[ 段彥 ]——(2013-3-14) / 已閱17018次
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，伴隨市場經(jīng)濟(jì)而生的經(jīng)濟(jì)犯罪也大量產(chǎn)生，犯罪的主體主要集中在企業(yè)的高級管理人員、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)員、庫房保管、以及少數(shù)技術(shù)人員和其他崗位的人員。這些職位的人員比其他人有更多機(jī)會接觸企業(yè)的錢、物，比其他普通職位的人員更容易見財起意，因而大肆利用職位之便實施犯罪。而這些人員相對來說都接受過較高的文化教育，作案手段有著專業(yè)化、智能化的趨勢，利用其在金融、稅務(wù)、外匯方面的專業(yè)知識，鉆我國在經(jīng)濟(jì)管理上的漏洞，給國家?guī)砭揞~損失，歐美等國家稱這些人為“白領(lǐng)犯罪”；甚至有些犯罪分子有很強(qiáng)的反偵察能力，在犯罪前精心組織密謀，犯罪成功后，轉(zhuǎn)移贓物、銷毀罪證，致使公安機(jī)關(guān)追查經(jīng)濟(jì)犯罪案件時查證難、追贓難，從而給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)我多年從事律師工作的經(jīng)驗來看，造成企業(yè)內(nèi)工作人員犯罪日見增多趨勢的主要原因主要有以下幾點：
一、配合市場經(jīng)濟(jì)的法制建設(shè)不夠完善，公安機(jī)關(guān)偵察、打擊此類犯罪的技術(shù)、力度不夠，對于智能犯罪，必須要擁有高技術(shù)的公安偵察人員，才能給予有效的打擊。記得多年前一位美國的反犯罪專家曾經(jīng)說過：要制止21世紀(jì)的智能犯罪，司法人員必須要具備理工科碩士以上的學(xué)位。而從我國目前的司法隊伍現(xiàn)狀來說，是很難達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)的，但這是宏觀方面的原因，與企業(yè)本身關(guān)系不大，此處不多談。
二、企業(yè)自身的管理制度不健全，或者有制度而缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行力度；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏法制意識，更缺乏將國家法律與企業(yè)制度相結(jié)合的能力。國內(nèi)很多企業(yè)包括國有企業(yè)，在建立時，都會制定相對較全面的制度，但是這些制度在實施中，就會出現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制，從而使制度流于形式，而無法起到真正的控制、制約的作用。制度的建設(shè)，其目的除了是為保證企業(yè)的順暢運行外，更多的要起到監(jiān)督、控制、保障作用，很多企業(yè)的制度，就像電腦的防火墻，能夠?qū)ν鈦聿环ㄆ髨D起到抵抗作用，但對于內(nèi)部的疾患缺乏必要的糾錯能力。中國自古最怕的就是“后院起火”，而如何管理、控制后院，卻始終沒有得到解決，內(nèi)部出現(xiàn)混亂后，也給外患帶來可乘之機(jī)。
三、犯罪分子的法制意識淡薄，心理扭曲，以社會很多人都這樣做為借口，以為“法不責(zé)眾”，就可以心安理得地侵犯國家和企業(yè)的利益。這些人見錢眼開、貪圖不勞而獲，同時抱著一種僥幸的心理，以為自己手段高明，犯罪行為不會輕易被人察覺。有些人抱著變態(tài)的“仇富”心態(tài)，抱怨社會的不公，希望通過自以為聰明的伎倆，達(dá)到一夜暴富的目的來改變自己的社會現(xiàn)狀。
企業(yè)工作人員有可能涉及的經(jīng)濟(jì)犯罪有80余種，我在此處向大家介紹如下最常見的幾種，分析其犯罪構(gòu)成、追訴標(biāo)準(zhǔn)（即罪與非罪的界限）和處罰規(guī)定：
一、虛報注冊資本罪（刑法第158條）
1、定義：是指申請公司登記的個人或者單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段，虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
2、追訴標(biāo)準(zhǔn)：涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
（1）、實繳注冊資本不足法定注冊資本最低限額，有限責(zé)任公司虛報數(shù)額占法定最低限額的百分之六十以上，股份有限公司虛報數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的；
（2）、實繳注冊資本達(dá)到法定最低限額，但仍虛報注冊資本，有限責(zé)任公司虛報數(shù)額在一百萬元以上，股份有限公司虛報數(shù)額在一千萬元以上的；
（3）、虛報注冊資本給投資者或者其他債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計數(shù)額在十萬元以上的；
（4）、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的；
①因虛報注冊資本，受過行政處罰二次以上，又虛報注冊資本的；
②向公司登記主管人員行賄或者注冊后進(jìn)行違法活動的。
二、虛假出資、抽逃出資罪（刑法第159條）
1、定義：公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資的行為。
2、追訴標(biāo)準(zhǔn)：涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
（1）、虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的；
（2）、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的；
①致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；
②公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的；
③因虛假出資、抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的；
④利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動的。
3、處罰：自然人犯本罪的，判處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假投資金額或者抽逃出資金額2％以上10％以下的罰金。
單位犯本罪的，對單位判處罰金，并且對其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照自然人犯本罪的規(guī)定來處罰。
三、提供虛假財會報告罪（刑法161條）
1、定義：公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，嚴(yán)重?fù)p害股東及其他人利益的行為。
2、追訴標(biāo)準(zhǔn)：涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
（1）、造成股東或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的；
（2）、致使股票被取消上市資格或者交易被迫停牌的。
3、處罰：對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
四、隱匿、銷毀會計資料罪（刑法第162條之一）
1、定義：隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，情節(jié)嚴(yán)重的行為。
2、追訴標(biāo)準(zhǔn)：涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：（1）、隱匿、銷毀的會計資料涉及金額在五十萬元以上的； （2）、為逃避依法查處而隱匿、銷毀或者拒不交出會計資料的。
3、處罰：自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照自然人犯本罪的規(guī)定處罰。
五、非國家工作人員受賄罪（刑法第163條）
1、定義：是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為�；蛘咴诮�(jīng)濟(jì)往來中，利用職務(wù)上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的行為。
2、追訴標(biāo)準(zhǔn)：數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予追訴。
3、處罰：犯公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪，受賄數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；受賄數(shù)額巨大的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。
六、對非國家工作人員行賄罪（刑法第164條）
1、定義：是指為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，數(shù)額較大的行為。
2、追訴標(biāo)準(zhǔn)：個人行賄數(shù)額在一萬元以上的，單位行賄數(shù)額在二十萬元以上的，應(yīng)予追訴。
3、處罰：處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金�！�
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