　第九條 地方注協(xié)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所和本地區(qū)分所的填列信息。可以結(jié)合本地區(qū)當(dāng)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作，對(duì)本地區(qū)事務(wù)所及其分所填列信息組織審查，將審查結(jié)果上報(bào)中注協(xié)。

　　第十條 中注協(xié)對(duì)事務(wù)所填列信息進(jìn)行抽查。如果發(fā)現(xiàn)填列信息不實(shí)的，責(zé)令事務(wù)所限期更正。如果發(fā)現(xiàn)填列信息嚴(yán)重失實(shí)或者故意填列不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當(dāng)年度綜合評(píng)價(jià)資格，并通報(bào)批評(píng)。

　　第十一條 中注協(xié)根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分，公布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分前百家排名信息。

　　對(duì)于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

　　第十二條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家排名指標(biāo)分為：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)三大類。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，是指事務(wù)所每年上報(bào)中注協(xié)的、經(jīng)過(guò)審計(jì)的上一年度事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入，以及與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入。

　�。ǘ�）綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)，是指綜合評(píng)價(jià)表中除了業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)以外的指標(biāo)。包括：基本情況、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人力資源、國(guó)際業(yè)務(wù)、信息技術(shù)、黨群共建、社會(huì)責(zé)任、受獎(jiǎng)勵(lì)情況等類指標(biāo)。

　�。ㄈ�）處罰和懲戒指標(biāo)，是指最近兩個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

　　第十三條 前百家事務(wù)所排名得分的計(jì)算公式如下：

　　前百家事務(wù)所排名得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分 +綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分–處罰和懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入得分

　　其中，事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=（該事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入/ 上年度前百家事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入中位數(shù)）×47

　　與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入得分=（與該事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入/與上年度前百家事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入中位數(shù)）×3

　�。ǘ�）綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分=(該事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分之和／全部候選前百家事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分之和的平均值）×50

　�。ㄈ�）處罰和懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值]

　　處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項(xiàng)，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

　　1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰，及與其他處罰并處的，一次減8分；單處警告、沒(méi)收違法所得、罰款，及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減6分；受到公開(kāi)譴責(zé)的，一次減6分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減4分；受到訓(xùn)誡的，一次減2分。

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)、撤銷會(huì)員資格的，減5分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算；因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，一次減8分。

　　事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到處罰和懲戒，處罰、懲戒決定時(shí)間不在上一年度內(nèi)，且違規(guī)行為發(fā)生超過(guò)3年的，在綜合評(píng)價(jià)中不再扣分。

　　第十四條 地方注協(xié)可以本辦法為參照，根據(jù)自身實(shí)際情況，制定本地區(qū)的綜合評(píng)價(jià)辦法。

　　第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。中注協(xié)印發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）》（會(huì)協(xié)〔2011〕41 號(hào)）同時(shí)廢止。