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·國(guó)土資源部關(guān)于印發(fā)《國(guó)土資源違法行為查處工作規(guī)程》的通知
/國(guó)土資源部(2014-9-10)

·非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第8號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股申
/中國(guó)證券監(jiān)督管理委員(2014-9-19)

·國(guó)土資源部辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)工作規(guī)范的通知
/國(guó)土資源部辦公廳(2014-8-22)

·非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)
/中國(guó)證券監(jiān)督管理委員(2014-9-19)

·國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于報(bào)送對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易數(shù)據(jù)、個(gè)人外
/國(guó)家外匯管理局(2014-9-25)

·中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知
/中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委(2014-9-12)

·國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局關(guān)于發(fā)布禁止委托生產(chǎn)醫(yī)療器械目錄的通告
/國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理(2014-9-26)

·國(guó)務(wù)院關(guān)于在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)暫時(shí)調(diào)整實(shí)施有關(guān)行政法
/國(guó)務(wù)院(2014-9-4)

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中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號(hào)

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：
現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

2014年9月12日

商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
第一章總則

第一條為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行適用本指引。
第三條內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
第四條商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。
（二）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（三）保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。
（四）保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
第五條商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。
（二）制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。
（三）審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。
（四）相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部控制職責(zé)

第七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。
第八條董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)；負(fù)責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，保證高級(jí)管理層采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。
第九條監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé)。
第十條高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)確定的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行；負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。
第十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)作為內(nèi)控管理職能部門(mén)，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。
第十二條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并監(jiān)督整改。
第十三條商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負(fù)責(zé)組織開(kāi)展監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)按照規(guī)定時(shí)限和路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改。
本指引所稱(chēng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)是指除內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)控管理職能部門(mén)外的其他部門(mén)。

第三章內(nèi)部控制措施

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進(jìn)行評(píng)估。
第十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，�?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保規(guī)范運(yùn)作。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，充分識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類(lèi)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。
第十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)控制，通過(guò)內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制。
第十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理確定部門(mén)、崗位的職責(zé)及權(quán)限，形成規(guī)范的部門(mén)、崗位職責(zé)說(shuō)明，明確相應(yīng)的報(bào)告路線(xiàn)。
第十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約的崗位安排。
第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對(duì)重要崗位人員實(shí)行輪崗或強(qiáng)制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。
第二十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對(duì)員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報(bào)、查處機(jī)制。
第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)能力、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、部門(mén)、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限，并實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。
第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，及時(shí)準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。
第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)和重要憑證及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
第二十四條商業(yè)銀行設(shè)立新機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程。
第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責(zé)，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)及其他有關(guān)核心競(jìng)爭(zhēng)力的職能不得外包。
第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全客戶(hù)投訴處理機(jī)制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項(xiàng)，查找問(wèn)題，有效改進(jìn)服務(wù)和管理。

第四章內(nèi)部控制保障

第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營(yíng)管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯。
第二十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息的安全控制和保密管理，對(duì)各類(lèi)信息實(shí)施分等級(jí)安全管理，對(duì)信息系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)實(shí)施權(quán)限管理，確保信息安全。
第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保相關(guān)部門(mén)和員工及時(shí)了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。
第三十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃,組織開(kāi)展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評(píng)估，有效應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)。
第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專(zhuān)業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。
第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)考評(píng)對(duì)象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)考評(píng)結(jié)果改進(jìn)內(nèi)部控制管理。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控管理職能部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考評(píng)方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。
第三十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹(shù)立合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為。

第五章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

第三十四條商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。
第三十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，規(guī)定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作規(guī)范進(jìn)行。
第三十六條商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)指定的部門(mén)組織實(shí)施。
第三十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)納入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)。
第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購(gòu)或處置事項(xiàng)、營(yíng)運(yùn)模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。
第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。
第四十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制，對(duì)評(píng)價(jià)工作實(shí)施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)客觀公正。
第四十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，可將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和授權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依據(jù)。
第四十二條商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，于每年4月30日前報(bào)送銀監(jiān)會(huì)或?qū)ζ渎男蟹ㄈ吮O(jiān)管職責(zé)的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況，按上述時(shí)限要求，報(bào)送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第六章內(nèi)部控制監(jiān)督

第四十三條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。
第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報(bào)告和信息反饋制度，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報(bào)告路線(xiàn)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層或相關(guān)部門(mén)。
第四十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問(wèn)題整改機(jī)制，明確整改責(zé)任部門(mén)，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實(shí)到位。
第四十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。
（一）董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性分級(jí)負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。
（二）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)未適當(dāng)履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任。
（三）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時(shí)落實(shí)整改承擔(dān)直接責(zé)任。
第四十七條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按年度組織對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，提出監(jiān)管意見(jiàn)，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。
第四十八條銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)責(zé)成其限期整改；逾期未整改的，可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。
第四十九條商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。

第七章附則

第五十條銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。
第五十一條本指引自印發(fā)之日起施行。

非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2014〕44號(hào)

　現(xiàn)公布《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2014年9月19日

附件：《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》.pdf

非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)

