[ 張鳴 ]——(2015-6-16) / 已閱14783次
公證在遺囑信托中的價(jià)值研究
作者：張鳴 江蘇省南京市南京公證處 公證員
摘要：雖然我國(guó)在2001年就制定了《信托法》，但至今我國(guó)的遺囑信托業(yè)務(wù)卻并未能得到實(shí)質(zhì)性的發(fā)展或是重視。繼承、信托兩大財(cái)產(chǎn)法律體系內(nèi)容的嚴(yán)重滯后同當(dāng)前大資管時(shí)代背景下社會(huì)大眾與日俱增的財(cái)富管理需求形成了鮮明的反差。當(dāng)前，伴隨著黨的十八屆四中全會(huì)作出全面推進(jìn)依法治國(guó)的決定的實(shí)施，“依法治國(guó)”成為全社會(huì)生產(chǎn)生活的主旋律，遺囑信托的發(fā)展迫切需要法律的支持和保護(hù)。而我國(guó)公證制度特有的預(yù)防性司法證明屬性，公證遺囑、繼承完善的法律理論體系，公證機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期辦理遺囑、遺產(chǎn)繼承積累的豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，以及遺囑公證的廣泛社會(huì)認(rèn)知度，這些都使公證與遺囑信托之間具有最佳的契合度和天然的結(jié)合性。所以，守護(hù)遺囑信托乃是公證應(yīng)有之義也是公證的本質(zhì)屬性使然。
關(guān)鍵詞：遺囑信托 風(fēng)險(xiǎn)隔離 財(cái)富傳承 公證價(jià)值
一、問(wèn)題的提出
我國(guó)古代的《離婁章句下》中有云：“君子之澤，五世而斬”。在古人看來(lái)，無(wú)論祖輩開(kāi)創(chuàng)的事業(yè)如何輝煌，在經(jīng)過(guò)數(shù)代揮霍之后其積累的家業(yè)也就消耗殆盡了。當(dāng)前對(duì)國(guó)內(nèi)的“創(chuàng)一代”企業(yè)家們來(lái)說(shuō)，未來(lái)的5至10年將是他們大規(guī)模步入退休的階段，而如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)接班，怎樣保障積累的財(cái)富安全和傳遞給后代，越來(lái)越成為擺在眼前的緊迫問(wèn)題。而傳統(tǒng)的遺囑繼承、購(gòu)買(mǎi)巨額保險(xiǎn)等方式雖然可以實(shí)現(xiàn)傳遞財(cái)富的功能但是均無(wú)法實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富的保全和永續(xù)傳承目標(biāo)。
于是，社會(huì)需求的客觀存在使人們最終將目光投向了遺囑信托。遺囑人利用信托機(jī)制的靈活、代際傳承功能和風(fēng)險(xiǎn)隔離效果，得以自由安排在其去世之后的遺產(chǎn)管理計(jì)劃，制定具體的財(cái)產(chǎn)管理和分配規(guī)則，實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富的永續(xù)傳承等。與此同時(shí)，伴隨著收入不斷增長(zhǎng)、財(cái)富不斷的積累，國(guó)人資產(chǎn)管理的意識(shí)逐漸養(yǎng)成并開(kāi)始成為社會(huì)的普遍共識(shí)，遺囑信托作為重要的資產(chǎn)管理工具也越來(lái)越多的受到社會(huì)的關(guān)注。
雖然我國(guó)在2001年就制定了《信托法》，但至今我國(guó)的遺囑信托業(yè)務(wù)卻并未能得到實(shí)質(zhì)性的發(fā)展或是重視。究其原因，一方面由于我國(guó)歷史上一直未真正產(chǎn)生信托管理財(cái)產(chǎn)的社會(huì)文化和傳統(tǒng)，大眾對(duì)遺囑信托普遍缺少了解，社會(huì)實(shí)踐極度缺乏；另一方面，受當(dāng)時(shí)立法經(jīng)驗(yàn)和條件的限制，現(xiàn)行《信托法》在最初制定時(shí)堅(jiān)持“宜粗不宜細(xì)”的立法原則，對(duì)信托基本規(guī)則定義存在空白和模糊不清的地方，導(dǎo)致橫跨繼承、信托兩大法域的遺囑信托制度蒼白無(wú)力。遺囑信托僅僅是在法條中“被提及”而已，關(guān)于遺囑信托的設(shè)立、規(guī)則、執(zhí)行等基礎(chǔ)問(wèn)題均未回答，可以說(shuō)遺囑信托制度長(zhǎng)期處于我國(guó)法律體系中一個(gè)被遺忘的角落，基本未實(shí)際運(yùn)用過(guò)。
