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圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　哪些人需要交納個(gè)人所得稅?
對(duì)于個(gè)人所得稅的納稅主體，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第1條規(guī)定：“在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。”
其中，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅年度(自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)納稅年度)中在中國(guó)境內(nèi)居住365日，在此期間臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的，也算作居住滿一---

圖書目錄

目 錄
一、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅
1．哪些人需要交納個(gè)人所得稅?須交納個(gè)人所得稅的
收入有哪些? …………………………………………………1
2．個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅? ……………4
3．個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的，如何繳納營(yíng)業(yè)稅? ………………………8
4．哪些個(gè)人所得可以享受免稅或者減稅的待遇?是否
需要履行相關(guān)的申請(qǐng)批準(zhǔn)手續(xù)? ……………………………9
5．對(duì)于應(yīng)該繳稅的所得項(xiàng)，如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額?………12
6．子公司與母公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納
稅所得額?……………………………………………………15
二、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅
1．哪些情況下需要繳納營(yíng)業(yè)稅?哪些情況下可以減免
營(yíng)業(yè)稅?………………………………………………………17
2．下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)以及吸納下崗人員再就業(yè)的
企業(yè)享有什么樣的稅收優(yōu)惠?需要履行什么手續(xù)?………18
3．稅務(wù)機(jī)關(guān)向消費(fèi)者征收消費(fèi)稅的行為是否違法?遇
此情況，消費(fèi)者應(yīng)該如何處理?……………………………22
4．海關(guān)向進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收消費(fèi)稅的
行為是否違法?………………………………………………23
5．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)單位和個(gè)人的哪些行為產(chǎn)生的增值
額征收增值稅?………………………………………………23
6．稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)所有銷售和提供勞務(wù)的行為產(chǎn)生的
增值額征收增值稅?…………………………………………25
7．哪些情形下可以減免增值稅?………………………………26
8．哪些納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納
稅人的認(rèn)定手續(xù)?……………………………………………27
9．申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人需要履行什么手續(xù)?………………28
10．對(duì)一般納稅人的年檢有哪些規(guī)定? ………………………29
三、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅
1．稅務(wù)機(jī)關(guān)向房屋使用者征收房產(chǎn)稅的行為是否違法?
遇此情況，使用者應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)?…………………………31
2．哪些情形下需要繳納契稅?哪些情形下可以向稅務(wù)
機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免契稅?…………………………………………32
3．哪些情形下需要繳納印花稅?房管部門是否可以要
求房產(chǎn)證的領(lǐng)受人繳納印花稅?……………………………34
四、納稅程序
1．扣繳義務(wù)人是納稅人嗎?當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定某人為扣
繳義務(wù)人時(shí)，被指定人能否拒絕?…………………………36
2．對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)以自己的名義所作的納稅決定．
納稅主體是否必須服從?……………………………………38
3．對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提前繳稅的納稅決定，是否必須服從?……39
4．在稅收征管中，納稅人享有哪些權(quán)利?……………………40
5．哪些納稅人和扣繳義務(wù)人需要辦理納稅申報(bào)?……………42
6．關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人中報(bào)納稅的期限。相關(guān)
法律法規(guī)是如何規(guī)定的?……………………………………43
7．納稅申報(bào)的期限能否順延?納稅申報(bào)人能否申請(qǐng)
延期辦理納稅申報(bào)?…………………………………………48
8．納稅申報(bào)人能否通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理納稅申報(bào)?…………………48
9．辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要注意哪些要求?……………………50
10．違反有關(guān)法律規(guī)定，納稅申報(bào)人將承擔(dān)怎樣的法
律責(zé)任? ……………………………………………………51
11．繳納稅款的方式有哪些?……………………………………52
12．哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額?
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何核定才不會(huì)侵犯納稅人的合法權(quán)益? …54
13．納稅人繳納稅款時(shí)應(yīng)遵循哪些期限規(guī)定? ………………56
14．納稅人能否申請(qǐng)延期繳納稅款?需要履行哪些手續(xù)? …56
15．對(duì)于多繳的稅款，納稅人能否要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還?能
否要求加算利息? …………………………………………58
16．納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款時(shí)，是否需要交納滯
納金? ………………………………………………………59
17．稅務(wù)機(jī)關(guān)能否要求納稅人提供納稅擔(dān)保?提供納稅
擔(dān)保的形式有哪些，各需要履行什么手續(xù)?提供納
稅擔(dān)保后，納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)
關(guān)能采取哪些措施? ………………………………………61
18．什么是稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施?對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅
收保全措施和稅收強(qiáng)制措施不服的，納稅人應(yīng)如何
保護(hù)自己的權(quán)益? …………………………………………63
19．納稅人、扣繳義務(wù)人違反繳納稅款規(guī)定的，將承擔(dān)
什么法律責(zé)任? ……………………………………………68
20．稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些稅務(wù)檢查措施? …………………70
21．稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些規(guī)定? ………72
22．稅務(wù)檢查中納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)履行哪些義務(wù)? ……74
23．納稅人、扣繳義務(wù)人能否委托他人辦理稅務(wù)事宜?