第一章總則
第一條為了規(guī)范非上市公眾公司 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)人 )定向發(fā)行優(yōu)先股的信息披露行為，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》 (證監(jiān)會(huì)令第 96號(hào))、《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第 97號(hào))的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條申請(qǐng)人定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)按照本準(zhǔn)則編制定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)并披露。發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過(guò) 200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)核準(zhǔn)；發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù) 合并累計(jì)不超過(guò) 200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）自律管理。注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股，參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。
第三條申請(qǐng)人定向發(fā)行結(jié)束后，應(yīng)按照本準(zhǔn)則的要求編制并披露發(fā)行情況報(bào)告書(shū)。
第四條在不影響信息披露的完整并保證閱讀方便的前提下，對(duì)于曾在定期報(bào)告、臨時(shí)公告或者其他信息披露文件中披露過(guò)的信息，如事實(shí)未發(fā)生變化，申請(qǐng)人可以采用索引的方法進(jìn)行披露。
第五條本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)本次定向發(fā)行確實(shí)不適用或者需要豁免適用的，申請(qǐng)人可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，但應(yīng)在提交申請(qǐng)文件時(shí)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。
第六條申請(qǐng)人發(fā)行的優(yōu)先股在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司）指定的信息披露平臺(tái)（www.neeq.com.cn或www.neeq.cc）披露定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)及其備查文件、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他文件，供投資者查閱。
第二章定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)
第七條定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)扉頁(yè)應(yīng)載有如下聲明：“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)“本公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整“中國(guó)證監(jiān)會(huì)、全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)本公司定向發(fā)行優(yōu)先股所作的任何決定或意見(jiàn)，均不表明其對(duì)本公司優(yōu)先股的價(jià)值或投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述。
“根據(jù)《證券法》的規(guī)定，本公司經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由本公司自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)。”
第八條申請(qǐng)人應(yīng)披露本次定向發(fā)行的基本情況：
（一）發(fā)行目的和發(fā)行總額。擬分次發(fā)行的，披露分次發(fā)行安排；
（二）發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及公司現(xiàn)有股東認(rèn)購(gòu)安排（如有）。
如董事會(huì)未確定具體發(fā)行對(duì)象的，應(yīng)披露發(fā)行對(duì)象的范圍和確定方法；
（三）票面金額、發(fā)行價(jià)格或定價(jià)原則；
（四）本次發(fā)行優(yōu)先股的種類(lèi)、數(shù)量或數(shù)量上限；
（五）募集資金投向；
（六）本次發(fā)行涉及的主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)或備案事項(xiàng)情況。
除上述內(nèi)容外，申請(qǐng)人還應(yīng)披露本準(zhǔn)則第十四條規(guī)定的附生效條件的優(yōu)先股認(rèn)購(gòu)合同的內(nèi)容摘要。
第九條申請(qǐng)人應(yīng)在基本情況中披露本次定向發(fā)行的優(yōu)先股的具體條款設(shè)置：
（一）優(yōu)先股股東參與利潤(rùn)分配的方式，包括：票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤(rùn)分配等；涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)注明相關(guān)報(bào)表口徑；
（二）優(yōu)先股的回購(gòu)條款，包括：回購(gòu)選擇權(quán)的行使主體、回購(gòu)條件、回購(gòu)期間、回購(gòu)價(jià)格或確定原則及其調(diào)整方法等；
（三）優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普通股的條款（僅商業(yè)銀行適用），包括：轉(zhuǎn)換權(quán)的行使主體、轉(zhuǎn)換條件（含觸發(fā)事項(xiàng) ）、轉(zhuǎn)換時(shí)間、轉(zhuǎn)換價(jià)格或確定原則及其調(diào)整方法等；
（四）表決權(quán)的限制和恢復(fù)，包括表決權(quán)恢復(fù)的情形及恢復(fù)的具體計(jì)算方法；
（五）清償順序及每股清算金額的確定方法；
（六）有評(píng)級(jí)安排的，需披露信用評(píng)級(jí)情況；
（七）有擔(dān)保安排的，需披露擔(dān)保及授權(quán)情況；
（八）其他中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為有必要披露的重大事項(xiàng)。
第十條以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)本次定向發(fā)行優(yōu)先股的，申請(qǐng)人還應(yīng)按照本準(zhǔn)則第十一條、第十二條、第十三條的規(guī)定披露相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)披露本準(zhǔn)則第十四條規(guī)定的附生效條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要。
第十一條以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)本次定向發(fā)行優(yōu)先股、其資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，申請(qǐng)人應(yīng)披露相關(guān)資產(chǎn)的下列基本情況：
（一）資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別以及所有者和經(jīng)營(yíng)管理者的基本情況；
（二）資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰、是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭(zhēng)議或者妨礙資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他情況；
（三）資產(chǎn)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)和核算的，披露最近 1 年及 1 期經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
（四）資產(chǎn)的交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)。披露相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面值；交易價(jià)格以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為依據(jù)的，應(yīng)披露資產(chǎn)評(píng)估方法和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。
第十二條以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)本次定向發(fā)行優(yōu)先股、其資產(chǎn)為股權(quán)的，申請(qǐng)人應(yīng)披露相關(guān)股權(quán)的下列基本情況：
（一）股權(quán)所投資的公司的名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本；股權(quán)及控制關(guān)系，包括公司的主要股東及其持股比例、最近2年控股股東或?qū)嶋H控制人的變化情況、股東出資協(xié)議及公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容、原高管人員的安排；
