國家體育總局辦公廳

體育總局辦公廳關(guān)于印發(fā)《國家體育總局預(yù)算績效管理辦法》（試行）的通知

體經(jīng)字[2015]364號



各司、局，各直屬單位：

為進一步提高總局預(yù)算績效管理工作規(guī)范化和科學(xué)化水平，建立科學(xué)、有效的預(yù)算績效管理制度體系，我們制定了《國家體育總局預(yù)算績效管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。


體育總局辦公廳

2015年7月23日



國家體育總局預(yù)算績效管理辦法（試行）


第一章 總則

第一條 為加強總局預(yù)算績效管理工作，建立科學(xué)、有效的預(yù)算績效管理制度體系，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2011]416號）和《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》（財預(yù)[2012]396號），結(jié)合總局實際，制定《國家體育總局預(yù)算績效管理辦法》（試行）（以下簡稱《辦法》）。
第二條 本辦法適用于總局機關(guān)本級及直屬事業(yè)單位開展的預(yù)算績效管理工作。
第三條 預(yù)算績效管理是將績效管理理念和績效管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，并實現(xiàn)與預(yù)算管理有機融合的一種預(yù)算管理模式。預(yù)算績效管理包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價實施、評價結(jié)果反饋和應(yīng)用四個環(huán)節(jié)。
第四條 總局預(yù)算績效管理原則：
（一）績效導(dǎo)向原則。預(yù)算績效管理各個環(huán)節(jié)要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程，實現(xiàn)資金運行和預(yù)算管理效益最大化。
（二）目標管理原則。預(yù)算績效管理要圍繞績效目標進行，事前設(shè)定目標、事中監(jiān)控目標實現(xiàn)進度、事后評價目標完成情況。
（三）責(zé)任明晰原則。預(yù)算績效管理強調(diào)項目執(zhí)行單位和部門的主體責(zé)任和財務(wù)部門的監(jiān)管責(zé)任，實行績效問責(zé)；
（四）信息公開原則�？冃�目標及預(yù)算支出結(jié)果信息要逐步向社會公開，接受社會公眾的監(jiān)督。
第五條 總局預(yù)算績效管理工作由績效管理部門、項目主管部門和項目執(zhí)行單位和部門共同完成。
第六條 績效管理部門是指體育經(jīng)濟司和財務(wù)管理和審計中心（以下簡稱財務(wù)中心）。
項目主管部門是指具有主管項目職能的總局機關(guān)各廳、司、局（簡稱“業(yè)務(wù)司局”），包括：辦公廳、政策法規(guī)司、群眾體育司、競技體育司、青少年體育司、人事司、科教司、宣傳司等。
項目執(zhí)行單位和部門是指項目的具體實施單位，包括總局機關(guān)各司局和各直屬事業(yè)單位。

第二章 績效目標管理

第七條 績效目標管理嵌入預(yù)算編制流程，是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是以績效目標為對象，以績效目標的設(shè)定、審核和批復(fù)為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動，包括績效目標設(shè)定、審核、批復(fù)與應(yīng)用。
第八條 績效目標是預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。
按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
第九條 績效目標設(shè)定是項目執(zhí)行單位和部門,按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，根據(jù)部門（單位）職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求設(shè)定績效目標，并與預(yù)算同步向績效管理部門報送的過程。
第十條 績效目標設(shè)定應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確�？冃�目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。
（二）細化量化�？冃�目標應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性的分級分檔形式表述，但應(yīng)具有可衡量性。
（三）合理可行。設(shè)定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實際，確保在一定時限內(nèi)如期實現(xiàn)。
（四）相應(yīng)匹配�？冃�目標要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。
第十一條 績效目標審核是績效管理部門（財務(wù)中心）對報送的績效目標進行審查核實，反饋審核意見，并指導(dǎo)修改完善績效目標。
第十二條 績效目標審核應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）完整性審核�？冃�目標的內(nèi)容是否完整，績效目標是否明確、清晰。
（二）相關(guān)性審核。績效目標的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對申報的績效目標設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標，績效指標是否細化、量化。
（三）適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績效目標之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標是否過高或過低；或者要完成既定績效目標，資金規(guī)模是否過大或過小。
（四）可行性審核�？冃�目標是否經(jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實可行，并能確�？冃�目標如期實現(xiàn)。
第十三條 設(shè)定績效目標不符合要求的項目，項目執(zhí)行單位和部門應(yīng)按預(yù)算績效管理部門（財務(wù)中心）的審核意見，及時修改、完善。
第十四條 未設(shè)定績效目標的項目，不得納入項目庫管理，也不得申請預(yù)算資金。審核符合要求后，方可進入項目庫，并進入下一步預(yù)算編審流程。
第十五條 績效目標的應(yīng)用是項目執(zhí)行單位和部門按照批復(fù)的績效目標組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績效目標開展績效監(jiān)控、績效自評和績效評價。
第十六條 績效目標的批復(fù)是績效管理部門（經(jīng)濟司）按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標”的原則，在批復(fù)預(yù)算時一并批復(fù)績效目標。

