內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府

內(nèi)蒙古自治區(qū)稅費(fèi)保障辦法

(2024年7月1日內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府令第269號(hào)公布 自2024年8月1日起施行)

第一條  為了加強(qiáng)稅費(fèi)征收管理和服務(wù)保障，維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條  自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)的征收管理和服務(wù)保障適用本辦法。

本辦法所稱稅費(fèi)，包括由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入。

第三條  稅費(fèi)保障工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，以鑄牢中華民族共同體意識(shí)為工作主線，遵循政府統(tǒng)籌、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會(huì)參與的原則。

第四條  旗縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)征收管理和服務(wù)保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅費(fèi)征收管理協(xié)同機(jī)制，協(xié)調(diào)解決稅費(fèi)征收管理工作中的重大問題。所需經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政管理體制予以保障。

蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅費(fèi)征收管理和服務(wù)保障相關(guān)工作。

第五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)做好稅費(fèi)征收管理和服務(wù)保障工作。

旗縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)、民政、財(cái)政、人力資源和社會(huì)保障、自然資源、市場監(jiān)督管理等有關(guān)部門，按照各自職責(zé)做好稅費(fèi)保障相關(guān)工作。

第六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位通過多種形式，廣泛宣傳稅費(fèi)法律法規(guī)和政策，普及納稅繳費(fèi)知識(shí)。

廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體應(yīng)當(dāng)開展稅費(fèi)法律法規(guī)和政策公益宣傳，提高全社會(huì)依法納稅繳費(fèi)意識(shí)。

第七條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位建立健全涉稅費(fèi)信息共享交換機(jī)制，通過全區(qū)政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)，推進(jìn)信息資源共享共用。

對(duì)無法通過平臺(tái)共享信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和單位協(xié)商確定信息共享方式。

第八條  涉稅費(fèi)信息共享實(shí)行目錄管理。自治區(qū)人民政府財(cái)政部門會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，建立涉稅費(fèi)信息共享目錄，明確共享范圍、共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率等。

第九條  稅務(wù)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門和單位在收集、交換、使用和保管納稅人繳費(fèi)人涉稅費(fèi)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅費(fèi)信息涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私予以保密，不得將涉稅費(fèi)信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

第十條  有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅費(fèi)征收管理等工作需要，依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅費(fèi)源核查，并反饋核查情況。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策過程中發(fā)現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人存在信息變動(dòng)、資質(zhì)資格不確定或者享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的條件不清晰等情形的，可以提請有關(guān)部門和單位核查，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)信息，出具核查意見。

第十一條  不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該土地、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的完稅、減免稅等有關(guān)信息。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法予以協(xié)助。

第十二條  個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市場主體登記機(jī)關(guān)提供個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅完稅信息。

第十三條  民政、市場監(jiān)督管理等部門在受理相關(guān)注銷登記申請時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)清稅證明或者注銷稅務(wù)登記情況；未能提供的，應(yīng)當(dāng)告知其先行取得清稅證明或者注銷稅務(wù)登記。

    稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向民政、市場監(jiān)督管理等部門提供稅務(wù)登記注銷信息和清稅信息。

第十四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)、人力資源和社會(huì)保障、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當(dāng)完善社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理工作的協(xié)作機(jī)制，在跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦、催報(bào)催繳、信息化建設(shè)等方面加強(qiáng)協(xié)作配合。

第十五條  對(duì)于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的非稅收入事項(xiàng)，非稅收入業(yè)務(wù)主管部門和單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的費(fèi)源信息及征收資料，協(xié)同稅務(wù)機(jī)關(guān)做好非稅收入征收管理工作。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向非稅收入業(yè)務(wù)主管部門和單位以及財(cái)政部門、人民銀行反饋相關(guān)非稅收入征收信息。

第十六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立協(xié)作機(jī)制，在人民法院強(qiáng)制執(zhí)行、企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請其依法協(xié)助征繳稅款。

第十七條  稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)健全行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接工作機(jī)制，實(shí)行警稅聯(lián)合辦案。

第十八條  稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

用人單位逾期未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶。

第十九條  納稅人繳費(fèi)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅費(fèi)法律法規(guī)和政策以及辦稅繳費(fèi)程序和要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人繳費(fèi)人免費(fèi)提供政策咨詢、辦稅繳費(fèi)輔導(dǎo)等服務(wù)。

第二十條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善稅費(fèi)服務(wù)方式，優(yōu)化辦稅繳費(fèi)、退稅退費(fèi)等服務(wù)流程，推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、跨部門聯(lián)辦、跨區(qū)域通辦等，提升辦稅繳費(fèi)服務(wù)的精細(xì)化、便利化、智能化水平。

第二十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推廣電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，推進(jìn)會(huì)計(jì)憑證電子化報(bào)銷、入賬、歸檔等工作，引導(dǎo)市場主體提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。

第二十二條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位建立健全納稅人繳費(fèi)人稅費(fèi)征繳相關(guān)爭議的協(xié)同處理機(jī)制，及時(shí)解決爭議糾紛。

第二十三條  鼓勵(lì)支持涉稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提高專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人繳費(fèi)人提供專業(yè)化、規(guī)范化、個(gè)性化的稅費(fèi)服務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。

第二十四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位建立健全納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)和激勵(lì)懲戒機(jī)制，實(shí)行納稅人繳費(fèi)人動(dòng)態(tài)信用等級(jí)分類管理。

第二十五條  任何組織和個(gè)人都有權(quán)舉報(bào)違反稅費(fèi)法律、法規(guī)和本辦法的行為。

稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位接到舉報(bào)后應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并對(duì)舉報(bào)人的相關(guān)信息予以保密。

第二十六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效防范重大稅收風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位建立跨部門、跨區(qū)域涉稅費(fèi)聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，依法及時(shí)查處涉稅費(fèi)違法行為。有關(guān)部門和單位在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人涉稅費(fèi)違法線索的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十七條  違反本辦法規(guī)定的行為，《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律、法規(guī)已經(jīng)作出具體處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十八條  在稅費(fèi)征收管理和服務(wù)保障工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第二十九條  本辦法自2024年8月1日起施行。2018年8月31日內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府令第235號(hào)公布的《內(nèi)蒙古自治區(qū)稅收保障辦法》同時(shí)廢止。