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中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）的通知


銀監(jiān)發(fā)[2017]56號


各金融資產(chǎn)管理公司：

現(xiàn)將金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。




2017年12月26日




金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）



第一章 總則



第一條 為加強金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）資本監(jiān)管，維護(hù)資產(chǎn)公司穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于資產(chǎn)公司及其附屬機構(gòu)組成的集團。

本辦法所稱集團母公司是指資產(chǎn)公司總部及分支機構(gòu)。

本辦法所稱附屬機構(gòu)是指由集團母公司直接或間接持股的、按照本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入集團資本監(jiān)管范圍的機構(gòu)，包括附屬法人機構(gòu)以及特殊目的實體等附屬經(jīng)濟組織。

第三條 集團及集團母公司應(yīng)當(dāng)確保持有的資本能夠抵御所面臨的風(fēng)險，包括集團風(fēng)險、個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。

第四條 集團及集團母公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足本辦法規(guī)定的資本充足性監(jiān)管要求和監(jiān)管指標(biāo)。

第五條 本辦法所稱資本充足率，是指集團母公司持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

一級資本充足率，是指集團母公司持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

核心一級資本充足率，是指集團母公司持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

第六條 本辦法所稱集團超額資本，是指集團持有的符合本辦法規(guī)定的合格資本凈額超出本辦法規(guī)定的集團最低資本要求之上的部分。

第七條 本辦法所稱資本凈額，是指從集團母公司及附屬機構(gòu)持有的符合本辦法規(guī)定的各級資本中對應(yīng)扣除扣減項（調(diào)整項）后的資本余額。

第八條 除上述集團超額資本和資本充足率監(jiān)管要求外，集團及集團母公司還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。

本辦法所稱杠桿率，是指集團母公司持有的、符合本辦法規(guī)定的一級資本凈額與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。

集團財務(wù)杠桿率，是指集團合并凈資產(chǎn)與符合本辦法規(guī)定的、經(jīng)調(diào)整后的合并表內(nèi)外資產(chǎn)的比率。

第九條 集團及集團母公司資本充足性相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。

第十條 集團母公司應(yīng)當(dāng)參照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于商業(yè)銀行資本監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足性管理及評估程序。

第十一條 集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足性信息。

第十二條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照本辦法對集團及集團母公司資本充足性、杠桿率、資本管理等情況進(jìn)行日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，可以視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第十三條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在國務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，加強與財政部、人民銀行、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)等主管部門和監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管協(xié)調(diào)和監(jiān)管合作，最大限度地消除監(jiān)管空白和減少監(jiān)管套利。



第二章 集團母公司資本監(jiān)管要求



第一節(jié) 資本充足率計算及監(jiān)管要求



第十四條 集團母公司應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：









第十五條 集團母公司總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第二節(jié)的規(guī)定計算各級資本和扣減項。

第十六條 集團母公司風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第三節(jié)的規(guī)定分別計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第十七條 集團母公司各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于9%。

（二）一級資本充足率不得低于10%。

（三）資本充足率不得低于12.5%。



第二節(jié) 資本定義



第十八條 核心一級資本包括：

（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備。

（五）未分配利潤。

（六）其他綜合收益。

（七）其他可計入部分。

第十九條 其他一級資本包括：

（一）其他一級資本工具。

（二）其他一級資本工具溢價。

第二十條 二級資本包括：

（一）二級資本工具。

（二）二級資本工具溢價。

（三）超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

1.集團母公司采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可計入二級資本,但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

前款所稱超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指集團母公司實際計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備超過最低要求的部分。信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備最低要求是指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和應(yīng)計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備兩者中的較大者。集團母公司信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另行制定。

2.集團母公司采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可計入二級資本,但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。

前款所稱超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指集團母公司實際計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。

第二十一條 計算資本充足率時，集團母公司應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽。

（二）其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。

（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。

（四）信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口。

1.集團母公司采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口是指實際計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備低于信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備最低要求的部分。

