甘肅省人民政府

甘肅省稅費(fèi)征管保障辦法

(2023年12月26日十四屆省政府第37次常務(wù)會(huì)議審議通過 2023年12月31日甘肅省人民政府令第170號(hào)公布 自2024年3月1日起施行)

 
第一章 總  則

 

第一條 為了加強(qiáng)稅費(fèi)征管工作，保障國(guó)家稅費(fèi)收入，維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征管保障工作，適用本辦法。

法律、法規(guī)對(duì)稅費(fèi)征管保障工作已有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱稅費(fèi)是指由本省稅務(wù)機(jī)關(guān)征收或者征收管理的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入。

本辦法所稱稅費(fèi)征管保障，是指各級(jí)人民政府、縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門，相關(guān)單位、社會(huì)組織等為保障稅費(fèi)及時(shí)、足額收繳入庫(kù)所采取的信息共享、征管協(xié)作、稅費(fèi)服務(wù)等措施的總稱。

第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全本行政區(qū)域稅費(fèi)征繳協(xié)作機(jī)制，協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門和單位落實(shí)稅費(fèi)征管保障措施。

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅費(fèi)征管保障工作。

第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行稅費(fèi)征管職責(zé)，牽頭做好稅費(fèi)征管保障工作。

公安、民政、財(cái)政、人社、自然資源、住建、市場(chǎng)監(jiān)管等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，做好稅費(fèi)征管保障相關(guān)工作。

相關(guān)單位、社會(huì)組織應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，支持、協(xié)助稅務(wù)等部門依法履行職責(zé)。

第六條 各級(jí)人民政府、縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門，相關(guān)單位制定政策涉及稅費(fèi)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)征求財(cái)政、稅務(wù)等部門的意見。

機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律法規(guī)的規(guī)定，擅自作出多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征稅費(fèi)的決定。

第七條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門編制收入預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提供稅收收入征收情況、增減變化因素和收入預(yù)測(cè)情況，為財(cái)政部門編制稅收收入預(yù)算草案和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理提供依據(jù)。

第八條 單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)違反稅費(fèi)法律法規(guī)和政策的行為進(jìn)行檢舉。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到檢舉后應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并對(duì)檢舉人的相關(guān)信息予以保密。

 

第二章 信息共享

 

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門建立健全涉稅費(fèi)信息共享交換機(jī)制，依托全省一體化政務(wù)服務(wù)平臺(tái)，推進(jìn)涉稅費(fèi)信息資源共享共用。對(duì)無法通過平臺(tái)共享信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和單位協(xié)商確定信息共享方式。

第十條 稅費(fèi)信息共享實(shí)行目錄管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門按照國(guó)家和本省規(guī)定，建立稅費(fèi)信息共享目錄，明確共享范圍、共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式等，并定期更新。

稅務(wù)機(jī)關(guān)以及縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位因依法履行職責(zé)，需要稅費(fèi)信息共享目錄外信息的，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以提供。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與財(cái)政、人社、醫(yī)保等有關(guān)部門加強(qiáng)稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征收信息互聯(lián)互通和驗(yàn)證比對(duì)，確保稅費(fèi)征管工作平穩(wěn)有序。

第十二條 涉稅費(fèi)信息涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的，稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法保密，不得將涉稅費(fèi)信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)智能化稅費(fèi)大數(shù)據(jù)分析，不斷強(qiáng)化稅費(fèi)大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。

 

第三章 征管協(xié)作

 

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門、相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)在稅費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)優(yōu)惠、委托代征、繳款入庫(kù)、行政強(qiáng)制、破產(chǎn)注銷、違法查處、爭(zhēng)議處理、法律救濟(jì)等稅費(fèi)征管環(huán)節(jié)的協(xié)作。

第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅務(wù)檢查等職責(zé)需要依法調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人有關(guān)情況時(shí)，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助配合，向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。

第十六條 縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門、相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅費(fèi)征管等工作需要，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅費(fèi)源核查，認(rèn)定納稅人繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠的資格或者出具意見。

第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)，公安、衛(wèi)生健康、民政、教育、人社、住建、自然資源、金融監(jiān)管、醫(yī)保、人民銀行等部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助。

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除備案信息異常提請(qǐng)核查的，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具核查意見。