（二）股權(quán)所投資的公司主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況及對(duì)外擔(dān)保和主要負(fù)債情況；
（三）股權(quán)所投資的公司最近 1 年及 1 期的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；
（四）股權(quán)的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值（如有）、交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)。
第十三條資產(chǎn)交易價(jià)格以經(jīng)審計(jì)的賬面值為依據(jù)的，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)定價(jià)的合理性予以說(shuō)明。
資產(chǎn)交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)的，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)定價(jià)的合理性予以說(shuō)明，并對(duì)資產(chǎn)定價(jià)是否存在損害公司和股東合法權(quán)益等情形發(fā)表意見(jiàn)。
第十四條董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，應(yīng)披露附生效條件的優(yōu)先股認(rèn)購(gòu)合同，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）合同主體、簽訂時(shí)間；
（二）認(rèn)購(gòu)價(jià)格、認(rèn)購(gòu)方式、支付方式；
（三）合同的生效條件和生效時(shí)間；
（四）合同附帶的任何保留條款、前置條件；
（五）違約責(zé)任條款；
（六）優(yōu)先股股東參與利潤(rùn)分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配的相關(guān)約定；
（七）優(yōu)先股回購(gòu)的相關(guān)約定；
（八）優(yōu)先股股東表決權(quán)限制與恢復(fù)的約定；
（九）其他與定向發(fā)行相關(guān)的條款。附生效條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要除前款第（一）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)內(nèi)容外，至少還應(yīng)包括：
（一）目標(biāo)資產(chǎn)及其價(jià)格或定價(jià)依據(jù)；
（二）資產(chǎn)交付或過(guò)戶(hù)時(shí)間安排；
（三）資產(chǎn)自評(píng)估截止日至資產(chǎn)交付日所產(chǎn)生收益的歸屬（如有）；
（四）與資產(chǎn)相關(guān)的人員安排。
第十五條申請(qǐng)人應(yīng)披露已發(fā)行在外優(yōu)先股的簡(jiǎn)要情況，包括發(fā)行時(shí)間、發(fā)行總量及融資總額、現(xiàn)有發(fā)行在外數(shù)量、已回購(gòu)優(yōu)先股的數(shù)量、各期股息實(shí)際發(fā)放情況等。申請(qǐng)人應(yīng)列表披露本次優(yōu)先股與已發(fā)行在外優(yōu)先股主要條
款的差異比較。
第十六條本次定向發(fā)行對(duì)申請(qǐng)人的影響。申請(qǐng)人應(yīng)披露以下內(nèi)容：
（一）本次發(fā)行對(duì)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)管理的影響；
（二）本次發(fā)行后申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、償債能力及現(xiàn)金流量的變動(dòng)情況，申請(qǐng)人應(yīng)重點(diǎn)披露本次發(fā)行優(yōu)先股后公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化；
（三）本次發(fā)行對(duì)公司股本、凈資產(chǎn)（凈資本）、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、歸屬于普通股股東的每股收益等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；
（四）申請(qǐng)人與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、管理關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等變化情況；
（五）以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)優(yōu)先股的行為是否導(dǎo)致增加本公司的債務(wù)或者或有負(fù)債；
（六）本次發(fā)行對(duì)申請(qǐng)人的稅務(wù)影響；
（七）申請(qǐng)人應(yīng)有針對(duì)性、差異化的披露屬于本公司或者本行業(yè)的特有風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定性因素；
（八）銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)公司還需披露本次發(fā)行對(duì)其資本監(jiān)管指標(biāo)的影響及相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求。
第十七條申請(qǐng)人應(yīng)披露本次定向發(fā)行對(duì)申請(qǐng)人普通股股東權(quán)益的影響；已發(fā)行優(yōu)先股的，還應(yīng)說(shuō)明對(duì)其他優(yōu)先股股東權(quán)益的影響。
第十八條申請(qǐng)人應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況及優(yōu)先股的條款設(shè)置，披露可能直接或間接對(duì)申請(qǐng)人以及優(yōu)先股投資者產(chǎn)生重大不利影響的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，如不能足額派息的風(fēng)險(xiǎn)、表決權(quán)受限的風(fēng)險(xiǎn)、回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、分紅減少和權(quán)益攤薄風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
第十九條申請(qǐng)人應(yīng)披露本次定向發(fā)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法以及本次發(fā)行的優(yōu)先股發(fā)放的股息是否在所得稅前列支及政策依據(jù)。
第二十條申請(qǐng)人應(yīng)披露投資者與本次發(fā)行的優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓、股息發(fā)放、回購(gòu)等相關(guān)的稅費(fèi)、征收依據(jù)及繳納方式。
第二十一條申請(qǐng)人應(yīng)披露公司最近一期末的對(duì)外擔(dān)保情況，并披露對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的未決訴訟或仲裁事項(xiàng) ，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況。
第二十二條注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)披露公司的基本情況、控股股東和實(shí)際控制人的基本情況、公司組織架構(gòu)和管理模式以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員名單。實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國(guó)有控制主體、集體企業(yè)或自然人為止。注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司應(yīng)結(jié)合所處的行業(yè)特點(diǎn) 、財(cái)務(wù)信息、分部報(bào)告、主要對(duì)外投資等情況披露公司從事的主要業(yè)務(wù) 、主要產(chǎn)品及各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)狀況。
第二十三條注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) 。最近2年財(cái)務(wù)報(bào)表被具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，公司應(yīng)披露董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告所涉及事項(xiàng)的說(shuō)明和具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)。
注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，主要包括：最近 2年及1 期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)表。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表。最近 2年及 1 期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍發(fā)生重大變化的，應(yīng)披露具體變化情況。最近 2年內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)披露重組完成后各年的財(cái)務(wù)報(bào)表以及重組時(shí)編制的重組前模擬財(cái)務(wù)報(bào)表和編制基礎(chǔ) ；最近2年及1期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
