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圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

財(cái)稅法學(xué)是以財(cái)稅法為研究對(duì)象的新興法學(xué)學(xué)科。由于財(cái)稅法關(guān)乎國(guó)計(jì)與民生，
直接影響各類(lèi)主體的利益與行為，對(duì)于保障收入分配的公平、宏觀調(diào)控的效率、社
會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定均舉足輕重，因而各國(guó)莫不重視財(cái)稅法的理論研究和制度建設(shè)，從而
極大地推動(dòng)了財(cái)稅法學(xué)的發(fā)展。
財(cái)稅法學(xué)是高等院校法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等專(zhuān)業(yè)的一門(mén)重要課程。由于財(cái)
稅法的調(diào)整涉及每個(gè)人，涉及國(guó)家和社會(huì)的方方面面，因而每個(gè)公民無(wú)論是基于
對(duì)自己、對(duì)社會(huì)還是對(duì)國(guó)家的權(quán)利與義務(wù)的考慮，都有必要學(xué)一些財(cái)稅法學(xué)
知識(shí)。
財(cái)稅法學(xué)方面的教材并不鮮見(jiàn)，但各類(lèi)教材在內(nèi)容、體例的安排上不盡相同。
本書(shū)在篇章結(jié)構(gòu)上首先分為上、下兩篇，其中，上篇財(cái)政法部分共六章，下篇稅法
部分共十二章，這樣的比例關(guān)系同財(cái)政法與稅法在理論研究和制度建設(shè)的實(shí)際，同
財(cái)稅法課程通常的教學(xué)時(shí)數(shù)安排等都是一致的。此外，考慮到財(cái)稅法學(xué)的特殊性，
兩大部分基本的認(rèn)知線索，都是經(jīng)濟(jì)原理 法學(xué)理論一法律制度，即各部分先介紹
相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，如財(cái)政原理、稅收原理；在此基礎(chǔ)上，再介紹法學(xué)的基本理論，
如財(cái)政法總論、稅法總論；最后，基于相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和法學(xué)理論，分別介紹相
關(guān)的法律制度。上述安排，對(duì)于讀者在認(rèn)識(shí)上層層深入，更為系統(tǒng)地掌握財(cái)稅法的
理論與制度，也許更有裨益．
相對(duì)于其他法律制度，財(cái)稅法制度更加紛繁，研習(xí)不便，因而需要財(cái)稅法學(xué)教
材去粗取精，取舍整合。為此，本書(shū)在財(cái)政法律制度方面，主要介紹預(yù)算法律制度、
國(guó)債法律制度、政府采購(gòu)法律制度和轉(zhuǎn)移支付法律制度；在稅收法律制度方面，主
要介紹稅收體制法律制度、稅收征納實(shí)體法律制度、稅收征納程序法律制度，以及
與此相關(guān)的稅收爭(zhēng)訟法律制度，以體現(xiàn)制度與原理之間以及各類(lèi)制度之間的內(nèi)在
關(guān)聯(lián)。
相對(duì)于其他法律制度，財(cái)稅法制度更加易變，學(xué)用多艱，因而需要財(cái)稅法學(xué)教
材順勢(shì)應(yīng)變，及時(shí)更新。為此，本書(shū)在介紹較為穩(wěn)定的財(cái)稅原理和財(cái)稅法理論的同
時(shí)，力求體現(xiàn)我國(guó)財(cái)稅法制度的最新變化，以全面反映我國(guó)財(cái)稅法制度建設(shè)的最新
進(jìn)展。
由于我國(guó)財(cái)稅法研究起步較晚，財(cái)稅法制度尚不夠完善，且變化萬(wàn)千，加之其
他主客觀因素的多重局限，本書(shū)定會(huì)存在缺漏不足，誠(chéng)望各位有識(shí)之士不吝補(bǔ)正。

