中國保險監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2010〕54號


各財產(chǎn)保險公司、再保險公司：

　　為了規(guī)范保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作，加強準(zhǔn)備金評估工作底稿編制、復(fù)核、使用的管理，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》，我會制定了《非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國保險監(jiān)督管理委員會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年七月六日



非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范

第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作，加強準(zhǔn)備金評估工作底稿編制、復(fù)核、使用的管理，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》，制定本規(guī)范。

　　第二條 準(zhǔn)備金評估工作底稿是財產(chǎn)保險公司和分入非壽險業(yè)務(wù)的再保險公司（以下合稱“保險公司”）在準(zhǔn)備金評估過程中獲取的資料以及評估工作的記錄（以下簡稱“工作底稿”）。準(zhǔn)備金評估包括償付能力報告中的準(zhǔn)備金評估與財務(wù)報告中的準(zhǔn)備金評估。

　　第三條 工作底稿包括保險公司在整個準(zhǔn)備金評估過程中獲取的數(shù)據(jù)資料、建立的評估模型、形成的評估結(jié)論和報告等，要做到數(shù)據(jù)真實、格式規(guī)范、鏈接清晰、標(biāo)識統(tǒng)一、結(jié)論明確。

　　第四條 保險公司在非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估過程中，應(yīng)按照本規(guī)范的要求編制工作底稿。

第二章 編制原則

　　第五條 工作底稿的編制應(yīng)遵循真實性、完整性和及時性的原則。

　　第六條 真實性原則是指工作底稿涉及內(nèi)容要確保資料和數(shù)據(jù)來源可靠、取數(shù)邏輯合理并且一致、措辭嚴(yán)謹(jǐn)、材料翔實。工作底稿應(yīng)充分披露所使用數(shù)據(jù)可信度信息。

　　第七條 完整性原則是指工作底稿應(yīng)包括準(zhǔn)備金評估涉及的各項必要信息，相關(guān)信息應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營的全部保險業(yè)務(wù)。工作底稿應(yīng)滿足具有同類業(yè)務(wù)評估經(jīng)驗的第三方精算師對準(zhǔn)備金是否充分、適當(dāng)做出基本判斷的需要，并且能夠作為第三方精算師獨立對準(zhǔn)備金進(jìn)行重新評估的基礎(chǔ)。

　　第八條 及時性原則是指在準(zhǔn)備金評估過程中，保險公司應(yīng)及時進(jìn)行工作底稿的編制和整理工作。

第三章 工作底稿內(nèi)容

　　第九條 財產(chǎn)保險公司的工作底稿至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┰u估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括再保前和再保后的數(shù)據(jù)

　　1、準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)清單。包括已決賠款清單、未決逐案估損清單等。

　　2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)校驗資料。包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的校驗結(jié)果等。

　　3、財務(wù)數(shù)據(jù)。包括保費、賠款、費用等信息。

　　4、對準(zhǔn)備金評估可能造成實質(zhì)影響的其它數(shù)據(jù)，如大額賠案信息和巨災(zāi)信息等。

　　（二）各項數(shù)據(jù)來源

　　評估涉及各項數(shù)據(jù)的來源和計算方法。

　�。ㄈ�）準(zhǔn)備金評估流量三角形

　�。ㄋ模�準(zhǔn)備金評估模型

　�。ㄎ澹┰u估假設(shè)、參數(shù)的選取和依據(jù)

　�。�六）邊際的測算過程與結(jié)果

　�。ㄆ撸�準(zhǔn)備金評估報告

　�。ò耍┚�算意見

　　（九）評估結(jié)果的匯報流程和公司管理層的決策意見

　　第十條 再保險公司工作底稿內(nèi)容參照財產(chǎn)保險公司的要求，并可根據(jù)再保險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估特點進(jìn)行適當(dāng)增加和刪減。

第四章 編制與復(fù)核

　　第十一條 工作底稿編制頻率為每半年一次。

　　第十二條 編制工作底稿時，保險公司應(yīng)確保工作底稿完整、清晰、公正，盡量減少底稿被誤用、曲解和濫用的風(fēng)險。

　　第十三條 工作底稿應(yīng)有索引編號及順序編號。

　　第十四條 相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的鉤稽關(guān)系。相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號。

　　第十五條 保險公司應(yīng)建立工作底稿復(fù)核制度。各復(fù)核人在復(fù)核工作底稿時，應(yīng)作必要的復(fù)核記錄，并署名。各復(fù)核人如發(fā)現(xiàn)編制的工作底稿存在問題，應(yīng)通知相關(guān)人員，及時進(jìn)行調(diào)整、修正，并作好處理記錄。

第五章 使用、管理與保存

　　第十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立工作底稿管理制度，明確工作底稿的整理責(zé)任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。

　　第十七條 工作底稿應(yīng)采取電子或紙質(zhì)文檔形式留存并備份。其中對評估結(jié)果有關(guān)鍵意義并能夠明確相關(guān)人員責(zé)任的部分應(yīng)以紙質(zhì)文檔形式保存；對于為評估工作提供支持的數(shù)據(jù)和資料可以以電子文檔形式保存（電子文檔形式包括數(shù)據(jù)庫文件）。

　　第十八條 保險公司應(yīng)對任何一次評估的工作底稿保存5年以上，其中年度準(zhǔn)備金評估工作底稿應(yīng)保存10年以上。

第六章 附 則

　　第十九條 本規(guī)范由中國保險監(jiān)督管理委員負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條 本規(guī)范自下發(fā)之日起實施。