第二十四條注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司還應(yīng)提示投資者，如需完整了解公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、股份變動(dòng)情況等詳細(xì)內(nèi)容，可在境外上市地指定披露平臺(tái)查閱公司日常信息披露文件。
第二十五條申請(qǐng)人應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話(huà)、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：
（一）證券公司；
（二）律師事務(wù)所；
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所；
（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）；
（五）資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（如有）；
（六）優(yōu)先股登記機(jī)構(gòu)；
（七）擔(dān)保人（如有）；
（八）其他與本次發(fā)行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。
第二十六條申請(qǐng)人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)聲明：
“本公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾本定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任 �！甭暶鲬�(yīng)由全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并由申請(qǐng)人加蓋公章。
第二十七條證券公司應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：
“本公司已對(duì)定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任�！甭暶鲬�(yīng)由法定代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名，并由證券公司加蓋
公章。
第二十八條為申請(qǐng)人定向發(fā)行優(yōu)先股提供服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)在定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：
“本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員（經(jīng)辦律師、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、資信評(píng)級(jí)人員）已閱讀定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū) ，確認(rèn)定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)與本機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告（法律意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或資產(chǎn)估值報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等）無(wú)矛盾之處。本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員對(duì)申請(qǐng)人在定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)中引用的專(zhuān)業(yè)報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任 �！甭暶鲬�(yīng)由經(jīng)辦人員及所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由機(jī)構(gòu)加蓋公章。
第二十九條定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，備查文件應(yīng)包括：
（一）申請(qǐng)人最近 2年及1 期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告；
（二）定向發(fā)行優(yōu)先股推薦工作報(bào)告；
（三）法律意見(jiàn)書(shū)；
（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次定向發(fā)行的文件（如有）；
（五）公司章程及其修訂情況的說(shuō)明；
（六）其他與本次定向發(fā)行有關(guān)的重要文件。
如有下列文件，也應(yīng)作為備查文件披露：
（一）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或資產(chǎn)估值報(bào)告；
（二）資信評(píng)級(jí)報(bào)告；
（三）擔(dān)保合同和擔(dān)保函；
（四）申請(qǐng)人董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明；
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)；
（六）通過(guò)本次定向發(fā)行擬進(jìn)入資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或資產(chǎn)估值報(bào)告及有關(guān)審核文件。
第三章發(fā)行情況報(bào)告書(shū)
第三十條申請(qǐng)人應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書(shū)中披露本次定向發(fā)行履行的相關(guān)程序、優(yōu)先股的類(lèi)型及主要條款、發(fā)行對(duì)象及認(rèn)購(gòu)數(shù)量、相關(guān)機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員。
第三十一條申請(qǐng)人應(yīng)披露本次發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu) 、股東人數(shù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況。
第三十二條申請(qǐng)人應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書(shū)中披露證券公司
關(guān)于本次定向發(fā)行過(guò)程、結(jié)果和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論意見(jiàn) 。內(nèi)容至少包括：
（一）關(guān)于本次定向發(fā)行過(guò)程、定價(jià)方法及結(jié)果的合法、合規(guī)性的說(shuō)明；
（二）關(guān)于本次定向發(fā)行對(duì)象是否符合《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，是否符合公司及其全體股東的利益的說(shuō)明；
（三）證券公司認(rèn)為需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第三十三條申請(qǐng)人應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書(shū)中披露律師關(guān)于本次定向發(fā)行過(guò)程、結(jié)果和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論意見(jiàn)。內(nèi)容至少包括：
（一）關(guān)于發(fā)行對(duì)象資格的合規(guī)性的說(shuō)明；
（二）關(guān)于本次定向發(fā)行過(guò)程及結(jié)果合法、合規(guī)性的說(shuō)明；
（三）關(guān)于本次定向發(fā)行相關(guān)合同等法律文件的合規(guī)性的說(shuō)明；
（四）本次定向發(fā)行涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者其他后續(xù)事項(xiàng)的，應(yīng)陳述辦理資產(chǎn)過(guò)戶(hù)或者其他后續(xù)事項(xiàng)的程序、期限，并對(duì)因資產(chǎn)瑕疵導(dǎo)致不能過(guò)戶(hù)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；
（五）律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第三十四條由于情況發(fā)生變化，導(dǎo)致董事會(huì)決議中關(guān)于本次定向發(fā)行的有關(guān)事項(xiàng)需要修正或者補(bǔ)充說(shuō)明的，申請(qǐng)人應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書(shū)中作出專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。
第三十五條申請(qǐng)人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的首頁(yè)聲明：
“公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾本發(fā)行情況報(bào)告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任 �！甭暶鲬�(yīng)由全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并由申請(qǐng)人加蓋公章。
第四章附則
第三十六條本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條本準(zhǔn)則自公布之日起施行。