同時(shí)，諸如信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)則、信托登記制度等必備的配套規(guī)范也處于“有法可依，無(wú)規(guī)可循”的尷尬境地，繼承、信托兩大財(cái)產(chǎn)法律體系內(nèi)容的嚴(yán)重滯后同當(dāng)前大資管時(shí)代背景下社會(huì)大眾與日俱增的財(cái)富管理需求形成了鮮明的反差。面對(duì)社會(huì)強(qiáng)烈的需求，如何找尋合適的方式實(shí)現(xiàn)遺囑人的信托意愿，守護(hù)家族財(cái)產(chǎn)的安全，是遺囑信托得以發(fā)揮功效的前提，也是促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展的重要保障。
當(dāng)前，伴隨著黨的十八屆四中全會(huì)作出全面推進(jìn)依法治國(guó)的決定的實(shí)施，“依法治國(guó)”成為全社會(huì)生產(chǎn)生活的主旋律，遺囑信托的發(fā)展迫切需要法律的支持和保護(hù)。而我國(guó)公證制度特有的預(yù)防性司法證明屬性，公證遺囑、繼承完善的法律理論體系，公證機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期辦理遺囑、遺產(chǎn)繼承積累的豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，以及遺囑公證的廣泛社會(huì)認(rèn)知度，這些都使公證與遺囑信托之間具有最佳的契合度和天然的結(jié)合性。所以，守護(hù)遺囑信托乃是公證應(yīng)有之義也是公證的本質(zhì)屬性使然。為此，本文試對(duì)公證在遺囑信托中的作用和具體參與路徑做些粗淺地探討，以期為我國(guó)遺囑信托制度建設(shè)和推動(dòng)公證的創(chuàng)新發(fā)展起到積極作用。
二、認(rèn)識(shí)遺囑信托
所謂遺囑信托（testamentary trust），是指遺囑人（委托人）以遺囑的方式建立起委托人、受托人和受益人之間的信托關(guān)系，由受托人在遺囑生效后以信托方式管理和處分財(cái)產(chǎn)的過(guò)程。遺囑信托包括生前和死后兩階段，即遺囑人（委托人）生前在遺囑文件中明確載明基于對(duì)受托人的信任，自愿將自有合法財(cái)產(chǎn)在其死亡后托付給受托人，用于實(shí)現(xiàn)信托目的；受托人在遺囑人死后，恪守信托目的和義務(wù)，以信托機(jī)制為運(yùn)作基礎(chǔ)，為受益人的利益或?yàn)樘囟康亩芾砘蛱幏中磐胸?cái)產(chǎn)。遺囑信托作為一種特殊的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和信義契約，通過(guò)受托人利用信托制度獨(dú)有的信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性保護(hù)原則以及靈活務(wù)實(shí)的處理信托財(cái)產(chǎn)的能力，以信托機(jī)制強(qiáng)化和完善原本主要由繼承制度參與的財(cái)產(chǎn)傳承和受益人保護(hù)事務(wù)，不僅保證了家庭財(cái)富的安全和代際傳承，還最大程度實(shí)現(xiàn)了立遺囑人的意志在時(shí)間與空間上的體現(xiàn)和擴(kuò)張。
包括我國(guó)在內(nèi)的大陸法系國(guó)家普遍在信托法中規(guī)定了契約信托（生前信托）與遺囑信托（死后信托）在設(shè)定信托關(guān)系時(shí)同等的法律地位，所以遺囑信托作為信托法的重要組成部分，理應(yīng)受到應(yīng)有的重視。遺囑信托獨(dú)特的法律構(gòu)造和功能特性為遺囑人生前意愿得以在其死亡后繼續(xù)貫徹實(shí)施提供了實(shí)現(xiàn)路徑。受托人以信托目的為宗旨，以彰顯委托人（遺囑人）意愿為己任，憑借自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，管理和處分信托財(cái)產(chǎn)，其運(yùn)作信托財(cái)產(chǎn)的效果就如同是委托人（遺囑人）自己在操作一樣；信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立存在，不受繼承、遺產(chǎn)稅費(fèi)的侵蝕和分割，可以如遺囑人在世時(shí)一樣有效的發(fā)揮效用；信托受益人作為受托人服務(wù)的對(duì)象，其利益能夠按照信托文件規(guī)定受到最佳的維護(hù)和實(shí)現(xiàn)。