- 編號(hào)：99208
- 書名：信托所得的跨境征稅：原則、籌劃與安排
- 作者：馬克·布拉巴松
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2025年3月
- 入庫(kù)時(shí)間：2025-4-11
- 定價(jià)：120
圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書涵蓋了澳大利亞、新西蘭、英國(guó)和美國(guó)關(guān)于信托的國(guó)際稅收規(guī)則，以及上述4個(gè)國(guó)家對(duì)委托人、受益人、信托和信托分配的稅收規(guī)則。本書還指出了由于不同國(guó)家稅收規(guī)則之間的差異錯(cuò)配或單純國(guó)內(nèi)層面的不合理稅制所導(dǎo)致的雙重征稅與雙重不征稅問題，并在稅制設(shè)計(jì)上提出解決方案去實(shí)現(xiàn)特定規(guī)則的政策功能(包括反避稅)，不同稅收管轄權(quán)的優(yōu)先級(jí)，各國(guó)稅收主權(quán)以及國(guó)內(nèi)法和稅收協(xié)定各自發(fā)揮的作用。最后，本書還對(duì)OECD/G20防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目及各項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃改革進(jìn)行了討論，該討論也涵蓋了OECD稅收協(xié)定范本中的透明實(shí)體條款。
圖書目錄
"目 錄
第一章 導(dǎo)論
1.1 目標(biāo)、意義和方法論
1.2 作為法律組織和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的信托
1.3 對(duì)信托相關(guān)所得的征稅
1.3.1 稅收規(guī)則設(shè)計(jì)的選擇
1.3.2 國(guó)際稅收
1.3.3 信托所得相關(guān)概念
1.3.4 稅收歸屬
1.4 適用范圍
1.5 結(jié)構(gòu)
第一部分 國(guó)內(nèi)稅法：澳大利亞、新西蘭、英國(guó)和美國(guó)
第二章 委托人
2.1 委托人歸屬
2.2 歷史和起源
2.2.1 美國(guó)
2.2.2 澳大利亞和新西蘭
2.2.3 英國(guó)
2.3 委托人歸屬一般規(guī)則
2.3.1 美國(guó)
2.3.2 英國(guó)
2.3.3 澳大利亞
2.4 入境制度
2.5 出境制度
2.5.1 美國(guó)和澳大利亞
2.5.2 英國(guó)
2.5.3 新西蘭
2.6 小結(jié)
第三章 受益人
3.1 一般受益人歸屬
3.2 受益人入境稅收
3.2.1 境外所得
3.2.2 經(jīng)營(yíng)所得
3.2.3 不動(dòng)產(chǎn)所得
3.2.4 DIR所得
3.2.5 資本利得
3.2.6 入境受益人規(guī)則總結(jié)
3.3 居民受益人出境稅收
3.3.1 所得
3.3.2 資本利得
3.3.3 雙重征稅減免
3.3.4 往返情形
3.3.5 受益人出境規(guī)則總結(jié)
3.4 小結(jié)
第四章 信托
4.1 信托實(shí)體和信托歸屬
4.2 信托居民身份
4.2.1 澳大利亞
4.2.2 美國(guó)
4.2.3 英國(guó)
4.2.4 新西蘭
4.3 入境稅收制度
4.4 出境稅收制度
4.5 小結(jié)
第五章 分配
5.1 概述
5.2 澳大利亞、美國(guó)和新西蘭
5.2.1 應(yīng)稅分配
5.2.2 雙重稅收減免
5.2.3 返付利息
5.3 英國(guó)
5.3.1 所得
5.3.2 入境制度
5.3.3 出境制度
5.3.4 導(dǎo)管及往返情形
5.3.5 資本利得
5.4 小結(jié)
第六章 國(guó)際信托
6.1 國(guó)際信托稅制
6.1.1 國(guó)內(nèi)一般稅收
6.1.2 入境導(dǎo)管情形
6.1.3 出境往返情形
6.1.4 信托居民身份
6.2 雙重征稅
6.3 不征稅
6.4 信托作為代理
6.5 小結(jié)
第二部分 全 球 稅 收
第七章 國(guó)際稅收
7.1 國(guó)際稅收秩序
7.1.1 稅收協(xié)定
7.1.2 國(guó)內(nèi)稅法的協(xié)調(diào)
7.1.3 部分主題及主要時(shí)間線
7.1.4 《合伙企業(yè)報(bào)告》
7.1.5 BEPS行動(dòng)計(jì)劃
7.1.6 國(guó)際稅收的一致性
7.2 國(guó)內(nèi)法與BEPS行動(dòng)計(jì)劃的互相影響
7.2.1 基于信托的錯(cuò)配與稅收套利
7.2.2 BEPS行動(dòng)計(jì)劃2與國(guó)內(nèi)法
7.3 綜合分析
7.3.1 概述
7.3.2 來(lái)源地稅收管轄權(quán)
7.3.3 一般稅收管轄權(quán)的出境適用
7.3.4 特別出境機(jī)制
7.3.5 其他反稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的措施
7.3.6 小結(jié)
第八章 協(xié)定
8.1 歷史和背景
8.2 協(xié)定適用
8.2.1 協(xié)定中的“人”
8.2.2 協(xié)定居民
8.2.3 雙重居民
8.2.4 反濫用限制
8.3 信托所得
8.3.1 雙重征稅
8.3.2 透明實(shí)體條款
8.3.3 稅收透明
8.3.4 透明實(shí)體條款在信托所得方面的適用
8.3.5 保留條款
8.3.6 差別透明
8.3.7 委托人的作用
8.3.8 透明歸屬分析
8.3.9 承認(rèn)混合實(shí)體稅收透明的后果
8.3.1 經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)歸屬
8.3.11 受益所有權(quán)
8.3.12 公司參股股息
8.3.13 居民國(guó)協(xié)定減免
8.4 分配
8.4.1 來(lái)源地稅收
8.4.2 居民稅收
8.4.3 協(xié)定減免的效果
8.4.4 協(xié)定后減免
8.5 小結(jié)
第九章 總結(jié)和建議
9.1 原則
9.1.1 來(lái)源原則
9.1.2 委托人
9.1.3 受益人
9.1.4 信托
9.1.5 雙重征稅減免
9.2 不征稅和雙重征稅
9.2.1 不征稅
9.2.2 雙重征稅
9.3 稅收和協(xié)定設(shè)計(jì)
9.3.1 歸屬?zèng)_突
9.3.2 應(yīng)對(duì)歸屬?zèng)_突和雙重征稅
9.3.3 信托所得和分配
9.3.4 稅法和協(xié)定的內(nèi)部一致性
9.3.5 一般建議
9.4 小結(jié)
附 錄
A.1 一般歸屬
A.1.1 英國(guó)
A.1.2 美國(guó)
A.1.3 澳大利亞
A.1.4 新西蘭
A.2 經(jīng)營(yíng)所得的入境稅收
A.2.1 澳大利亞
A.2.2 美國(guó)
A.2.3 英國(guó)
A.2.4 新西蘭
A.3 DIR所得的入境稅收
A.3.1 澳大利亞
A.3.2 美國(guó)
A.3.3 英國(guó)
A.3.4 新西蘭
A.4 外國(guó)稅收抵免：納稅人的同一性
A.4.1 澳大利亞
A.4.2 美國(guó)
參考文獻(xiàn)
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