國(guó)土資源部辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)工作規(guī)范的通知

國(guó)土資源部辦公廳

國(guó)土資廳發(fā)〔2014〕28號(hào)

部機(jī)關(guān)各司局，中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局及部其他直屬單位，各派駐地方的國(guó)家土地督察局：

　　《國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)工作規(guī)范》已經(jīng)部同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

2014年8月22日

附件：
國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)工作規(guī)范.doc

國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)工作規(guī)范

第一章總則

第一條為推進(jìn)和規(guī)范國(guó)土資源部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)部）政府信息公開(kāi)工作，保障公民、法人或者其他組織依法獲取政府信息，充分發(fā)揮政府信息對(duì)人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的服務(wù)作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于部機(jī)關(guān)各司局、派駐地方的國(guó)家土地督察局以及經(jīng)部授權(quán)或者委托的直屬單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各司局和單位）在履行行政管理職能和提供公共服務(wù)過(guò)程中,依據(jù)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,向公民、法人或者其他組織公開(kāi)相關(guān)政府信息的活動(dòng)。
第三條本規(guī)范所稱(chēng)政府信息，是指部在履行職責(zé)過(guò)程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息。
第四條部政府信息公開(kāi)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)部公開(kāi)辦，設(shè)在部辦公廳），負(fù)責(zé)推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督部政府信息公開(kāi)工作。具體職責(zé)是：
（一）組織制定部政府信息公開(kāi)工作制度；
（二）組織編制部政府信息公開(kāi)指南、政府信息公開(kāi)目錄，起草和發(fā)布部政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告；
（三）督促檢查各司局和單位做好政府信息主動(dòng)公開(kāi)工作；
（四）組織協(xié)調(diào)各司局和單位依法辦理政府信息依申請(qǐng)公開(kāi)工作；
（五）對(duì)各司局和單位辦理政府信息依申請(qǐng)公開(kāi)的有關(guān)文書(shū)、行政復(fù)議答復(fù)、行政訴訟答辯狀進(jìn)行形式審查和文字審核；
（六）組織對(duì)各司局和單位政府信息公開(kāi)工作進(jìn)行考核；
（七）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)地方國(guó)土資源行政主管部門(mén)的政府信息公開(kāi)工作；
（八）與部政府信息公開(kāi)工作相關(guān)的其他職責(zé)。
第五條部公開(kāi)政府信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法、公正、公平和便民的原則。
第六條部政府信息公開(kāi)工作按照“誰(shuí)制作，誰(shuí)公開(kāi)；誰(shuí)獲取，誰(shuí)公開(kāi)；誰(shuí)主辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，各司局和單位為政府信息公開(kāi)主辦單位，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)、準(zhǔn)確地公開(kāi)本單位制作或者獲取的政府信息，并對(duì)其具體行政行為負(fù)責(zé)。
第七條發(fā)現(xiàn)影響或者可能影響社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)土資源管理秩序的虛假或者不完整信息，部公開(kāi)辦應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)司局和單位根據(jù)職責(zé)及時(shí)發(fā)布準(zhǔn)確的政府信息予以澄清。
第八條建立健全政府信息發(fā)布協(xié)調(diào)機(jī)制。擬發(fā)布的政府信息涉及其他單位的，主辦單位應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與相關(guān)單位溝通、確認(rèn)，確保發(fā)布的信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
發(fā)布政府信息依照國(guó)家和部有關(guān)規(guī)定需要批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得發(fā)布。

第二章公開(kāi)的范圍

第九條根據(jù)《條例》規(guī)定和部職能，以下政府信息應(yīng)當(dāng)主動(dòng)公開(kāi)：
（一）國(guó)土資源管理有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件；
（二）全國(guó)土地利用總體規(guī)劃、礦產(chǎn)資源規(guī)劃等各類(lèi)國(guó)土資源規(guī)劃；
（三）有關(guān)國(guó)土資源統(tǒng)計(jì)信息；
（四）部年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告；
（五）部行政事業(yè)性收費(fèi)的項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)；
（六）部行政審批事項(xiàng)目錄和行政審批事項(xiàng)辦事指南、審批流程；
（七）國(guó)土資源管理業(yè)務(wù)的辦理部門(mén)、辦理程序、辦理時(shí)間、地點(diǎn)等；
（八）掛牌督辦的國(guó)土資源重大、典型違法違規(guī)案件處理情況，國(guó)家土地督察公告和國(guó)家土地督察年鑒；
（九）突發(fā)地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案以及其他與國(guó)土資源管理有關(guān)的突發(fā)公共事件應(yīng)急預(yù)案、地質(zhì)災(zāi)害預(yù)報(bào)預(yù)警信息等；
（十）部機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置及其工作職責(zé)、職能；
（十一）干部任免和公務(wù)員考試錄用、選調(diào)和遴選情況；
（十二）部制定部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件、重大政策措施和編制重要規(guī)劃過(guò)程中，需要社會(huì)公眾廣泛知曉和參與，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)公開(kāi)的政府信息；
（十三）依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)主動(dòng)公開(kāi)的其他政府信息。
法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)上述事項(xiàng)的公開(kāi)權(quán)限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十條公民、法人或者其他組織根據(jù)自身生產(chǎn)、生活、科研等特殊需要，可向部申請(qǐng)獲取相關(guān)政府信息。
第十一條下列政府信息不予公開(kāi)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外：
（一）可能危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定的政府信息；
（二）涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的政府信息。但是，經(jīng)權(quán)利人同意，或者不公開(kāi)可能對(duì)公共利益造成重大影響的涉及商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的政府信息，可以予以公開(kāi)；
（三）處于內(nèi)部討論、研究或者審查中的過(guò)程性信息以及內(nèi)部管理信息；
（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他不予公開(kāi)的政府信息。
第十二條建立部政府信息公開(kāi)保密審查制度。按照“誰(shuí)公開(kāi)，誰(shuí)審查”的原則，由主辦單位按照部有關(guān)規(guī)定對(duì)政府信息公開(kāi)事項(xiàng)進(jìn)行保密審查，凡涉及國(guó)家秘密的，不得公開(kāi)；主辦單位不能確定是否可以公開(kāi)的，提請(qǐng)部保密委員會(huì)辦公室組織研究確定。