綜合來(lái)看，遺囑信托的具體功能可以歸納為：避免后人遺產(chǎn)紛爭(zhēng)、優(yōu)化遺產(chǎn)分配方式、增強(qiáng)遺產(chǎn)規(guī)劃的可變性與個(gè)性化、使信托財(cái)產(chǎn)避免外界追及影響、對(duì)所負(fù)擔(dān)供養(yǎng)者作適當(dāng)生活或教育上安排、合法地避免繳付高昂的遺產(chǎn)稅等。
考察繼承制度和信托制度的歷史發(fā)展脈絡(luò)后，我們可以清楚的看到，人類(lèi)社會(huì)財(cái)富創(chuàng)造能力和財(cái)富積累手段的不斷革新，促使人們對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)支配自由度和財(cái)富傳承程度的需求不斷提高。伴隨著民事私權(quán)內(nèi)容的不斷變化和豐富，這兩大財(cái)產(chǎn)制度也相應(yīng)的不斷調(diào)整形態(tài)和內(nèi)容，并各自演化和成熟。所以，繼承制度和信托制度之間相同的產(chǎn)生背景和發(fā)展軌跡，以及兩者之間在保護(hù)財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)和分配上近似的特征，使得兩種制度之間天然存在相互作用和不斷融合的情況，“相似相融”的特性使得遺囑信托制度的產(chǎn)生就成為了必然。而遺囑信托作為橫跨繼承、信托兩大法域的衍生型財(cái)產(chǎn)法律制度，無(wú)論其產(chǎn)生是繼承制度向信托領(lǐng)域的延伸，還是信托制度向繼承領(lǐng)域的擴(kuò)展，最終都反映了繼承制度與信托制度相互吸收、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、彼此融合的結(jié)果。所以遺囑信托在具備傳統(tǒng)繼承制度特征的同時(shí)又獲得了信托機(jī)制對(duì)繼承制度缺陷補(bǔ)強(qiáng)效果，其最顯著的特點(diǎn)主要是：
1、通過(guò)信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性和引入受托人管理機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)委托人意愿的實(shí)現(xiàn)效率，減少家庭成員因內(nèi)部溝通不暢和爭(zhēng)產(chǎn)導(dǎo)致不和的情況。在信托關(guān)系建立之后，信托財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立于委托人、受托人和受益人的，獨(dú)立性原則保障了信托財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)隔離效果，不受包括來(lái)自家族和外界各方的影響和制約，保障信托財(cái)產(chǎn)得以按照委托人設(shè)定的信托目的發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益。而信托原理的委托人(遺囑人), 受托人和受益人三方當(dāng)事人架構(gòu)，使得受托人即使與家族無(wú)親屬關(guān)系也可以主角的身份全程參與財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn), 打破繼承活動(dòng)僅局限于家族內(nèi)部的舊有模式，介入原本封閉的家族繼承事務(wù)范圍，有利于理順各方的關(guān)系，正確引導(dǎo)訴求。
在遺囑信托的執(zhí)行過(guò)程中，受托人以實(shí)現(xiàn)委托人意愿為己任，以受益人利益最大化為目的，以信托法律和信托機(jī)制為基礎(chǔ)，憑借中立的職能定位，可以很好的協(xié)調(diào)家庭成員、受益人之間的關(guān)系，緩和由于信息不對(duì)稱(chēng)、溝通不到位造成的對(duì)財(cái)產(chǎn)處理的矛盾，平衡受益人和家庭親屬之間在遺產(chǎn)處分認(rèn)識(shí)上的微妙差別。通過(guò)對(duì)信托遺囑的功能展示，讓所有的家庭成員都可以準(zhǔn)確、充分的了解立遺囑人的心愿，尊重和理解死者的遺愿，進(jìn)而理性的看待信托遺囑的價(jià)值，配合遺囑信托的執(zhí)行，不因爭(zhēng)產(chǎn)而挑起家庭糾紛，降低財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)過(guò)程中糾紛的出現(xiàn)概率，同時(shí)大大降低財(cái)產(chǎn)處理的各項(xiàng)稅費(fèi)成本, 提高財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)的效率。