2.集團母公司采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口是指實際計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。

（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。

（六）固定收益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。

（七）直接或間接持有的本公司股票。

（八）對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的項目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。

（九）自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。

（十）對納入集團資本監(jiān)管范圍的附屬機構(gòu)的核心一級資本投資。

第二十二條 集團母公司與其他金融機構(gòu)之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

集團母公司直接或間接持有本公司及附屬機構(gòu)發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

對應(yīng)扣除是指從集團母公司自身相應(yīng)層級資本中一次性全額扣除。集團母公司某級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。

第二十三條 集團母公司對未納入集團資本監(jiān)管范圍的金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本公司核心一級資本凈額30%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

小額少數(shù)資本投資是指集團母公司對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10%（不含）以下，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團資本監(jiān)管范圍的資本投資。

第二十四條 集團母公司對未納入集團資本監(jiān)管范圍的金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本公司核心一級資本凈額30%的部分應(yīng)從本公司核心一級資本中扣除；其他一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。

大額少數(shù)資本投資是指集團母公司對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10%（含）以上，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團資本監(jiān)管范圍的資本投資。

第二十五條 除本辦法第二十一條規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其他依賴于本公司未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本公司核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。

第二十六條 根據(jù)本辦法第二十四條、第二十五條的規(guī)定，未在集團母公司核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本公司核心一級資本凈額的35%。

第二十七條 計算資本充足率時，其他應(yīng)在核心一級資本、其他一級資本、二級資本中扣除的項目，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。



第三節(jié) 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量



第二十八條 集團母公司應(yīng)采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，并可結(jié)合實際申請采用內(nèi)部評級法。未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)，集團母公司不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。

第二十九條 權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。

第三十條 集團母公司計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險權(quán)重。

本辦法施行后新增的各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行，存續(xù)的表內(nèi)資產(chǎn)按照《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕38號）規(guī)定的集團母公司表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重執(zhí)行。

第三十一條 集團母公司計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

各類表外項目的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行。

集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件2的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第三十二條 集團母公司采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件1的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。

合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得與對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)相同的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。

合格保證主體提供全額保證的債權(quán)，取得與對保證人直接債權(quán)相同的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的債權(quán)，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。

第三十三條 集團母公司采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。

第三十四條 集團母公司應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險資本要求。

第三十五條 集團母公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的交易賬簿和非交易賬簿劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬簿的金融工具和商品頭寸以及在交易賬簿和非交易賬簿間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。

第三十六條 集團母公司交易賬簿總頭寸如未達(dá)到80億元或未超過表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計提市場風(fēng)險資本。

第三十七條 集團母公司市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的8倍，即：市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求×8。

第三十八條 集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定分別計量利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險和股票風(fēng)險的資本要求，并單獨計量以各類風(fēng)險為基礎(chǔ)的期權(quán)工具風(fēng)險的資本要求。

第三十九條 集團母公司應(yīng)采用基本指標(biāo)法計量操作風(fēng)險資本要求。

第四十條 集團母公司操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的8倍，即：操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求×8。

第四十一條 集團母公司應(yīng)當(dāng)以集團母公司最近三年平均總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。

總收入按照本辦法附件4的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，包括不良資產(chǎn)經(jīng)營及處置凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入、投資收益、利息凈收入以及其他收入。

操作風(fēng)險資本要求按照以下公式計量：



其中：

KBIA為按基本指標(biāo)法計量的操作風(fēng)險資本要求。

GI為過去三年中每年正的總收入。

n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。

α為15%。



第四節(jié) 杠桿率計算及監(jiān)管要求



第四十二條 集團母公司杠桿率的計算公式為：

杠桿率=一級資本凈額/（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項目余額）×100%

第四十三條 調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為表內(nèi)總資產(chǎn)扣減衍生產(chǎn)品資產(chǎn)會計余額、證券融資交易資產(chǎn)會計余額及一級資本扣減項后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。