第三章主動(dòng)公開(kāi)的方式和程序

第十三條屬于主動(dòng)公開(kāi)范圍的政府信息，均須在部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站予以公開(kāi)。根據(jù)內(nèi)容和需要，可同時(shí)采用以下一種或多種方式予以公開(kāi)：
（一）部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站；
（二）新聞發(fā)布會(huì)；
（三）中國(guó)國(guó)土資源報(bào)及其他正式出版物；
（四）部政務(wù)大廳電子大屏幕和電子觸摸屏；
（五）其他便于公眾知曉的方式。
第十四條屬于主動(dòng)公開(kāi)范圍的政府信息，主辦單位應(yīng)當(dāng)自該政府信息形成或者變更之日起20個(gè)工作日內(nèi)按照第十三條規(guī)定的方式予以公開(kāi)。法律、行政法規(guī)對(duì)政府信息公開(kāi)的期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
政府信息標(biāo)注具體時(shí)間的，以該時(shí)間為信息形成時(shí)間；政府信息未標(biāo)注具體時(shí)間的，以審定時(shí)間為信息形成時(shí)間。
第十五條政府信息是否主動(dòng)公開(kāi)及公開(kāi)方式由制作或者獲取該信息的司局和單位按以下規(guī)定確定：
（一）公文類(lèi)政府信息，主辦單位在起草文件時(shí)須標(biāo)明主動(dòng)公開(kāi)、依申請(qǐng)公開(kāi)或者不公開(kāi)。確定為依申請(qǐng)公開(kāi)或者不公開(kāi)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由；確定為主動(dòng)公開(kāi)的，由主辦單位在法定期限內(nèi)予以公開(kāi)。聯(lián)合發(fā)文的政府信息，由主辦單位與聯(lián)合發(fā)文單位確定是否公開(kāi)。
（二）公文類(lèi)以外的其他擬主動(dòng)公開(kāi)的政府信息，主辦單位確定可以公開(kāi)的，由主辦單位負(fù)責(zé)人審定后予以公開(kāi)；主辦單位不能確定是否可以公開(kāi)的，由主辦單位提請(qǐng)部公開(kāi)辦組織研究確定是否予以公開(kāi)，必要時(shí)由部公開(kāi)辦報(bào)請(qǐng)部領(lǐng)導(dǎo)審定。
在部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站發(fā)布政府信息按照《國(guó)土資源部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站管理辦法》辦理。