哪些事項(xiàng)可以委托? ………………………………………75
五、稅務(wù)登記及財(cái)務(wù)管理
1．所有的納稅人都必須申報(bào)辦理稅務(wù)登記嗎?………………79
2．稅務(wù)登記有哪些種類，各自適用的條件和程序是什
么?……………………………………………………………81
3．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。
應(yīng)當(dāng)向何處的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記?…………………………86
4．納稅人應(yīng)如何使用稅務(wù)登記證件?…………………………86
5．納稅人違反稅務(wù)登記法律規(guī)定的后果是什么?……………89
6．納稅主體都必須設(shè)置賬簿嗎?………………………………90
7．納稅主體應(yīng)如何設(shè)置賬簿才符合法律的規(guī)定?……………91
8．納稅主體所使用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、
會(huì)計(jì)處理辦法與有關(guān)規(guī)定不一致時(shí)，納稅人可否繼
續(xù)使用原有的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)
處理辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?……………………………………92
9．稅法對(duì)賬簿的保管是如何規(guī)定的?…………………………93
10．納稅人違反賬簿管理的法律責(zé)任是什么? ………………94
11．納稅人遺失完稅憑證的，能否申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)
開相關(guān)完稅憑證? …………………………………………95
12．哪些納稅人可以購(gòu)領(lǐng)發(fā)票?納稅人如何購(gòu)領(lǐng)發(fā)票? ……96
13．增值稅專用發(fā)票的填開規(guī)則是否與其它發(fā)票的填開
規(guī)則一樣? …………………………………………………98
14．稅法對(duì)發(fā)票的保管是如何規(guī)定的?………………………101
15．違反發(fā)票管理規(guī)定的行為有哪些?對(duì)于這些行為，
國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)可以如何處罰?被處罰人如不服，有
哪些救濟(jì)途徑?……………………………………………102
六、稅務(wù)行政處罰、復(fù)議、訴訟及賠償
1．當(dāng)事人主動(dòng)消除或者減輕違法行為所造成的危害后
果的，還應(yīng)當(dāng)受處罰嗎? …………………………………106
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法人員可否當(dāng)場(chǎng)收繳罰款? ………………107
3．在什么情況下，當(dāng)事人有權(quán)拒絕執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳
罰款? …………………………………………108
4．稅務(wù)行政處罰的一般程序是如何規(guī)定的? ………………109
5．在稅務(wù)行政處罰案件中，被處罰人能否申請(qǐng)聽證?聽
證的程序是如何規(guī)定的? …………………………………1 1 1
6．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的哪些決定不服，可以提起行
政復(fù)議? ………………………………………………115
7．當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間內(nèi)提起行政復(fù)議申請(qǐng)? …………117
8．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向什
么機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議? ……………………………………117
9．行政復(fù)議機(jī)關(guān)處理行政復(fù)議案件的程序是什么? ………119
10．當(dāng)事人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為提起行政訴訟?……126
11．對(duì)可以提起行政訴訟的行為，當(dāng)事人能否直接起
訴?…………………………………………………………128
12．當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向哪一個(gè)法院提起行政訴訟?………………129
13．當(dāng)事人必須在什么時(shí)間內(nèi)向人民法院提起行政
訴訟?………………………………………………………130
14．為了更好地維護(hù)自己的合法權(quán)益，當(dāng)事人應(yīng)該了解
行政訴訟法中的哪些程序性規(guī)定?………………………131
15．當(dāng)事人不服第一審人民法院的判決，應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)
間內(nèi)提起上訴?……………………………………………132
16．稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政賠償范圍是什么?………………………133
17．當(dāng)事人可以通過(guò)哪些途徑申請(qǐng)行政賠償?………………134
18．當(dāng)事人提出行政賠償申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)符合什么條件?………135
19．當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)法院提起行政賠償訴訟?……………136
20．行政賠償額的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是什么?…………………………136
21．行政賠償訴訟應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間內(nèi)提起?…………………138
22．稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些納稅服務(wù)?………………………………138
七、常用法律法規(guī)及流程圖
法律法規(guī)
1．中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法………………………………141
2．中華人民共和國(guó)行政訴訟法………………………………155
流程圖
1．辦理開業(yè)登記流程圖………………………………………171
2．納稅擔(dān)保流程圖……………………………………………172
3．拍賣變賣被查封扣押物品流程圖…………………………173
4．稅務(wù)行政處罰流程圖………………………………………174
5．行政處罰聽證程序流程圖…………………………………175
6．行政復(fù)議流程圖……………………………………………176
7．復(fù)議機(jī)關(guān)審查復(fù)議申請(qǐng)的流程圖…………………………177
8．復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件的流程圖…………………………178
9．復(fù)議決定書的制作流程圖…………………………………179
10．稅務(wù)行政訴訟流程圖………………………………………180
11．行政賠償流程圖……………………………………………181
12．國(guó)家賠償?shù)挠?jì)算公式………………………………………182
常用法律文書
1．行政復(fù)議申請(qǐng)書(參考范本) ……………………………184
2．行政訴訟起訴書(參考范本) ……………………………185
3．行政上訴狀(參考范本) …………………………………186
4．行政申訴書(參考范本) …………………………………187
5．行政賠償申請(qǐng)書(參考范本) ……………………………188
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