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圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

沒(méi)有圖書(shū)簡(jiǎn)介

圖書(shū)目錄

目 錄
1．薩班斯一奧克斯利法案(SOA)簡(jiǎn)介…………………………………1
1．1 SOA概要………………………………………………………1
1．1．1 《薩班斯一奧克斯利法案》的背景和提要………………1
1．1．2《薩班斯一奧克斯利法案》概要…………………………3
1．2 SOA 404款對(duì)美國(guó)上市企業(yè)的影響…………………………10
1．2．1 對(duì)公司治理的影響………………………………………10
1．2．2對(duì)SOA 302條款和906條款的影響……………………23
2．SOA對(duì)美國(guó)上市公司在行政官簽名確認(rèn)和內(nèi)部控制報(bào)告
方面的要求…………………………………………………………26
2．1規(guī)定的適用性…………………………………………………27
2．2行政官簽名確認(rèn)的規(guī)定………………………………………28
2．3信息披露控制體系和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制體系………………29
2．3．1信息披露控制體系的定義………………………………29
2．3．2 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的定義……………………30
2．3．3 信息披露控制體系與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制體系的區(qū)別…31
2．3．4信息披露控制體系的實(shí)例………………………………32
2．3．5 信息披露控制體系的影響力……………………………34
2．3．6短期改善信息披露控制體系的方式……………………35
2．3．7 長(zhǎng)期改進(jìn)信息披露控制體系的方式……………………37
2．4管理層對(duì)控制有效性的評(píng)估…………………………………4l
2．4．1 對(duì)簽名確認(rèn)行政官的時(shí)間要求………………………41
2．4．2需要評(píng)估的領(lǐng)域…………………………………………42
2．4．3評(píng)估的性質(zhì)………………………………………………43
2．4．4 管理層向?qū)徲?jì)委員會(huì)和審計(jì)師進(jìn)行的信息披露………43
2．4．5 簽名確認(rèn)行政官、內(nèi)部審計(jì)者與外部審計(jì)者之間的
關(guān)系………………………………………………………46
2．5內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行………………………………………………47
3．SOA對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求…………………………49
3．1 COS0內(nèi)部控制一整合框架…………………………………49
3．1．1什么是COSO……………………………………………49
3．1．2什么是內(nèi)部控制一整合框架……………………………49
3．1．3 根據(jù)404條款的評(píng)估要求在部門單位層應(yīng)用COSO
框架………………………………………………………52
3．1．4根據(jù)404條款的評(píng)估要求在行動(dòng)層或程序?qū)討?yīng)用
COSO框架………………………………………………56
3．2合規(guī)404條款…………………………………………………63
3．2．1 著手合規(guī)SOA 404條款的第一步………………………63
3．2．2組建項(xiàng)目隊(duì)伍……………………………………………65
3．2．3 制訂項(xiàng)目計(jì)劃……………………………………………66
3．2．4 主要范圍和標(biāo)準(zhǔn)………………………………………67
3．2．5 項(xiàng)目計(jì)劃中包含的步驟…………………………………69
3．3報(bào)告要求和相關(guān)流程確認(rèn)……………………………………70
3．3．1 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要素的重要性進(jìn)行排序………………70
3．3．2 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估的基礎(chǔ)………………72
3．3．3 關(guān)鍵流程確認(rèn)……………………………………………74
3．4總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展控制目標(biāo)……………………………………75
3．4．1 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………75
3．4．2風(fēng)險(xiǎn)與控制目標(biāo)聯(lián)系……………………………………76
3．5管理層的作用…………………………………………………78
3．5．1 信息披露委員會(huì)的作用…………………………………78
3．5．2項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)的作用…………………………………79
3．5．3 信息披露委員會(huì)和項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)的關(guān)系……………80
3．6內(nèi)部審計(jì)的作用………………………………………………81
3．6．1 紐約證交所和納斯達(dá)克對(duì)上市公司的要求……………8l
3．6．2增值作用和利益沖突問(wèn)題………………………………82
3．7’獨(dú)立審計(jì)師的作用……………………………………………83
3．8審計(jì)委員會(huì)的作用……………………………………………84
4．內(nèi)部控制和供應(yīng)鏈交易……………………………………………86
4．1供應(yīng)鏈優(yōu)勢(shì)和SOA……………………………………………88
4．2第一階段：定義供應(yīng)鏈要素并將其和財(cái)務(wù)報(bào)告要素聯(lián)系
起來(lái)……………………………………………………………9l
4．3第二階段：記錄和評(píng)估關(guān)鍵的供應(yīng)鏈流程……………………94
4．4第三、第四階段：控制帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)………………………96
4．5 SOA合規(guī)截止日期……………………………………………97
4．6有競(jìng)爭(zhēng)力的益處………………………………………………98
5．SOA與中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制…………………………………………100
5．1 中美兩國(guó)內(nèi)部控制框架分析與比較…………………………100
5．1．1 美國(guó)COSO內(nèi)部控制整合框架(Internal Control
Integrated Framework，ICIF)……………………………100
5．1．2 中國(guó)內(nèi)部控制框架理論…………………………………104
5．1．3 中關(guān)兩國(guó)在內(nèi)部控制框架理論和實(shí)施中的比較………105
5．2 SOA要求與中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀之間的比較……………112
5．2．1 SOA對(duì)美國(guó)上市公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)金融企業(yè)
上市公司提交內(nèi)部控制報(bào)告要求的比較………………112
5．2．2 中關(guān)兩國(guó)對(duì)于外部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告審核內(nèi)容、
方法范圍的比較…………………………………………114
6．SOA與歐洲國(guó)家公司治理…………………………………………117
6．1 歐洲國(guó)家對(duì)SOA的反響……………………………………117
6．1．1 歐洲委員會(huì)的觀點(diǎn)………………………………………117
6.1．2 德國(guó)經(jīng)濟(jì)審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)制的
意見(jiàn)………………………………………………………118
6．2歐洲委員會(huì)有關(guān)法定審計(jì)的十項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃…………………120
6．2．1 2003年到2004年短期行動(dòng)重點(diǎn)………………………120
6．2．2 2004年到2006年中期行動(dòng)重點(diǎn)………………………121
附錄一薩班斯一奧克斯利法案……………………………………122
附錄二常用詞縮略詞語(yǔ)和專業(yè)術(shù)語(yǔ)………………………………190
附錄三Sarbanes Oxley Act 0f2002………………………………194

合計(jì)：259頁(yè)