第四章依申請(qǐng)公開(kāi)的方式和程序

第十六條部依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息，各司局和單位按照“接辦分離”的原則辦理：
（一）部政務(wù)大廳統(tǒng)一受理政府信息公開(kāi)申請(qǐng)，負(fù)責(zé)政府信息公開(kāi)申請(qǐng)的審查、受理、轉(zhuǎn)辦分送；告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)的發(fā)送；申請(qǐng)材料、告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)的保存；提示主辦單位在規(guī)定期限內(nèi)制作告知書(shū)；
（二）各司局和單位在規(guī)定期限內(nèi)制作告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)，并按程序辦理相關(guān)事宜；
（三）部公開(kāi)辦對(duì)各司局和單位制作的政府信息公開(kāi)告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)進(jìn)行審核。
第十七條部政務(wù)大廳在接收政府信息公開(kāi)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查申請(qǐng)人的申請(qǐng)資格及其相關(guān)身份證明材料，并對(duì)申請(qǐng)人提交的《國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)表）進(jìn)行形式審查。申請(qǐng)人采用書(shū)面形式提出申請(qǐng)確有困難的，經(jīng)申請(qǐng)人口頭提出，部政務(wù)大廳代為填寫(xiě)申請(qǐng)表。
部政務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)表的下列內(nèi)容進(jìn)行審查：
（一）申請(qǐng)人以及代理人、代表人的姓名或者名稱(chēng)，身份證明材料，聯(lián)系電話(huà)、通訊地址等有效聯(lián)系方式；
（二）申請(qǐng)人本人簽名、蓋章（或摁手�。�；
（三）申請(qǐng)公開(kāi)政府信息的內(nèi)容描述；
（四）所需信息用途；
（五）獲取政府信息的方式和形式要求。
申請(qǐng)人以其他書(shū)面或數(shù)據(jù)電文形式提交申請(qǐng)的，如申請(qǐng)內(nèi)容符合上述要求，可以視為有效申請(qǐng)。
第十八條部應(yīng)當(dāng)自收到政府信息公開(kāi)申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。如確需延長(zhǎng)答復(fù)期限，由主辦單位提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)部公開(kāi)辦負(fù)責(zé)人審簽后，起草延期答復(fù)通知書(shū)，交由政務(wù)大廳發(fā)送申請(qǐng)人。延長(zhǎng)答復(fù)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)15個(gè)工作日。
第十九條部政務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行形式審查。根據(jù)申請(qǐng)?zhí)峤磺闆r，按以下情形分別辦理：
（一）申請(qǐng)表符合第十七條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)予以登記受理；
（二）申請(qǐng)表填寫(xiě)不完整、不規(guī)范的，告知申請(qǐng)人作出更改、補(bǔ)充；申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息過(guò)于繁雜或者涉及多個(gè)主辦單位的，可要求申請(qǐng)人按照“一事一申請(qǐng)”的原則作出更改。
申請(qǐng)人作出更改、補(bǔ)充所需時(shí)間不計(jì)算在第十八條規(guī)定的期限內(nèi)。
第二十條部政務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)于受理當(dāng)日將申請(qǐng)材料轉(zhuǎn)送主辦單位：
（一）屬于部制作的政府信息，轉(zhuǎn)送制作該信息的單位；政府信息由多個(gè)單位制作的，轉(zhuǎn)送牽頭制作該信息的單位；
（二）不屬于部制作的政府信息，但屬于國(guó)土資源行政管理職責(zé)范圍的，按照職能轉(zhuǎn)送有關(guān)單位；
（三）不屬于國(guó)土資源政府信息或難以確定主辦單位的，由部公開(kāi)辦提出辦理意見(jiàn)。
第二十一條主辦單位自收到申請(qǐng)材料之日起8個(gè)工作日內(nèi)，按照統(tǒng)一格式起草告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審簽后，連同擬公開(kāi)的政府信息材料一并送部公開(kāi)辦審核。
第二十二條部公開(kāi)辦應(yīng)當(dāng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)以及擬公開(kāi)的政府信息材料進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，反饋主辦單位。主辦單位應(yīng)當(dāng)于2個(gè)工作日內(nèi)，將告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)連同擬公開(kāi)的政府信息材料一并轉(zhuǎn)交部政務(wù)大廳。
第二十三條部政務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)于2個(gè)工作日內(nèi)，將告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)和公開(kāi)的政府信息，按照申請(qǐng)人要求的形式發(fā)送申請(qǐng)人。
第二十四條主辦單位根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容，按照以下類(lèi)型分別作出書(shū)面答復(fù)：
（一）申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息屬于部政府信息公開(kāi)范圍的，按照申請(qǐng)人要求的形式向申請(qǐng)人提供政府信息；申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息已經(jīng)主動(dòng)公開(kāi)的，告知申請(qǐng)人獲取該信息的方式和途徑；
（二）申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息不屬于部政府信息公開(kāi)范圍的，告知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。能夠確定該政府信息公開(kāi)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人該行政機(jī)關(guān)的名稱(chēng)、聯(lián)系方式；
（三）申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息不存在的，告知申請(qǐng)人該政府信息不存在；
（四）申請(qǐng)內(nèi)容不屬于《條例》中所指的政府信息的（舉報(bào)投訴、核實(shí)情況、咨詢(xún)問(wèn)題等），告知申請(qǐng)人通過(guò)其他相應(yīng)渠道辦理；
（五）申請(qǐng)內(nèi)容屬于部行政程序中的當(dāng)事人、利害關(guān)系人查閱案卷材料的，告知申請(qǐng)人按照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理；
（六）申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息已移送國(guó)家檔案館的，告知申請(qǐng)人依照有關(guān)檔案管理的法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查閱；
（七）申請(qǐng)內(nèi)容不明確的，告知申請(qǐng)人作出更改、補(bǔ)充；
（八）申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息屬于不予公開(kāi)范圍的，告知申請(qǐng)人不予公開(kāi)并說(shuō)明理由；
（九）申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息中含有不予公開(kāi)的內(nèi)容，但是能夠作出區(qū)分處理的，向申請(qǐng)人提供可以公開(kāi)的政府信息。不予公開(kāi)的內(nèi)容，告知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。
第二十五條對(duì)疑難、復(fù)雜、敏感的政府信息公開(kāi)申請(qǐng)，主辦單位可提請(qǐng)部公開(kāi)辦組織相關(guān)單位進(jìn)行會(huì)商。會(huì)商意見(jiàn)不一致的，由部公開(kāi)辦報(bào)請(qǐng)部領(lǐng)導(dǎo)研究確定。
第二十六條依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息辦理中存在下列情況，可按下列方式處理：
（一）對(duì)于同一申請(qǐng)人就同一事項(xiàng)再次提出申請(qǐng)的，經(jīng)部公開(kāi)辦同意后，主辦單位可以不作重復(fù)答復(fù)，但需以書(shū)面形式告知申請(qǐng)人；
（二）對(duì)于同一申請(qǐng)人同時(shí)提出多項(xiàng)申請(qǐng)的，可以合并答復(fù)；
（三）對(duì)于多個(gè)申請(qǐng)人同時(shí)就同一事項(xiàng)提出多份申請(qǐng)的，可以合并答復(fù)，并將告知書(shū)等相關(guān)文書(shū)分別發(fā)送申請(qǐng)人。
第二十七條申請(qǐng)公開(kāi)的政府信息涉及商業(yè)秘密、個(gè)人隱私，公開(kāi)后可能損害第三方合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)由主辦單位書(shū)面征求第三方意見(jiàn)。第三方不同意公開(kāi)的，不得公開(kāi)。但主辦單位認(rèn)為不公開(kāi)可能對(duì)公共利益造成重大影響的，經(jīng)部公開(kāi)辦審核，報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以公開(kāi)，并將決定公開(kāi)的政府信息內(nèi)容和理由書(shū)面通知第三方。
征求第三方意見(jiàn)所需時(shí)間不計(jì)算在第十八條規(guī)定的期限內(nèi)。
第二十八條無(wú)法按照申請(qǐng)人要求的形式提供的政府信息，主辦單位可以安排申請(qǐng)人查閱相關(guān)材料。由部政務(wù)大廳指導(dǎo)申請(qǐng)人填寫(xiě)《國(guó)土資源部政府信息查閱審批單》，經(jīng)主辦單位、辦公廳負(fù)責(zé)人簽字同意，由主辦單位辦理借閱手續(xù)，在部政務(wù)大廳進(jìn)行查閱。主辦單位應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人查閱材料進(jìn)行全程監(jiān)督并提供服務(wù)。申請(qǐng)人如需對(duì)查閱材料進(jìn)行復(fù)制、摘錄、拍照，主辦單位應(yīng)按照國(guó)家和部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。查閱后主辦單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將材料交還部檔案管理部門(mén)。
第二十九條制作政府信息公開(kāi)相關(guān)文書(shū)、登記回執(zhí)、轉(zhuǎn)辦單等，需加蓋“國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)專(zhuān)用章”。
第三十條部政務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)妥善保管在辦理依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息過(guò)程中獲取和產(chǎn)生的相關(guān)資料，并定期交送部檔案管理部門(mén)歸檔。
第三十一條部依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息，除可以依法收取檢索、復(fù)制、郵寄等成本費(fèi)用外，不得收取其他費(fèi)用，不得通過(guò)其他組織、個(gè)人以有償服務(wù)方式提供政府信息。
收取檢索、復(fù)制、郵寄等成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)務(wù)院價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
申請(qǐng)公開(kāi)政府信息的公民確有經(jīng)濟(jì)困難的，經(jīng)本人申請(qǐng)、部公開(kāi)辦審核同意，可以減免相關(guān)費(fèi)用。

