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圖書內(nèi)容簡介

本書研究的實踐意義在于：一是當(dāng)前金融衍生工具稅收法律制度基本上是沿襲金融工具的二元形態(tài)（即基于權(quán)益產(chǎn)生的股息與基于債務(wù)產(chǎn)生的利息）分類基礎(chǔ)而建構(gòu)的，其遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于金融市場發(fā)展的步伐。這一方面會誘發(fā)跨國投資者利用各國潛在的稅收“漏洞”，運用金融衍生工具進(jìn)行激進(jìn)的稅收籌劃（aggressive tax planning），造成國家稅收收入的減少與資本市場運行機(jī)制的扭曲；另一方面也使投資者承擔(dān)著潛在的稅收風(fēng)險，影響納稅主體的稅負(fù)預(yù)期。因此，構(gòu)建出適合我國實際情況的金融衍生工具交易所得課稅的制度框架，不僅有利于為投資者和相關(guān)市場參與者提供更明確的稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，也是金融市場健康發(fā)展必須解決的重大實踐問題。二是通過探討金融衍生工具創(chuàng)新與企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、避稅行為的關(guān)系，有助于政府相關(guān)部門對金融衍生工具避稅動機(jī)的規(guī)制和運行風(fēng)險的監(jiān)管。三是鑒于各國稅收利益的博弈，發(fā)達(dá)國家基本掌握了有關(guān)金融衍生工具稅收規(guī)則的話語權(quán)，加之跨國公司大量利用金融衍生工具進(jìn)行稅收套利，嚴(yán)重侵蝕了各國的稅基。對此，2013年9月習(xí)近平主席在G20首腦會議上強(qiáng)調(diào)“中國支持加強(qiáng)多邊反避稅合作，愿為健全國際稅收治理機(jī)制盡一份力”。2015年G20財長和央行行長會議重申全力支持20/OECD關(guān)于應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的行動計劃�；�于此，本書的研究將有助于我國參與健全國際稅收治理機(jī)制的話語權(quán)，并有利于進(jìn)一步消除跨國公司的稅收套利行為。

圖書目錄

"目錄


緒論
第一章金融衍生工具交易所得課稅制度概述
第一節(jié)金融衍生工具的定義、法律屬性及其分類
第二節(jié)金融衍生工具交易所得課稅的理論基礎(chǔ)
第三節(jié)金融衍生工具交易所得課稅制度的歷史沿革與立法模式
第四節(jié)金融衍生工具對傳統(tǒng)稅制的挑戰(zhàn)與課稅方式

第二章金融衍生工具交易的納稅主體認(rèn)定與所得性質(zhì)的分類
第一節(jié)金融衍生工具交易所得的納稅主體認(rèn)定
第二節(jié)金融衍生工具交易所得的性質(zhì)分類

第三章金融衍生工具交易所得來源地的判定、課稅時點的確認(rèn)及其稅基稅率的確定
第一節(jié)金融衍生工具交易所得來源地的判定
第二節(jié)金融衍生工具交易所得課稅時點的確認(rèn)
第三節(jié)金融衍生工具稅基的量化
第四節(jié)金融衍生工具交易所得的稅率確定

第四章跨國金融衍生工具交易所得課稅權(quán)的國際協(xié)調(diào)
第一節(jié)跨國金融衍生工具交易所得的課稅問題
第二節(jié)跨國金融衍生工具交易所得征稅權(quán)的分配規(guī)則
第三節(jié)完善跨國金融衍生工具交易所得分配規(guī)則的思路

第五章我國現(xiàn)有金融衍生工具交易所得課稅制度的檢討及完善
第一節(jié)我國金融衍生工具交易所得課稅制度的歷史演進(jìn)與層面
分析
第二節(jié)我國現(xiàn)有金融衍生工具交易所得課稅制度的檢討
第三節(jié)我國金融衍生工具交易所得課稅制度的完善構(gòu)想

結(jié)語

參考文獻(xiàn)

致謝 "