表內(nèi)總資產(chǎn)是指扣減針對相關(guān)資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備或會計估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。

扣減的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)是指衍生產(chǎn)品的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)會計余額，但不包括作為有效套期的衍生工具。

扣減的證券融資交易資產(chǎn)是指交易合約價值通過市場估值確定且通常要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易形成的資產(chǎn)會計余額，包括買入返售、賣出回購、證券借貸及保證金貸款交易等。

第四十四條 調(diào)整后的表外項目余額為集團母公司表外業(yè)務(wù)根據(jù)相應(yīng)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算得到的風(fēng)險暴露。

第四十五條 集團母公司杠桿率不得低于6%。



第三章 集團資本監(jiān)管要求



第一節(jié) 集團資本監(jiān)管范圍



第四十六條 集團資本監(jiān)管范圍包括集團母公司及其附屬機構(gòu)。

第四十七條 集團應(yīng)當(dāng)遵循“實質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險相關(guān)性，將符合下列條件之一的被投資機構(gòu)，納入集團資本監(jiān)管范圍：

（一）集團母公司或其附屬機構(gòu)直接擁有，或與附屬機構(gòu)共同擁有50%以上表決權(quán)的被投資機構(gòu)。

（二）集團母公司擁有50%（含）以下的表決權(quán)，但有下列情形之一的被投資機構(gòu)：

1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，擁有該機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。

2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。

3.有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。

4.在該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)擁有多數(shù)表決權(quán)。

確定對被投資機構(gòu)的表決權(quán)時，應(yīng)考慮集團持有的該機構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入集團母公司對被投資機構(gòu)的表決權(quán)。

（三）其他證據(jù)表明受集團母公司實際控制的被投資機構(gòu)。

控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。

國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團母公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風(fēng)險類別等確定和調(diào)整集團資本監(jiān)管范圍。

第四十八條 集團母公司未擁有被投資機構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入集團資本監(jiān)管范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個機構(gòu)，雖然單個機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，該類機構(gòu)的總體風(fēng)險足以對集團母公司的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。

（二）被投資機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對集團母公司造成重大影響。

第四十九條 下列被投資機構(gòu)可以不納入集團資本監(jiān)管范圍：

（一）已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的機構(gòu)。

（二）因終止而進(jìn)入清算程序的機構(gòu)。

（三）有證據(jù)證明決定在三年內(nèi)出售的、集團母公司或附屬機構(gòu)的權(quán)益性資本在50%以上的被投資機構(gòu)。

（四）受所在國外匯管制或其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬機構(gòu)。

（五）集團母公司或經(jīng)批準(zhǔn)實施債轉(zhuǎn)股的附屬機構(gòu)短期或階段性持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)。

集團母公司或附屬機構(gòu)應(yīng)制定階段性持有債轉(zhuǎn)股企業(yè)的退出計劃，并報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。超出計劃退出期限仍未退出且具有實際控制權(quán)的債轉(zhuǎn)股企業(yè)，原則上應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍。

（六）符合以下任一條件的附屬非金融機構(gòu)：

1.金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重低于50%（金融資產(chǎn)的范圍應(yīng)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的相關(guān)規(guī)定）。

2.資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。

3.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)定不具有投融資功能。

本項規(guī)定的條件，主要依據(jù)該附屬非金融機構(gòu)最近兩年經(jīng)審計的年末財務(wù)報表的算術(shù)平均值進(jìn)行判斷，成立不滿兩年的，可依據(jù)自成立之日起至最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表進(jìn)行判斷。

第五十條 集團母公司及其附屬金融機構(gòu)對附屬非金融機構(gòu)提供長期清償擔(dān)保的，該非金融機構(gòu)應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍；無清償擔(dān)保或清償擔(dān)�？蔁o條件撤銷的，由集團母公司按審慎原則處理。

