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圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

2007年3月16日十屆全國(guó)人大五次會(huì)議審議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、2007年12月6日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和匡企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，是我國(guó)稅收立法的一項(xiàng)重大舉措，對(duì)于實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的平等稅收負(fù)擔(dān)，構(gòu)建平等競(jìng)爭(zhēng)的稅收法治環(huán)境，都有著深遠(yuǎn)的重大意義。
稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活有著極為重大的影響。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收負(fù)擔(dān)，尤其是企業(yè)所得稅，是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的重要組成部分，是劉其財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)自由權(quán)的一定程度的限制和剝奪。在舊企業(yè)所得稅制下，我國(guó)所實(shí)行的內(nèi)外有別的兩套所得稅法體系以及大量不規(guī)范的稅收優(yōu)惠政策造成了內(nèi)外資企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的不公平分配，導(dǎo)致大量的企業(yè)避稅和國(guó)家稅收流失，加大了稅收征管的難度。此外，企業(yè)所得稅政策往往用作宏觀調(diào)控的工具，導(dǎo)致企業(yè)稅制安排多變，缺乏安定性和可預(yù)測(cè)性．這對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了顯著的負(fù)面影響。企業(yè)所得稅法的改革應(yīng)蘭著眼于在公平稅負(fù)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)的生存和健康發(fā)展。
我國(guó)統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅法在納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整、征收管理等方面做出了一系列重大改革，新舊所得稅法銜接過(guò)渡期的政策也相繼出臺(tái)，這有力地推動(dòng)了我國(guó)建立科學(xué)、規(guī)范國(guó)際化的稅收立法進(jìn)程。
總體來(lái)看，新企業(yè)所得稅法的頒布和實(shí)施，對(duì)于我國(guó)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)抆代、國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升都有著顯著的作用。企業(yè)要提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，隆低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，應(yīng)該密切關(guān)注稅收法律、政策的變化，才能充分享受匡家給予的稅收優(yōu)惠，維護(hù)其合法權(quán)益。
劉天永律師多年來(lái)從事稅法實(shí)務(wù)工作，熟曉我國(guó)的稅收法律法規(guī)和政策，并有獨(dú)到見(jiàn)解，并在長(zhǎng)期的稅務(wù)實(shí)踐中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)；其所任職的華稅律師事務(wù)所是國(guó)內(nèi)第一家專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)律師事務(wù)所，在中國(guó)稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展中走在前列。因此，本書(shū)付梓之際，劉律師邀我作序，我欣然應(yīng)諾。
基于豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的深度視角分析企業(yè)所得稅法，是本書(shū)的一大特色，相信對(duì)于廣大納稅人和實(shí)務(wù)工作者都大有裨益。
是為序。
劉劍文
2008年5月11日