2、更加充分保障遺囑人的遺囑處分自由，克服傳統(tǒng)遺贈(zèng)、遺囑對(duì)遺囑人自由意志干涉的不利弊端。傳統(tǒng)遺贈(zèng)分配規(guī)則中，按照《繼承法》的規(guī)定，遺囑受益人只要是法定繼承人以外的都被定義為受遺贈(zèng)人，遺贈(zèng)人死亡進(jìn)入遺贈(zèng)執(zhí)行階段后，而受遺贈(zèng)人必須在繼承開(kāi)始后兩個(gè)月內(nèi)做出接受遺贈(zèng)的意思表示，雖然兩個(gè)月的限制性規(guī)定在督促受遺贈(zèng)人及時(shí)主張權(quán)利、提高財(cái)產(chǎn)的流轉(zhuǎn)效率方面有其合理性，但是，繼承法中未明確規(guī)定受遺贈(zèng)人向誰(shuí)和怎樣做才算是有效表達(dá)接受遺產(chǎn)的意思,也沒(méi)有對(duì)因合理阻卻事由造成無(wú)法及時(shí)行使權(quán)利的配套平衡、救濟(jì)措施。國(guó)家對(duì)于私權(quán)過(guò)度規(guī)制的結(jié)果最終可能導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)中當(dāng)遺囑人死亡后,受遺贈(zèng)人出現(xiàn)各種主客觀原因無(wú)法及時(shí)做出接受遺贈(zèng)的意思表示，從而無(wú)法順利取得遺產(chǎn)，不僅可能引發(fā)家族成員之間的矛盾，而且也造成遺囑人處分財(cái)產(chǎn)的意思自由和目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
同時(shí)，在傳統(tǒng)的遺囑執(zhí)行過(guò)程中，如果出現(xiàn)與遺囑人在訂立遺囑時(shí)完全不同的情況時(shí)（比如子女婚姻變化、生活質(zhì)量改變、家庭成員出險(xiǎn)等），由于執(zhí)行過(guò)程缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，即使明知繼續(xù)執(zhí)行遺囑會(huì)明顯不符遺囑人的心愿，但是礙于法律的硬性規(guī)定和遺囑的死因行為特點(diǎn)，也只能繼續(xù)機(jī)械的執(zhí)行遺囑，而這實(shí)質(zhì)上是對(duì)遺囑人真實(shí)意思自由的限制。而且，在機(jī)械的執(zhí)行過(guò)程中，由于無(wú)視現(xiàn)實(shí)情況的變化，執(zhí)行中會(huì)引起家庭親屬的不滿(mǎn)，執(zhí)行結(jié)果很可能引發(fā)親屬之間的矛盾，甚至升級(jí)到對(duì)簿公堂的程度，可以想見(jiàn)，如此這般結(jié)果絕非遺囑人立遺囑的本愿。
在遺囑信托制度中，上述的兩大財(cái)產(chǎn)繼承的弊端均被合理的消除。一方面，受益人(受遺贈(zèng)人)是否做出接受財(cái)產(chǎn)的意思表示對(duì)于遺囑信托的生效沒(méi)有影響，依據(jù)《繼承法》和《信托法》的規(guī)定，只要遺囑人死亡且受托人承諾信托時(shí)遺囑信托成立且生效，受益人的表態(tài)不再構(gòu)成對(duì)于財(cái)產(chǎn)分配關(guān)系建立與否的決定因素，從而克服遺贈(zèng)制度不能充分實(shí)現(xiàn)遺囑人的意思自由和財(cái)產(chǎn)分配的缺陷。另一方面，當(dāng)事人在訂立遺囑信托死亡后，即使現(xiàn)實(shí)情況發(fā)生變化，由于存在信托目的這一根本原則，受托人得以根據(jù)實(shí)際情況的變化及時(shí)同步調(diào)整信托行為，確保信托財(cái)產(chǎn)始終以最佳的狀態(tài)為受益人提供收益，確保受益人的利益始終可以最大化呈現(xiàn)，忠實(shí)的履行遺囑人的意愿，動(dòng)態(tài)的實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承的目標(biāo)。