第五章監(jiān)督和保障

第三十二條公民、法人或者其他組織認(rèn)為部在政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法申請(qǐng)行政復(fù)議（行政裁決）或者提起行政訴訟的，按照“誰(shuí)主辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確定答復(fù)和應(yīng)訴主辦單位。
因?qū)φ畔⒐_(kāi)內(nèi)容不服引起的行政復(fù)議（行政裁決）和行政訴訟，由主辦單位辦理答復(fù)和應(yīng)訴。因?qū)φ畔⒐_(kāi)程序、方式不服引起的行政復(fù)議（行政裁決）和行政訴訟，由部公開(kāi)辦辦理答復(fù)和應(yīng)訴。但是，因未在規(guī)定期限內(nèi)公開(kāi)政府信息或未履行答復(fù)義務(wù)的，由主辦單位答復(fù)和應(yīng)訴。
第三十三條主辦單位起草行政復(fù)議（行政裁決）答復(fù)或行政訴訟答辯狀并收集、整理有關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)部公開(kāi)辦會(huì)簽后報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)審定。在法定時(shí)限內(nèi)報(bào)送答復(fù)書(shū)、答辯狀等相關(guān)材料。
行政訴訟應(yīng)訴單位應(yīng)當(dāng)確定1至2名代理人出庭應(yīng)訴，政策法規(guī)司負(fù)責(zé)組織應(yīng)訴和辦理有關(guān)協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)事宜。
第三十四條各司局和單位應(yīng)在每年的2月底前將本單位上一年度的政府信息公開(kāi)工作情況報(bào)部公開(kāi)辦。部公開(kāi)辦負(fù)責(zé)起草部政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告，經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)審定后，于每年3月31日前發(fā)布上一年度部政府信息公開(kāi)工作報(bào)告。
第三十五條部公開(kāi)辦會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)部政府信息公開(kāi)的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時(shí)負(fù)責(zé)受理公民、法人或者其他組織對(duì)部政府信息公開(kāi)工作的舉報(bào)和建議。
各司局和單位、部公開(kāi)辦、部政務(wù)大廳及其工作人員違反本規(guī)范，有下列情形之一的，由部責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；構(gòu)成違法的，依法追究法律責(zé)任：
（一）不依法履行政府信息公開(kāi)義務(wù)的；
（二）違反規(guī)定收取費(fèi)用的；
（三）通過(guò)其他組織、個(gè)人以有償服務(wù)方式提供政府信息的；
（四）公開(kāi)不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的信息的；
（五）篡改政府信息的；
（六）違反《條例》規(guī)定的其他情形。
第三十六條部公開(kāi)辦對(duì)各司局和單位履行政府信息公開(kāi)職責(zé)情況進(jìn)行考核，考核的具體內(nèi)容依據(jù)國(guó)務(wù)院和部政府信息公開(kāi)工作要求確定，考核結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核的參考依據(jù)。
第三十七條部公開(kāi)辦加強(qiáng)對(duì)地方國(guó)土資源行政主管部門(mén)政府信息公開(kāi)工作的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，健全和完善國(guó)土資源政府信息公開(kāi)制度，確保公民、法人或者其他組織便捷地獲取國(guó)土資源政府信息。

第六章附則

第三十八條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。2009年4月20日部辦公廳印發(fā)的《國(guó)土資源部政府信息依申請(qǐng)公開(kāi)暫行規(guī)定》和2009年8月4日部辦公廳印發(fā)的《國(guó)土資源部政府信息公開(kāi)暫行辦法》同時(shí)廢止。

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