圖書(shū)目錄

第一章 《企業(yè)所得稅法》概述 1
第一節(jié) 新舊企業(yè)所得稅制度的過(guò)渡期 3
第二節(jié) <企業(yè)所得稅法)和<企業(yè)所得稅法實(shí)施條例}的出臺(tái)背景 10
第三節(jié) <企業(yè)所得稅法>和<企業(yè)所得稅法實(shí)施條例>的核心內(nèi)容 15
第四節(jié) <企業(yè)所得稅法>和<企業(yè)所得稅法實(shí)施條例>的重大變革
與企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略 27
第二章 最新企業(yè)所得稅納稅主體制度 31
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法的適用范圍 33
第二節(jié) 居民企業(yè)與非居民企業(yè)劃分的新標(biāo)準(zhǔn) 36
第三節(jié) 無(wú)限納稅義務(wù)與有限納稅義務(wù) 40
第四節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的新規(guī)定 45
第三章 最新企業(yè)應(yīng)納稅所得額制度 49
第一節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式 51
第二節(jié) 企業(yè)的收入總額 54
第三節(jié) 不征稅收入的新范圍 59
第四節(jié) 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的稅前扣除 62
第五節(jié) 王資薪金扣除的新政策 7]
第六節(jié) 廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的新政策 80
第七節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的新政策 82
第八節(jié) 公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除 83
第九節(jié) 禁止稅前扣除的項(xiàng)目 87
第十節(jié) 境外機(jī)構(gòu)虧損的稅務(wù)處理 92
第十一節(jié) 虧損彌補(bǔ)制度 93
第十二節(jié) 非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 96
第四章 最新企業(yè)資產(chǎn)稅務(wù)處理制度 99
第一節(jié) 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 101
第二節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 108
第三節(jié) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 114
第四節(jié) 對(duì)外投資的稅務(wù)處理 116
第五節(jié) 存貨的稅務(wù)處理 120
第六節(jié) 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理 126
第五章 最新企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額制度 132
第一節(jié) 企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 135
第二節(jié) 外國(guó)稅收直接抵免 136
第三節(jié) 外國(guó)稅收間接抵免 139
第六章 最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度 142
第一節(jié) 免稅收入 145
第二節(jié) 減免企業(yè)所得稅 149
第三節(jié) 低稅率優(yōu)惠 154
第四節(jié) 民族自治地方的減免稅優(yōu)惠 156
第五節(jié) 抵扣應(yīng)納稅所得額 158
第六節(jié) 稅額抵扣稅收優(yōu)惠 160
第七節(jié) 加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠 163
第八節(jié) 加速折舊稅收優(yōu)惠 169
第九節(jié) 減計(jì)收入稅收優(yōu)惠 171
第十節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 173
第十一節(jié) 軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠 178
第十二節(jié) 其他行業(yè)、企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 181
第十三節(jié) 執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 183
第七章 最新企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整制度 186
第一節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整原則 189
第二節(jié) 預(yù)約定價(jià)安排 193
第三節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)資料提供義務(wù) 0201
第四節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定權(quán) 204
第五節(jié) 受控外國(guó)公司稅制 206
第六節(jié) 資本弱化稅制 209
第七節(jié) 一般反避稅條款 211
第八節(jié) 納稅調(diào)整加收利息 213
第八章 最新企業(yè)所得稅征管制度 217
第一節(jié) 非居民納稅人的一般扣繳義務(wù)人 219
第二節(jié) 工程作業(yè)和勞務(wù)所得的扣繳義務(wù)人 221
第三節(jié) 補(bǔ)繳稅款與追繳稅款 223
第四節(jié) 居民企業(yè)的納稅地點(diǎn) 225
第五節(jié) 非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn) 227
第六節(jié) 企業(yè)之間合并納稅 229
第七節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅年度 234
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的繳納方法 236
第九節(jié) 年度中間結(jié)業(yè)的納稅方法 247
第十節(jié) 繳納企業(yè)所得稅的貨幣單位 248
第十一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法 250
常用法律法規(guī) 265
一、企業(yè)所得稅 265
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》導(dǎo)讀 265
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法(2007．3．16) 266
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(2007．12．6) 281
事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法
(190．4.16) 298
企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)(2008．1．1) 304
附件：企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 307
企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(2000．5.16) 308
企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法(2003．1．23) 315
企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法(2005。8．9) 316
企業(yè)支付實(shí)習(xí)生報(bào)酬稅前扣除管理辦法(2007．4．10) 325
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的意見(jiàn)
(2005．3．29) 327
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)
認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的通知(2006．1．9) 330
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政
策的通知(2006．9．1) 331
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策
的通知(2007．2．7) 332
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)銀行分行改制為外商獨(dú)資銀行有
關(guān)稅收問(wèn)題的通知(2007．3．26) 333
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知
(2007．6．15) 334
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的通知
(2007．8．30) 339
實(shí)用圖表
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 340
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 342
企業(yè)減免項(xiàng)目表 344
企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表 345
企業(yè)(個(gè)人)所得稅征收方式鑒定表 346
征收方式變更申請(qǐng)審批表 347
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收 348
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
等重組業(yè)務(wù)所得稅處理的暫行規(guī)定(1997．4。28) 348
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值有關(guān)所得稅處理問(wèn)
題的通知(1997．6．21) 353
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值有關(guān)所得稅處理問(wèn)
題的補(bǔ)充通知(1998．4．20) 353
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知
(2001．6．21) 354
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知
(2002．12．10) 357
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)有關(guān)稅收問(wèn)題的
通知(2003．5．28) 357
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知
(2004．3．25) 358
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知
(2003．8．20) 359
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問(wèn)題的
通知(2006．2．20) 360
三、高新技術(shù)企業(yè)稅收 362
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法(2008…414) 362
國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(2008．4．14) 365