3、有效發(fā)揮遺產(chǎn)整體的功效，為維護(hù)遺產(chǎn)價(jià)值提供保障。在傳統(tǒng)的繼承模式中，如果繼承人是多人，在處理不宜分割的遺產(chǎn)時(shí)（比如房地產(chǎn)），按照《繼承法》第二十九的規(guī)定，可以采取折價(jià)、適當(dāng)補(bǔ)償或者共有等方法處理。但是，現(xiàn)實(shí)中，由于繼承開(kāi)始后所有繼承人對(duì)遺產(chǎn)處于共同共有的狀態(tài)，而繼承人之間對(duì)遺產(chǎn)處分的不同想法經(jīng)常導(dǎo)致遺產(chǎn)的管理處于混亂狀態(tài),在對(duì)部分繼承人采取折價(jià)、補(bǔ)償分配遺產(chǎn)利益時(shí)容易引發(fā)對(duì)分割價(jià)值的糾紛。同時(shí)，傳統(tǒng)的遺產(chǎn)繼承模式下，繼承人在取得遺產(chǎn)后，是否能夠完全發(fā)揮遺產(chǎn)的效用和價(jià)值，也是值得考慮的。畢竟，遺囑人的心愿除了傳遞遺產(chǎn)外，還希望受益人能夠更好地利用遺產(chǎn)，發(fā)揮遺產(chǎn)的價(jià)值更好的生活，絕不會(huì)希望遺產(chǎn)在繼承后很快就被揮霍或折損價(jià)值的。
遺囑信托生效后，受托人直接參與遺產(chǎn)的管理, 避免原來(lái)繼承過(guò)程中可能出現(xiàn)的遺產(chǎn)價(jià)值貶損的情況。當(dāng)前，除個(gè)人作為受托人外，機(jī)構(gòu)受托人主要以信托公司為主，按照遺囑信托的內(nèi)容，遺產(chǎn)作為信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給了受托人后，信托公司作為專(zhuān)業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，可以對(duì)遺產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的管理和處分,確保資產(chǎn)的保值和增值，充分體現(xiàn)委托人的意愿。而在遺囑執(zhí)行過(guò)程中，信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性效果的發(fā)揮，使得受益人雖然可以排他的享受信托財(cái)產(chǎn)帶來(lái)的利益，但是在信托關(guān)系存續(xù)期間，其對(duì)信托財(cái)產(chǎn)并非完整權(quán)能的所有權(quán)人，對(duì)遺產(chǎn)的支配、管理、處分權(quán)利受到信托法和遺囑的限制，從而避免濫用遺產(chǎn)的可能，受益人也不得違規(guī)干涉信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)，即使受益人是多人，也不得要求分割或自行管理信托財(cái)產(chǎn)。同時(shí)，如果家族親屬之間因?yàn)檫z產(chǎn)繼承發(fā)生糾紛，按照傳統(tǒng)的繼承模式，遺產(chǎn)可能處于無(wú)人管理的境地，因此容易造成不必要的價(jià)值折損。而在遺囑信托執(zhí)行中，受托人有權(quán)利在委托人死亡后接收和取得信托財(cái)產(chǎn)，并按照遺囑要求將信托財(cái)產(chǎn)有效地納入自己的管控和運(yùn)營(yíng)范圍，通過(guò)專(zhuān)業(yè)化的資產(chǎn)打理服務(wù)，保全資產(chǎn)價(jià)值，不因發(fā)生家族糾紛而對(duì)遺產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失。
當(dāng)前，我國(guó)正處于從過(guò)去的熟人社會(huì)向信用社會(huì)的轉(zhuǎn)軌期，人們的思想觀念、思維方式、行為方式、價(jià)值取向正發(fā)生默默的改變，誠(chéng)信缺失嚴(yán)重和信用成本高企成為困擾和阻礙社會(huì)健康發(fā)展的主因。另一方面，“依法治國(guó)”漸成全社會(huì)生產(chǎn)生活的主旋律，要確保遺囑信托的合法、有效開(kāi)展絕對(duì)離不開(kāi)法律的強(qiáng)有力保障。所以，如何確保遺囑信托的依法合規(guī)，如何確保遺囑執(zhí)行和信托運(yùn)行過(guò)程中都能真實(shí)體現(xiàn)遺囑人的意愿，是遺囑信托發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。，公證制度以預(yù)防性司法證明為核心，以非訴處理、顧問(wèn)咨詢(xún)?yōu)橹笇?dǎo)方針，建立和不斷完善的綜合家庭財(cái)產(chǎn)法律解決方案無(wú)疑是守護(hù)遺囑信托的最佳選擇。