第五十一條 集團母公司應(yīng)當(dāng)加強附屬機構(gòu)資本管理，根據(jù)自身實際情況確定對各級附屬非金融機構(gòu)資本充足性的管理要求，并督促附屬機構(gòu)持續(xù)滿足資本管理和監(jiān)管要求。



第二節(jié) 集團合格資本計量



第五十二條 集團合格資本包括集團母公司合格資本和附屬機構(gòu)合格資本兩部分。集團母公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團內(nèi)部交叉持股、互持資本工具、過度杠桿、未納入集團資本監(jiān)管范圍的附屬機構(gòu)資本缺口等情況計量集團合格資本調(diào)整項，對集團合格資本進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第五十三條 集團合格資本凈額按照以下公式計算：

集團合格資本凈額=集團母公司合格資本凈額+∑（附屬機構(gòu)合格資本凈額×集團母公司對該附屬機構(gòu)的持股比例）-集團合格資本調(diào)整項

前款公式中的附屬機構(gòu)只包括集團母公司直接持股的一級附屬機構(gòu)（含附屬金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)，并對二級及以下附屬機構(gòu)進(jìn)行資本并表），對附屬機構(gòu)持股比例應(yīng)包括直接及間接持股；集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章第二節(jié)的規(guī)定計算合格資本凈額，按照本辦法第五十六條的規(guī)定計算集團合格資本調(diào)整項。

第五十四條 附屬金融機構(gòu)是指由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、證券監(jiān)督管理機構(gòu)和保險監(jiān)督管理機構(gòu)依法監(jiān)督管理的集團附屬機構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計量得出的資本凈額。

對于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機構(gòu)，其合格資本凈額按照法人口徑計量；若其還存在附屬機構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計量其合格資本，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第五十五條規(guī)定計量其合格資本，并按照第五十六條規(guī)定計入二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。

第五十五條 附屬非金融機構(gòu)是指應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍的除附屬金融機構(gòu)以外的其他附屬機構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下參照本辦法第二章第二節(jié)規(guī)定計量得出的合格資本凈額，資本并表中產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益可按規(guī)定部分計入合格資本。

本辦法發(fā)布前附屬非金融機構(gòu)已經(jīng)持有的、按照此前相關(guān)監(jiān)管規(guī)定屬于合格資本但按照本辦法規(guī)定不能認(rèn)定為合格資本的部分，自2018年1月1日起按年遞減20%計算，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本；因新舊計量規(guī)則差異導(dǎo)致集團母公司和附屬非金融機構(gòu)增加資本扣除要求的部分，自2018年1月1日起分五年逐步實施，即第一年扣除20%，第二年扣除40%，第三年扣除60%，第四年扣除80%，第五年全額扣除。

第五十六條 集團合格資本調(diào)整項包括：

（一）集團補充資本調(diào)整項。該調(diào)整項包括集團母公司和各級附屬機構(gòu)之間、各級附屬機構(gòu)之間的持股額及相互持有的其他合格資本工具、經(jīng)審核無法轉(zhuǎn)移的資本額或國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的其他資本投資。

前款所稱持股額主要包括過度杠桿，即將發(fā)債和借入資金以股權(quán)或其他方式注資獲得的持股額；相互持有的其他合格資本工具包括優(yōu)先股、二級資本債券等被認(rèn)定為被投資機構(gòu)合格資本的其他資本工具。但上述兩項均不包括已在附屬機構(gòu)按照資本并表口徑計量資本數(shù)據(jù)時合并抵銷掉的持股額，以及在集團母公司合格資本中已扣除的各級資本工具。

（二）二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。該調(diào)整項是指，相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的一級附屬金融機構(gòu)時，該金融機構(gòu)的附屬機構(gòu)的資本缺口與集團母公司對其持股比例（包括直接及間接持股）的乘積匯總之和。

二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口等于該附屬機構(gòu)的合格資本小于最低資本要求的差額，如合格資本超過最低資本要求，則超額部分在本項目中列為負(fù)值，即資本缺口調(diào)整項為負(fù)值。若相關(guān)行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對二級及以下附屬機構(gòu)有資本監(jiān)管規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定計量其合格資本及最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第五十五條、第六十條相關(guān)規(guī)定計算。