第三章 績效運行監(jiān)控

第十七條 績效運行監(jiān)控（以下簡稱績效監(jiān)控）是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)，是根據(jù)設(shè)定的績效目標對資金運行及績效目標的預(yù)期實現(xiàn)程度開展的控制和管理活動，包括績效運行自控和績效運行監(jiān)控。
第十八條 項目執(zhí)行單位和部門應(yīng)按照職能分工進行績效運行自控，圍繞績效目標，適時監(jiān)控績效目標實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況，及時掌握績效運行情況、資金支出進度等。當(dāng)預(yù)算支出執(zhí)行與績效目標發(fā)生偏離時，應(yīng)及時上報總局績效管理部門，并采取措施予以糾正。
第十九條 績效管理部門（財務(wù)中心）在項目執(zhí)行單位和部門自控的基礎(chǔ)上，通過調(diào)查取證、實地核查以及績效運行信息采集等方式，對項目執(zhí)行單位和部門預(yù)算績效目標實現(xiàn)程度和運行情況進行監(jiān)控，以發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，并及時督促單位及時采取有效措施，防止預(yù)算績效運行偏離原定績效目標，確�？冃�目標的實現(xiàn)。

第四章 績效評價實施

第二十條 績效評價實施是預(yù)算績效管理的核心，是根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學(xué)、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價，包括績效目標的設(shè)定情況、資金投入和使用情況、為實現(xiàn)績效目標制定的制度、為實現(xiàn)績效目標采取的措施、績效目標的實現(xiàn)程度及效果和其他相關(guān)內(nèi)容等。
第二十一條 績效評價實施按照組織實施主體不同，分為項目執(zhí)行單位和部門自評以及績效管理部門（財務(wù)中心）評價。
第二十二條 年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，項目執(zhí)行單位和部門應(yīng)及時對預(yù)算項目支出情況和單位整體支出情況進行績效自評。
第二十三條 績效管理部門（財務(wù)中心）在項目執(zhí)行單位和部門自評基礎(chǔ)上，根據(jù)總局工作要求，組織實施總局績效評價工作�？偩挚冃гu價可采取成立專家組或委托第三方參與等方式進行。
第二十四條 采取委托第三方參與方式進行的績效評價，績效管理部門（財務(wù)中心）與第三方之間的權(quán)責(zé)應(yīng)以協(xié)議的形式加以約定。協(xié)議應(yīng)包括：評價目標及內(nèi)容、評價形式和要求、提交評價結(jié)果的期限、評價收費標準及支付方式、違約責(zé)任及解決方式等。
第二十五條 承擔(dān)績效評價任務(wù)的第三方應(yīng)具備下列條件：
（一）依法設(shè)定的獨立法人。
（二）具有一定數(shù)量且與績效評價業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員，包括項目管理人員、財務(wù)人員。
（三）具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度。
（四）有績效評價工作經(jīng)驗且工作信譽良好。
第二十六條 采取成立專家組方式進行的績效評價，應(yīng)建立健全相關(guān)制度，健全專家學(xué)者庫，并對專家學(xué)者庫實行動態(tài)管理。
第二十七條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（四）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對資金支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（五）其他評價方法。

第五章 績效評價結(jié)果的反饋和應(yīng)用

第二十八條 績效評價結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的根本，是預(yù)算部門和被評價單位等通過多種方式充分運用績效評價結(jié)果，并將其轉(zhuǎn)化為提高預(yù)算資金使用績效具體行為的活動。
第二十九條 項目執(zhí)行單位和部門應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度，改進管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強支出責(zé)任，并及時向績效管理部門反饋績效評價應(yīng)用結(jié)果。
第三十條 績效管理部門（經(jīng)濟司）應(yīng)將項目和單位績效評價結(jié)果，作為以后年度預(yù)算編制和加強預(yù)算管理的重要依據(jù)。

第六章 預(yù)算績效管理職責(zé)

第三十一條 體育經(jīng)濟司職責(zé)：
（一）建立健全總局全過程預(yù)算績效管理機制，完善管
理制度。
（二） 確定總局績效評價的范圍。
（三） 審議總局預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用和公開范圍建議。
（四） 完善績效評價結(jié)果應(yīng)用，研究將績效評價結(jié)果作
為年度預(yù)算管理的重要依據(jù)。
（五） 負責(zé)總局績效目標批復(fù)和上報工作。
第三十二條 財務(wù)中心職責(zé)
（一）負責(zé)總局績效目標管理，組織總局績效目標設(shè)定，
并對設(shè)定的績效目標進行審核。
（二）實施總局績效運行監(jiān)控工作，定期采集運行信息并匯總分析，及時糾正項目實施過程中的偏差，結(jié)合項目預(yù)算執(zhí)行情況督促項目執(zhí)行單位和部門完成績效目標。
（三） 組織總局績效評價實施工作，并撰寫績效評價報告。
（四）反饋總局績效評價結(jié)果，提出預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用的合理化建議，并按照要求完成總局預(yù)算績效管理考核工作。
（五）負責(zé)總局預(yù)算績效管理宣傳和培訓(xùn)工作。
第三十三條 業(yè)務(wù)司局職責(zé)：
(一) 審核項目執(zhí)行單位和部門報送的績效目標，并設(shè)定
主管項目整體績效目標。
(二)加強對項目執(zhí)行單位和部門的指導(dǎo)。
(三)完成對主管項目的績效自評。
(四)配合總局績效管理部門開展績效管理工作。
第三十四條 項目執(zhí)行單位和部門職責(zé)
（一）設(shè)定本單位（部門）項目支出績效目標和單位整體支出績效目標。
（二）按照設(shè)定的績效目標組織項目執(zhí)行，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
（三）負責(zé)本單位（部門）績效自評工作。
（四）配合績效管理部門開展績效評價工作。
（五）根據(jù)評價結(jié)果加強預(yù)算管理，完善相關(guān)制度，提高資金使用效益。

第七章 附 則
第三十五條 項目執(zhí)行單位和部門可按照本辦法規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和工作需要，制定本單位預(yù)算績效管理實施細則。
第三十六條 本辦法由總局負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。