三、公證開(kāi)展遺囑信托業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)
公證機(jī)構(gòu)作為專(zhuān)業(yè)的法律服務(wù)機(jī)構(gòu)，滿(mǎn)足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的法律服務(wù)需求乃是本職使命；以熱情而專(zhuān)業(yè)的工作作風(fēng)帶給當(dāng)事人溫馨而莊重的司法體驗(yàn)，讓群眾可以真切的感知公證公信力，本就是公證的應(yīng)有之義。同時(shí)，公證在遺囑信托業(yè)務(wù)中的優(yōu)勢(shì)可概括為以下幾方面：
1、公證作為權(quán)威法律機(jī)構(gòu)處理家庭財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)事務(wù)的歷史悠久。自新中國(guó)成立以來(lái)，公證機(jī)構(gòu)就一直從事遺囑訂立、遺產(chǎn)繼承和財(cái)產(chǎn)分配等家庭財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)處理業(yè)務(wù)。我國(guó)公證行業(yè)充分發(fā)揮公證“預(yù)防糾紛”的職能優(yōu)勢(shì)，在新中國(guó)建設(shè)的各歷史時(shí)期和不同發(fā)展階段為維護(hù)家庭財(cái)產(chǎn)的安全、合法和高效流轉(zhuǎn)提供了實(shí)實(shí)在在的保障，為社會(huì)的健康穩(wěn)定和家庭和諧做出了特有的默默無(wú)聞的貢獻(xiàn)。
在經(jīng)過(guò)60多年的不斷實(shí)踐和完善后，公證行業(yè)已經(jīng)形成以“遺囑+繼承”為核心的高度專(zhuān)業(yè)化的財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)模式。同時(shí)，公證的制度建設(shè)、法定證據(jù)效力、社會(huì)公信力、隱私保護(hù)功能、豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和廣泛的社會(huì)認(rèn)知度更加強(qiáng)化了公證在財(cái)富傳承等家事法律服務(wù)領(lǐng)域的全方位能力，這些使公證開(kāi)展遺囑信托業(yè)務(wù)具有無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)，公證機(jī)構(gòu)參與遺囑信托訂立和執(zhí)行全過(guò)程是再合適不過(guò)的。
2、公證制度和隊(duì)伍建設(shè)有力地保障了公證公信力的形成。自我國(guó)《公證法》實(shí)施以來(lái)，在廣大司法行政、公證協(xié)會(huì)和公證人員的共同努力下，公證的社會(huì)知曉度不斷提高，公證的公信力得到社會(huì)廣泛認(rèn)可，公證文書(shū)的國(guó)家公文書(shū)效力和司法權(quán)威性深入人心并受到社會(huì)普遍尊重，公證作為法律公平正義的代表已經(jīng)成為毋需多言的事實(shí)。公證機(jī)構(gòu)完成了與原行政體制的脫鉤，成為依法獨(dú)立行使社會(huì)公共法律服務(wù)職能的法人。性質(zhì)的改變和身份的變化使得公證機(jī)構(gòu)及其公證員能夠更加敏銳和快速的對(duì)社會(huì)需求做出有效反應(yīng)，更加關(guān)注當(dāng)事人的公證法律體驗(yàn)感受，并可以在公證辦理過(guò)程中有針對(duì)性的提供定制法律服務(wù)，在法律規(guī)定和隱私保護(hù)方面尋求最佳的平衡。
3、經(jīng)過(guò)公證的遺囑信托文件具有法定的最高效力層級(jí)。根據(jù)我國(guó)《繼承法》、《民事訴訟法》、《公證法》和最高人民法院相關(guān)司法解釋的規(guī)定可知，任何與公證遺囑文件內(nèi)容相抵觸的遺囑形態(tài)均無(wú)法改變公證遺囑，我國(guó)關(guān)于公證遺囑效力的規(guī)定從法律層面確立了公證遺囑文件的最高法律效力。