圖書(shū)目錄

上篇財(cái)政法部分
第一章 財(cái)政原理………………………………………………………………………3
第一節(jié) 財(cái)政的概念與特征………………………………………………………3
第二節(jié) 財(cái)政的體系與職能………………………………………………………6
第三節(jié) 財(cái)政存在的必要性………………………………………………………11
第四節(jié) 財(cái)政思想與財(cái)政原則…………………………………………………16
第五節(jié) 財(cái)政政策與財(cái)政立法……………………………………………………21
第二章 財(cái)政法總論 …………………………………………………………………26
第一節(jié) 財(cái)政法的概念和職能……………………………………………………26
第二節(jié) 財(cái)政法的地位與體系……………………………………………………31
第三節(jié) 財(cái)政法的宗旨和原則……………………………………………………39
第四節(jié) 財(cái)政主體與財(cái)政行為……………………………………………………45
第五節(jié) 財(cái)政權(quán)義與財(cái)政責(zé)任……………………………………………………51
第六節(jié) 財(cái)政法的歷史與現(xiàn)狀……………………………………………………57
第三章 預(yù)算法律制度 ………………………………………………………………61
第一節(jié) 預(yù)算法概述………………………………………………………………6l
第二節(jié) 預(yù)算權(quán)的分配……………………………………………………………65
第三節(jié) 預(yù)算收支范圍……………………………………………………………69
第四節(jié) 預(yù)算編審制度……………………………………………………………77
第五節(jié) 預(yù)算執(zhí)行制度……………………………………………………………83
第六節(jié) 決算法律制度……………………………………………………………89
第七節(jié) 預(yù)算監(jiān)督制度……………………………………………………………92
第八節(jié) 預(yù)算法律責(zé)任……………………………………………………………97
第四章 國(guó)債法律制度………………………………………………………………103
第一節(jié) 國(guó)債法概述……………………………………………………………103
第二節(jié) 國(guó)債職能的法律化……………………………………………………109
第三節(jié) 國(guó)債的分類(lèi)與結(jié)構(gòu)……………………………………………………113
第四節(jié) 國(guó)債的發(fā)還與管理……………………………………………………118
第五章 政府采購(gòu)法律制度…………………………………………………………125
第一節(jié) 政府采購(gòu)法律制度概述………………………………………………125
第二節(jié) 我國(guó)的政府采購(gòu)制度…………………………………………………129
第六章 轉(zhuǎn)移支付法律制度…………………………………………………………139
第一節(jié) 轉(zhuǎn)移支付法概述………………………………………………………139
第二節(jié) 轉(zhuǎn)移支付法的基本內(nèi)容………………………………………………144
下篇稅法部分
第七章 稅收原理……………………………………………………………………153
第一節(jié) 稅收的概念和特征……………………………………………………153
第二節(jié) 稅收的依據(jù)和職能……………………………………………………156
第三節(jié) 稅收的分類(lèi)和結(jié)構(gòu)……………………………………………………163
第四節(jié) 稅收的原則和政策……………………………………………………170
第八章 稅法總論……………………………………………………………………179
第一節(jié) 稅法的概念和特征……………………………………………………179
第二節(jié) 稅法的地位和體系……………………………………………………182
第三節(jié) 稅法的宗旨和原則……………………………………………………185
第四節(jié) 稅法的淵源和效力…………………………………………………189
第五節(jié) 稅法上的課稅要素……………………………………………………193
第六節(jié) 稅法的歷史和現(xiàn)狀……………………………………………………200
第九章 稅權(quán)理論與體制……………………………………………………………204
第一節(jié) 稅權(quán)的多維解析………………………………………………………204
第二節(jié) 稅權(quán)的分配模式………………………………………………………208
第三節(jié) 稅權(quán)分配的原則………………………………………………………213
第四節(jié) 我國(guó)的稅收體制………………………………………………………218
第十章 征納權(quán)義的理論……………………………………………………………223
第一節(jié) 征稅主體的權(quán)義………………………………………………………223
第二節(jié) 納稅主體的權(quán)義………………………………………………………225
第三節(jié) 納稅義務(wù)的要旨………………………………………………………227
第四節(jié) 法律責(zé)任的定處………………………………………………………234
第十一章 商品稅法律制度…………………………………………………………237
第一節(jié) 商品稅制度概述………………………………………………………237
第二節(jié) 增值稅法律制度………………………………………………………242
第三節(jié) 消費(fèi)稅法律制度………………………………………………………256
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法律制度………………………………………………………264
第五節(jié) 關(guān)稅法律制度…………………………………………………………272
第十二章 所得稅法律制度…………………………………………………………289
第一節(jié) 所得稅法律制度概述…………………………………………………289
第二節(jié) 企業(yè)所得稅制度通例…………………………………………………294
第三節(jié) 我國(guó)企業(yè)所得稅制度…………………………………………………300
第四節(jié) 個(gè)人所得稅法律制度…………………………………………………314
第十三章 財(cái)產(chǎn)稅法律制度…………………………………………………………325
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅制度概述………………………………………………………325
第二節(jié) 資源稅法律制度………………………………………………………328
第三節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度………………………………………………………331
第四節(jié) 土地稅法律制度………………………………………………………334
第五節(jié) 契稅法律制度…………………………………………………………342
第六節(jié) 車(chē)船稅法律制度………………………………………………………345
第七節(jié) 印花稅法律制度………………………………………………………351
第十四章 稅收管理制度……………………………………………………………355
第一節(jié) 稅收征管制度概述……………………………………………………355
第二節(jié) 稅務(wù)登記管理制度……………………………………………………357
第三節(jié) 賬簿憑證管理制度……………………………………………………364
第四節(jié) 納稅申報(bào)管理制度……………………………………………………366
第五節(jié) 涉稅發(fā)票管理制度……………………………………………………368
第六節(jié) 海關(guān)監(jiān)督管理制度……………………………………………………373
第十五章 稅款征收制度……………………………………………………………379
第一節(jié) 稅款征收基本制度……………………………………………………379
第二節(jié) 稅款征收特別制度……………………………………………………388
第三節(jié) 稅款征收保障制度……………………………………………………394
第四節(jié) 稅款征收輔助制度……………………………………………………410
第十六章 違反相關(guān)制度的法律責(zé)任………………………………………………416
第一節(jié) 違反稅收征管制度的法律責(zé)任………………………………………416
第二節(jié) 違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任………………………………………422
第三節(jié) 違反稅務(wù)代理制度的法律責(zé)任………………………………………425
第四節(jié) 違反海關(guān)稅收制度的法律責(zé)任………………………………………426
第十七章 稅收復(fù)議理論與制度……………………………………………………431
第一節(jié) 稅收復(fù)議理論…………………………………………………………431
第二節(jié) 稅務(wù)復(fù)議制度…………………………………………………………433
第三節(jié) 海關(guān)復(fù)議制度…………………………………………………………442
第十八章 稅收訴訟理論與制度……………………………………………………450
第一節(jié) 稅收訴訟理論…………………………………………………………450
第二節(jié) 稅收訴訟制度…………………………………………………………454
參考書(shū)目 ………………………………………………………………………………467
本書(shū)共有468頁(yè)