第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅費(fèi)征收管理、案件辦理需要，可以向公安機(jī)關(guān)查詢納稅人繳費(fèi)人以及其他涉稅費(fèi)人員身份證明、境內(nèi)外人員出入境記錄等信息，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以配合。

公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理機(jī)動(dòng)車登記業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，核查車輛購(gòu)置稅完稅或者免稅憑證。

第十九條 自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅等稅種征收管理需要，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)出具復(fù)核意見。

第二十條 不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該土地、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的稅費(fèi)繳納憑證。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)提供不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記的完稅、減免稅等信息。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的不動(dòng)產(chǎn)采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)出具協(xié)助執(zhí)行文書，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

第二十一條 市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅信息。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市場(chǎng)監(jiān)管部門提供個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅完稅信息。

第二十二條 市場(chǎng)監(jiān)管、民政等部門在受理相關(guān)注銷登記申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)清稅證明或者注銷稅務(wù)登記情況；未能提供的，應(yīng)當(dāng)告知其先行取得清稅證明或者注銷稅務(wù)登記。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市場(chǎng)監(jiān)管、民政等部門提供注銷稅務(wù)登記信息或者清稅證明。

第二十三條 發(fā)展改革、財(cái)政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住建、水利、國(guó)防動(dòng)員、林草等非稅收入業(yè)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)征收非稅收入，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供(推送)繳費(fèi)人、繳費(fèi)項(xiàng)目、計(jì)費(fèi)依據(jù)、應(yīng)繳金額、限繳日期、出讓合同等費(fèi)源信息，與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同做好征繳入庫(kù)工作。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向發(fā)展改革、財(cái)政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住建、水利、國(guó)防動(dòng)員、林草等非稅收入業(yè)務(wù)主管部門提供相關(guān)非稅收入征收信息。

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅信用信息進(jìn)行采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用，推進(jìn)納稅人動(dòng)態(tài)信用監(jiān)管，實(shí)行分類服務(wù)管理，依法實(shí)施納稅信用激勵(lì)和懲戒措施。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)實(shí)行制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，共同推進(jìn)稅警數(shù)據(jù)共享協(xié)作，暢通執(zhí)法銜接工作機(jī)制，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。

 

第四章 稅費(fèi)服務(wù)

 

第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位建立健全稅費(fèi)優(yōu)惠政策便捷享受機(jī)制，提高稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)效率，精準(zhǔn)落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，保障納稅人繳費(fèi)人充分享受稅費(fèi)優(yōu)惠。

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以納稅人繳費(fèi)人為中心，統(tǒng)籌稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征繳服務(wù)，完善稅費(fèi)一體化服務(wù)機(jī)制。

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅費(fèi)法律法規(guī)和政策，普及辦稅繳費(fèi)知識(shí)。

納稅人繳費(fèi)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅費(fèi)法律法規(guī)和政策以及辦稅繳費(fèi)程序和要求。

第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過現(xiàn)場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)、電話等多種方式，無償為納稅人繳費(fèi)人提供納稅繳費(fèi)咨詢服務(wù)，無償組織納稅繳費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)優(yōu)惠等培訓(xùn)，提升納稅人繳費(fèi)人依法納稅繳費(fèi)的意識(shí)和能力。

第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀稅互動(dòng)服務(wù)，支持金融機(jī)構(gòu)依據(jù)納稅繳費(fèi)信息完善小微企業(yè)信貸機(jī)制，提高金融服務(wù)小微企業(yè)水平。

第三十一條 人社、醫(yī)保等部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)建立社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳相關(guān)爭(zhēng)議的聯(lián)合處理機(jī)制，及時(shí)解決爭(zhēng)議糾紛。

第三十二條 鼓勵(lì)支持涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提高專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人繳費(fèi)人提供專業(yè)化、規(guī)范化、個(gè)性化的稅費(fèi)服務(wù)。相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。

第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)電子發(fā)票的應(yīng)用，通過電子發(fā)票與財(cái)政支付、金融支付和各類單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理信息系統(tǒng)的銜接，加快推進(jìn)電子發(fā)票無紙化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)。

 

第五章 法律責(zé)任

 

第三十四條 國(guó)家工作人員在稅費(fèi)征管保障工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條 違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

 

第六章 附  則

 

第三十六條 本辦法自2024年3月1日起施行。2018年3月6日甘肅省人民政府令第142號(hào)公布的《甘肅省稅收保障辦法》同時(shí)廢止。