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圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書研究的實(shí)踐意義在于：一是當(dāng)前金融衍生工具稅收法律制度基本上是沿襲金融工具的二元形態(tài)（即基于權(quán)益產(chǎn)生的股息與基于債務(wù)產(chǎn)生的利息）分類基礎(chǔ)而建構(gòu)的，其遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于金融市場(chǎng)發(fā)展的步伐。這一方面會(huì)誘發(fā)跨國(guó)投資者利用各國(guó)潛在的稅收“漏洞”，運(yùn)用金融衍生工具進(jìn)行激進(jìn)的稅收籌劃（aggressive tax planning），造成國(guó)家稅收收入的減少與資本市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的扭曲；另一方面也使投資者承擔(dān)著潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，影響納稅主體的稅負(fù)預(yù)期。因此，構(gòu)建出適合我國(guó)實(shí)際情況的金融衍生工具交易所得課稅的制度框架，不僅有利于為投資者和相關(guān)市場(chǎng)參與者提供更明確的稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，也是金融市場(chǎng)健康發(fā)展必須解決的重大實(shí)踐問題。二是通過探討金融衍生工具創(chuàng)新與企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、避稅行為的關(guān)系，有助于政府相關(guān)部門對(duì)金融衍生工具避稅動(dòng)機(jī)的規(guī)制和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。三是鑒于各國(guó)稅收利益的博弈，發(fā)達(dá)國(guó)家基本掌握了有關(guān)金融衍生工具稅收規(guī)則的話語權(quán)，加之跨國(guó)公司大量利用金融衍生工具進(jìn)行稅收套利，嚴(yán)重侵蝕了各國(guó)的稅基。對(duì)此，2013年9月習(xí)近平主席在G20首腦會(huì)議上強(qiáng)調(diào)“中國(guó)支持加強(qiáng)多邊反避稅合作，愿為健全國(guó)際稅收治理機(jī)制盡一份力”。2015年G20財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)會(huì)議重申全力支持20/OECD關(guān)于應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的行動(dòng)計(jì)劃。基于此，本書的研究將有助于我國(guó)參與健全國(guó)際稅收治理機(jī)制的話語權(quán)，并有利于進(jìn)一步消除跨國(guó)公司的稅收套利行為。

圖書目錄

"目錄


緒論
第一章金融衍生工具交易所得課稅制度概述
第一節(jié)金融衍生工具的定義、法律屬性及其分類
第二節(jié)金融衍生工具交易所得課稅的理論基礎(chǔ)
第三節(jié)金融衍生工具交易所得課稅制度的歷史沿革與立法模式
第四節(jié)金融衍生工具對(duì)傳統(tǒng)稅制的挑戰(zhàn)與課稅方式

第二章金融衍生工具交易的納稅主體認(rèn)定與所得性質(zhì)的分類
第一節(jié)金融衍生工具交易所得的納稅主體認(rèn)定
第二節(jié)金融衍生工具交易所得的性質(zhì)分類

第三章金融衍生工具交易所得來源地的判定、課稅時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)及其稅基稅率的確定
第一節(jié)金融衍生工具交易所得來源地的判定
第二節(jié)金融衍生工具交易所得課稅時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)
第三節(jié)金融衍生工具稅基的量化
第四節(jié)金融衍生工具交易所得的稅率確定

第四章跨國(guó)金融衍生工具交易所得課稅權(quán)的國(guó)際協(xié)調(diào)
第一節(jié)跨國(guó)金融衍生工具交易所得的課稅問題
第二節(jié)跨國(guó)金融衍生工具交易所得征稅權(quán)的分配規(guī)則
第三節(jié)完善跨國(guó)金融衍生工具交易所得分配規(guī)則的思路

第五章我國(guó)現(xiàn)有金融衍生工具交易所得課稅制度的檢討及完善
第一節(jié)我國(guó)金融衍生工具交易所得課稅制度的歷史演進(jìn)與層面
分析
第二節(jié)我國(guó)現(xiàn)有金融衍生工具交易所得課稅制度的檢討
第三節(jié)我國(guó)金融衍生工具交易所得課稅制度的完善構(gòu)想

結(jié)語

參考文獻(xiàn)

致謝 "