第三節(jié) 集團最低資本要求計量



第五十七條 集團最低資本要求包括集團母公司最低資本要求和附屬機構(gòu)最低資本要求兩部分。集團應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團內(nèi)部借款、擔(dān)保（含等同于擔(dān)保的或有項目）等情況計量集團最低資本要求調(diào)整項，對集團最低資本要求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第五十八條 集團最低資本要求計算公式如下：

集團最低資本要求=集團母公司最低資本要求+∑（附屬機構(gòu)最低資本要求×集團母公司對該附屬機構(gòu)的持股比例）-集團最低資本要求調(diào)整項

集團母公司最低資本要求，應(yīng)取以下二者中較高值：

風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×資本充足率監(jiān)管要求，（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項目余額）×杠桿率監(jiān)管要求。

第五十九條 附屬金融機構(gòu)最低資本要求是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計量得出的最低資本要求。對于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機構(gòu)，其最低資本要求按照法人口徑計量；若其還存在附屬機構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計量其最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第六十條規(guī)定計量其最低資本要求，并按照第五十六條規(guī)定計入二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。

第六十條 附屬非金融機構(gòu)最低資本要求計算公式如下：

附屬非金融機構(gòu)最低資本要求=風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)×資本充足率要求×管理層級難度系數(shù)

公式中的附屬非金融機構(gòu)最低資本要求是指對一級附屬非金融機構(gòu)在資本并表口徑下參照本辦法第二章第三節(jié)規(guī)定計量得出的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額與本辦法第二章第一節(jié)規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求以及管理層級難度系數(shù)三者的乘積。其中，附屬非金融機構(gòu)交易賬簿總頭寸未超過表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計提市場風(fēng)險資本。

管理層級難度系數(shù)為（100+N）%，附屬非金融機構(gòu)的集團層級不超過三級時N=0，層級為四級時N=10，層級為五級時N=20，以此類推。集團層級由集團母公司起算，特殊目的實體和項目公司可不納入層級計算。管理層級難度系數(shù)自2018年底開始納入附屬非金融機構(gòu)最低資本要求計算。

第六十一條 集團最低資本要求調(diào)整項，是指由于集團母公司與集團各級附屬機構(gòu)之間的借款、擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項目形成的監(jiān)管資本要求在集團范圍內(nèi)的重復(fù)計算而產(chǎn)生的調(diào)整項，等于上述借款、擔(dān)保余額與集團母公司對附屬機構(gòu)持股比例（包括直接及間接持股）以及對集團母公司的資本充足率監(jiān)管要求的乘積匯總之和。



第四節(jié) 集團超額資本計算及監(jiān)管要求



第六十二條 集團超額資本計算公式如下：

集團超額資本=集團合格資本凈額-集團最低資本要求

第六十三條 集團超額資本不得低于0。

第六十四條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團母公司及其附屬機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險狀況等確定和調(diào)整集團超額資本的計算范圍。



第五節(jié) 集團財務(wù)杠桿率計算及監(jiān)管要求



第六十五條 集團財務(wù)杠桿率的計算公式為：

集團財務(wù)杠桿率=集團合并凈資產(chǎn)/（集團表內(nèi)總資產(chǎn)+集團表外項目+集團表外管理資產(chǎn)-調(diào)整項）×100%

集團表外項目，包括遠(yuǎn)期收購承諾、信用增級、對外提供融資性擔(dān)保、非融資性擔(dān)保、不可撤銷的流動性支持承諾及其他或有項目。

集團表外管理資產(chǎn)，包括集團母公司及其附屬機構(gòu)實際進(jìn)行管理而未納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的各類資產(chǎn)，主要包括資產(chǎn)證券化資產(chǎn)、銀行理財、委托貸款、信托計劃、資產(chǎn)管理計劃、私募基金等形式的資產(chǎn)。