在遺囑信托公證辦理過(guò)程中，將有兩名公證人員互相配合全程負(fù)責(zé)，遵循嚴(yán)格的遺囑公證程序規(guī)則，與立遺囑人充分溝通后，將當(dāng)事人個(gè)性化的表達(dá)內(nèi)容詳細(xì)記錄并轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量的遺囑信托公證文件，并對(duì)整個(gè)辦理過(guò)程實(shí)時(shí)錄像，以文字加視頻的全方位模式保障當(dāng)事人訂立遺囑意愿和遺囑內(nèi)容的真實(shí)性。遺囑信托文件作為遺囑的特殊形態(tài)在經(jīng)過(guò)公證之后自然也具有法定的最高效力，從而使信托遺囑受到法定風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制的保護(hù)，除公證程序外，其他任何途徑都無(wú)法改變遺囑內(nèi)容、否定遺囑效力，從而在根本上確保信托遺囑內(nèi)容的安全和穩(wěn)定。
4、完善的公證程序確保隱私內(nèi)容得到切實(shí)保護(hù)。按照《公證法》和《公證程序規(guī)則》以及公證檔案管理的相關(guān)規(guī)定，遺囑人和遺囑信托的所有信息在遺囑人健在時(shí)絕對(duì)保密，除遺囑人外任何人不得查詢(xún)和獲取，遺囑卷宗作為國(guó)家檔案按照密卷要求單獨(dú)保管。只有當(dāng)遺囑人去世之后，依據(jù)利害關(guān)系人的申請(qǐng)才能依法查詢(xún)，所以公證的遺囑信托對(duì)個(gè)人隱私的保密級(jí)別和安全性是最高的。
同時(shí)，法律法規(guī)對(duì)公證機(jī)構(gòu)和公證員保守當(dāng)事人信息有著嚴(yán)格的規(guī)定和健全的監(jiān)督機(jī)制，懲戒機(jī)制也十分完備，可以有效的起到警示作用。而且必須要說(shuō)明的是，相較其他機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，公證機(jī)構(gòu)作為國(guó)家設(shè)立的不以營(yíng)利為目的的具有社會(huì)公益屬性的公共法律服務(wù)機(jī)構(gòu)，其誠(chéng)信度、職業(yè)操守和抗道德風(fēng)險(xiǎn)能力都是最優(yōu)的，即不存在商業(yè)利益沖突下的信息泄露，更不會(huì)出現(xiàn)商業(yè)機(jī)構(gòu)破產(chǎn)消失的可能，公證機(jī)構(gòu)的隱私保密能力和可靠度無(wú)疑是最好的。
5、公證員作為職業(yè)法律人，憑借專(zhuān)業(yè)法律素養(yǎng)和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，可以從多層面、多角度去指導(dǎo)和強(qiáng)化當(dāng)事人真實(shí)、妥當(dāng)?shù)谋磉_(dá)遺囑信托意愿的能力。公證員在充分聽(tīng)取遺囑人訂立遺囑的目的和對(duì)未來(lái)家族財(cái)產(chǎn)傳承和事業(yè)安排的表示后，秉承尊重和彰顯遺囑人意愿的原則，以專(zhuān)業(yè)的法律技能結(jié)合豐富的遺囑辦理經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)遺囑人以最貼切的語(yǔ)言設(shè)計(jì)遺囑信托條款，延伸和固化遺囑人真實(shí)意志，將當(dāng)事人的個(gè)性化需求轉(zhuǎn)化為清晰明確、個(gè)人情感豐富的有效法律文件。
同時(shí)，在辦理遺囑信托公證的過(guò)程中，充分發(fā)揮公證特有的糾紛預(yù)防和公證能動(dòng)性，運(yùn)用法律專(zhuān)業(yè)知識(shí)對(duì)當(dāng)事人需求的合法性和可執(zhí)行性進(jìn)行必要審查，提出符合遺囑人私人特點(diǎn)的法律建議，審慎地剔除與法律法規(guī)、公序良俗相沖突的不當(dāng)內(nèi)容，確保遺囑信托條款的真實(shí)、流暢和有效，平衡各方的利益，達(dá)到最佳的法律效果。
四、公證開(kāi)展遺囑信托業(yè)務(wù)的方案設(shè)想
