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圖書內(nèi)容簡介

前言
稅法是保障國家財政收入、調(diào)控經(jīng)濟與社會活動、維護納稅人權(quán)益的法律手段。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和社會民主法治的進步，稅法和稅法科學(xué)得到了迅速發(fā)展。目前，稅法原理是我國高等院校法學(xué)專業(yè)和財經(jīng)專業(yè)學(xué)生的主要課程，也是注冊會計師、注冊稅務(wù)師資格考試等全國統(tǒng)一考試的科目。為了適應(yīng)稅法課程教學(xué)的需要，我們編寫了這本《稅法原理》教材。
本書已經(jīng)納入了教育部普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材系列。根據(jù)國家級規(guī)劃教材的寫作要求，我組織中國人民大學(xué)法學(xué)院、北京大學(xué)法學(xué)院、北京師范大學(xué)法學(xué)院、吉林大學(xué)法學(xué)院、浙江大學(xué)城市學(xué)院、華南師范大學(xué)法學(xué)院等的稅法研究與教學(xué)工作者，歷時兩年編寫完成本書。本書吸收了當(dāng)代稅法研究和稅法優(yōu)秀教材的精華，反映了社會主義法治與稅收法定主義理念，以最新稅收法律法規(guī)為依據(jù)，力求準確系統(tǒng)闡明稅法的基本原理和主要制度。為了避免教材的抽象乏味，作者在書中設(shè)置了“章前提示”、“稅務(wù)博覽”、“學(xué)術(shù)前沿”、“政策指引’’、“法條鏈接”、“延展闡述”、“本章小結(jié)”、“關(guān)鍵術(shù)語”、“思考題”、“延展閱讀”等有利于學(xué)生理解的助讀欄目，使本書風(fēng)格與體例活潑清新。
本書由本人擔(dān)任主編，撰稿作者的具體分工為：
徐孟洲(中國人民大學(xué)法學(xué)院教授)、葉姍：第一章、第二章；
侯作前(浙江大學(xué)城市學(xué)院教授)：第三章、第六章；
徐陽光(北京大學(xué)法學(xué)院博士后)：第四章、第十一章；
叢中笑(吉林大學(xué)法學(xué)院副教授)：第五章、第九章、第十二章；
張曉婷(北京師范大學(xué)法學(xué)院副教授)：第七章、第八章；
葉 姍(華南師范大學(xué)法學(xué)院講師)：第十章；
徐陽光、葉姍同志協(xié)助本人對全書進行了統(tǒng)稿工作。在本書出版之際，我由衷地感謝他們！
由于作者理論水平和知識所限，書中難免有疏漏或錯誤之處，懇請讀者批評指正。
中國人民大學(xué)法學(xué)院徐孟洲
2008年1月18日于北京世紀城

圖書目錄

第一章
稅法基本理論……………………………………1
第一節(jié)稅收的概念與特征…………………………………3
第二節(jié)稅法的概念與淵源…………………………………12
第三節(jié)稅法的價值、理念、功能與作用…………………23
第四節(jié)稅法的解釋…………………………………………31
第五節(jié)稅收法律制度史與思想史…………………………36
第二章
稅法的要素和體系…………………………………57
第一節(jié)稅法要素的內(nèi)涵及分類……………………………59
第二節(jié)稅法的規(guī)則性要素………………………………60
第三節(jié)稅法的原則性要素…………………………………68
第四節(jié)稅法的體系…………………………………………78
第三章
稅法主體的權(quán)利義務(wù)………………………………84
第一節(jié)稅收法律關(guān)系及其性質(zhì)……………………………85
第二節(jié)征稅主體的權(quán)力與義務(wù)…………………………………………92
第三節(jié)納稅主體的權(quán)利與義務(wù)………………………………………100
第四章
增值稅法律制度……………………………………………120
第一節(jié)增值稅法概述…………………………………………………121
第二節(jié)我國增值稅法的主要內(nèi)容……………………………………129
第三節(jié)我國增值稅法的特殊征管制度………………………………147
第五章
消費稅與營業(yè)稅法律制度……………………………………158
第一節(jié)消費稅與營業(yè)稅概述…………………………………………160
第二節(jié)我國消費稅法的主要內(nèi)容……………………………………167
第三節(jié)我國營業(yè)稅法的主要內(nèi)容……………………………………183
第六章
個人所得稅法律制度…………………………………………199
第一節(jié)個人所得稅法概述……………………………………………200
第二節(jié)我國個人所得稅法的基本內(nèi)容………………………………204
第三節(jié)個人所得稅的特殊征管規(guī)定…………………………………224
第七章
企業(yè)所得稅法律制度…………………………………………232
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述………………………………………………233
第二節(jié)我國企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容………………………………238
第三節(jié)企業(yè)所得稅的特殊征管規(guī)定…………………………………268
第八章
財產(chǎn)稅與行為稅法律制度……………………………………279
第一節(jié)財產(chǎn)稅與行為稅法概述………………………………………281
第二節(jié)煙葉稅法………………………………………………………285
第三節(jié)契稅法…………………………………………………………288
第四節(jié)印花稅法………………………………………………………293

第五節(jié)車輛購置稅法與車船稅法……………………………………300
第六節(jié)房產(chǎn)稅法與城市房地產(chǎn)稅法…………………………………310
第九章
其他實體稅收法律制度………………………………………317
第一節(jié)關(guān)稅法…………………………………………………………318
第二節(jié)土地與資源稅法………………………………………………346
第三節(jié)稅務(wù)部門征收的非稅收入的規(guī)定……………………………361
第十章
避免重復(fù)征稅與反避稅………………………………………366
第一節(jié)稅收管轄權(quán)……………………………………………………367
第二節(jié)重復(fù)征稅的內(nèi)涵及避免………………………………………379
第三節(jié)避稅的內(nèi)涵及法律規(guī)制………………………………………387
第十一章
稅收征管法律制度……………………………………………400
第一節(jié)稅收管理制度…………………………………………………401
第二節(jié)稅款征收制度…………………………………………………414
第三節(jié)稅務(wù)代理制度…………………………………………………433
第十二章
稅收法律責(zé)任與救濟制度……………………………………455
第一節(jié)稅收法律責(zé)任…………………………………………………456
第二節(jié)稅收救濟制度…………………………………………………475