調(diào)整項，包括集團母公司及其附屬機構(gòu)有充分證據(jù)證明自身對表外管理資產(chǎn)不承擔(dān)會計、法律和事實上的本金或收益兌付義務(wù)的資產(chǎn)。雖未在合同中約定本金或收益的兌付義務(wù)，但根據(jù)此類資產(chǎn)的歷史兌付情況很有可能履行兌付義務(wù)的資產(chǎn)不得列入調(diào)整項。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)通過日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查對調(diào)整項科目進(jìn)行核實，如發(fā)現(xiàn)集團將不符合規(guī)定的資產(chǎn)納入調(diào)整項，可根據(jù)有關(guān)監(jiān)管法規(guī)及本辦法第四章的相關(guān)規(guī)定對集團采取監(jiān)管措施。

第六十六條 集團財務(wù)杠桿率不得低于8%。



第四章 監(jiān)督檢查



第六十七條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對集團及集團母公司實施資本充足性監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險。

第六十八條 除最低資本要求外，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查情況提出更審慎的附加資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：

（一）根據(jù)單家資產(chǎn)公司的功能定位及發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況、不良資產(chǎn)主業(yè)經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r、投資設(shè)立金融和非金融附屬機構(gòu)以及附屬機構(gòu)經(jīng)營和發(fā)展情況等，提出的集團附加資本要求。

（二）根據(jù)對特定資產(chǎn)組合的風(fēng)險及與主業(yè)相關(guān)度的判斷，通過調(diào)整風(fēng)險權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，針對特定資產(chǎn)組合提出的附加資本要求。

（三）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對集團或集團母公司提出的附加資本要求。

（四）根據(jù)單家集團母公司未建立內(nèi)部資本充足評估程序，或內(nèi)部資本充足評估程序未達(dá)到相關(guān)要求等情況，結(jié)合對風(fēng)險狀況的評估結(jié)果，針對集團母公司提出的附加資本要求。

（五）根據(jù)單家集團母公司操作風(fēng)險管理水平及操作風(fēng)險事件發(fā)生情況，針對集團母公司提出的操作風(fēng)險附加資本要求。

第六十九條 集團母公司應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后的四個月內(nèi)向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交內(nèi)部資本充足性評估報告。

第七十條 根據(jù)資本充足狀況，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)將資產(chǎn)公司分為三類：

（一）第一類資產(chǎn)公司：集團超額資本、資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達(dá)到本辦法規(guī)定的各級資本要求。

（二）第二類資產(chǎn)公司：集團超額資本、資本充足率、一級資本充足率或核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達(dá)到附加資本要求。

（三）第三類資產(chǎn)公司：集團超額資本、資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達(dá)到最低資本要求。

第七十一條 對第一類資產(chǎn)公司，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足水平快速下降，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以采取下列預(yù)警監(jiān)管措施：

（一）要求資產(chǎn)公司加強對資本充足水平下降原因的分析及預(yù)測。

（二）要求資產(chǎn)公司制定切實可行的資本充足性管理計劃。

（三）要求資產(chǎn)公司提高風(fēng)險控制能力。

第七十二條 對第二類資產(chǎn)公司，除本辦法第七十一條規(guī)定的監(jiān)管措施外，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)還可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）與集團母公司董事會、高級管理層進(jìn)行審慎性會談。

（二）印發(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括：集團資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達(dá)標(biāo)意見等。

（三）要求集團母公司制定切實可行的資本補充計劃和限期達(dá)標(biāo)計劃。

（四）督促集團母公司對附屬機構(gòu)資本充足狀況進(jìn)行排查，督促資本不足的附屬機構(gòu)盡快提升資本水平。

（五）提高對集團資本充足性的非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查頻率。

（六）要求集團母公司對特定風(fēng)險領(lǐng)域采取風(fēng)險緩釋措施。

（七）限制集團分配紅利和其他收入。

（八）限制集團向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。

（九）限制集團進(jìn)行股權(quán)投資或回購資本工具。

（十）限制集團重要資本性支出。

（十一）要求集團控制風(fēng)險資產(chǎn)增長。

第七十三條 對第三類資產(chǎn)公司，除本辦法第七十一條和第七十二條規(guī)定的監(jiān)管措施外，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)還可以采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求集團大幅降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。