雖然，我國(guó)《繼承法》、《信托法》和相關(guān)司法解釋均未對(duì)遺囑信托的具體操作規(guī)范作出詳細(xì)規(guī)定。但是對(duì)公證人來(lái)說(shuō)，法律的滯后不是公證行業(yè)在遺囑信托領(lǐng)域遲滯不前的理由，積極回應(yīng)社會(huì)需求乃是公證存在的根本意義，公證作為正義的化身和當(dāng)事人最可信賴(lài)的法律專(zhuān)家，有依據(jù)也有義務(wù)規(guī)范和守護(hù)好遺囑信托。
為此，本文借鑒英美遺囑信托理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以我國(guó)民事和公證法律要求為依據(jù)，結(jié)合社會(huì)需求和現(xiàn)實(shí)可能性，對(duì)公證開(kāi)展遺囑信托業(yè)務(wù)方案具體設(shè)計(jì)如下。
1、在辦理遺囑信托公證的過(guò)程中，公證員將依法對(duì)遺囑信托文件合法和適當(dāng)性提出意見(jiàn)和建議。我國(guó)《信托法》中規(guī)定了遺囑信托除符合《信托法》的基本規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合《繼承法》對(duì)遺囑訂立的規(guī)定。同時(shí)，司法部頒布的《公證程序規(guī)則》和《遺囑公證細(xì)則》對(duì)于公證遺囑的辦理流程和具體規(guī)則也都做出了具體明確的要求。所以，公證員在辦理遺囑信托公證時(shí)，將按照《信托法》、《繼承法》和司法部的規(guī)章的基本要求去審查和擬定遺囑信托文件中的各項(xiàng)條款。具體包括：（1）遺囑人必須具備相應(yīng)的民事行為能力。（2）遺囑人用遺囑的對(duì)財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托的意愿必須真實(shí)和明確。（3）遺囑信托采取公證文書(shū)的形式，信托目的必須合法，對(duì)于私益或公益信托進(jìn)行明確。（4）遺囑中明確規(guī)定了受托人和受益人的權(quán)利和義務(wù)。（5）遺囑中明確和合理的設(shè)定了受托人獲取報(bào)酬內(nèi)容。（6）明確信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類(lèi)及狀況，信托財(cái)產(chǎn)必須屬于遺囑人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，合法且無(wú)產(chǎn)權(quán)瑕疵，同時(shí)，對(duì)于信托終止條件及之后的信托財(cái)產(chǎn)歸屬做出規(guī)定。（7）遺囑中明確了受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用和處分方式。（8）遺囑信托文件中對(duì)繼承法中規(guī)定的特留份做出妥善安排。（9）遺囑人生前債務(wù)的核實(shí)確認(rèn)程序，遺產(chǎn)的清點(diǎn)確認(rèn)程序及參與機(jī)構(gòu)和人員的權(quán)利和義務(wù)，債務(wù)、稅款、喪葬費(fèi)、受托人管理費(fèi)用等的支付流程和負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)。（10）明確遺囑執(zhí)行人和遺囑信托監(jiān)察人身份和相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。（11）遺囑信托文件的修改或廢止條件和程序。（12）遺產(chǎn)糾紛時(shí)公證機(jī)構(gòu)遺產(chǎn)保管人身份及其權(quán)利義務(wù)。（13）遺囑人死亡后需要通知的親屬范圍和其他人員。（14）對(duì)于海外遺產(chǎn)的查明和清點(diǎn)程序和參與機(jī)構(gòu)人員。（15）對(duì)于因家族、社會(huì)、戰(zhàn)爭(zhēng)、法律、政策等外部原因?qū)е滦磐心康碾y以實(shí)現(xiàn)或?qū)崿F(xiàn)不利時(shí)的信托調(diào)整程序和規(guī)則。
2、公證機(jī)構(gòu)全程參與并負(fù)責(zé)遺囑信托的執(zhí)行事務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，公證參與遺囑信托執(zhí)行全過(guò)程可以作如下設(shè)計(jì)：
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