（二）責(zé)令集團停辦全部高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

（三）限制或禁止新設(shè)機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。

（四）責(zé)令集團對附屬機構(gòu)進(jìn)行清理整合，調(diào)整附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。

（五）強制要求集團對非普通股的其他各級資本工具進(jìn)行減記或轉(zhuǎn)為普通股。

（六）責(zé)令集團母公司調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。

（七）依法對集團母公司實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

在處置此類資產(chǎn)公司時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)還可以綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。

第七十四條 對于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的集團母公司，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求集團母公司在限定期限內(nèi)補充一級資本。

（二）要求集團母公司控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長速度。

（三）要求集團母公司降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。

第七十五條 對于集團財務(wù)杠桿率低于最低監(jiān)管要求的集團，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求集團在限定期限內(nèi)補充合格資本。

（二）要求集團控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長速度。

（三）要求集團降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。

（四）限制或禁止新設(shè)機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。

（五）責(zé)令集團對附屬機構(gòu)進(jìn)行清理整合，調(diào)整附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。



第五章 信息披露



第七十六條 集團母公司應(yīng)當(dāng)通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。

第七十七條 集團母公司信息披露頻率分為臨時、半年及年度披露。其中，臨時信息應(yīng)及時披露，半年度信息披露時間為期末后60個工作日內(nèi)，年度信息披露時間為會計年度終了后四個月內(nèi)。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前15個工作日向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)申請延遲披露。

第七十八條 集團母公司應(yīng)當(dāng)分別按照以下頻率披露相關(guān)信息：

（一）實收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時披露。

（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率、集團合格資本、集團最低資本要求、集團超額資本、杠桿率、集團財務(wù)杠桿率等重要信息應(yīng)每半年披露一次。

（三）資本充足性相關(guān)指標(biāo)的計算范圍、信用風(fēng)險暴露總額、逾期及不良資產(chǎn)總額、信用風(fēng)險資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、信用風(fēng)險資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險暴露余額、資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額、市場風(fēng)險資本要求、市場風(fēng)險期末風(fēng)險價值及平均風(fēng)險價值、操作風(fēng)險情況、股權(quán)投資及其損益、非交易賬簿利率風(fēng)險情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每年披露一次。

第七十九條 經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，在滿足信息披露總體要求的基礎(chǔ)上，未在境內(nèi)外上市的集團母公司可以適當(dāng)簡化信息披露內(nèi)容。



第六章 附則



第八十條 本辦法未盡事宜，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)參照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于商業(yè)銀行資本監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在2020年底前達(dá)到本辦法規(guī)定的集團超額資本和集團財務(wù)杠桿率監(jiān)管指標(biāo)要求，鼓勵有條件的資產(chǎn)公司提前達(dá)標(biāo)。

第八十二條 集團母公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定資本充足性指標(biāo)計算的內(nèi)部制度。集團母公司調(diào)整本辦法規(guī)定的資本充足性相關(guān)指標(biāo)計算范圍的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并及時報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第八十三條 本辦法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第八十四條 本辦法自2018年1月1日起施行。





附：中國銀監(jiān)會印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）》http://www.cbrc.gov.cn/chinese/home/docView/5EA42413908F4005964875C834678BA3.html

附件信息：
附件1：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重、表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及合格信用風(fēng)險緩釋工具.doc
附件2：資產(chǎn)證券化風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則.doc
附件3：市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法計量規(guī)則.doc
附件4：操作風(fēng)險基本指標(biāo)法計量規(guī)則.doc