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/中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委(2015-1-13)

·關(guān)于調(diào)整進(jìn)口天然氣稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知
/財(cái)政部海關(guān)總署國(2014-12-26)

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/財(cái)政部(2014-12-30)

·國家發(fā)展改革、國家能源局關(guān)于實(shí)行保證民生用氣責(zé)任制的通知
/國家發(fā)展和改革委員會(2015-1-13)

·公司債券發(fā)行與交易管理辦法
/中國證券監(jiān)督管理委員(2015-1-15)

·中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引的通知
/中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委(2014-12-30)

·關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見
/工商總局知識產(chǎn)權(quán)局(2014-12-31)

·財(cái)政部關(guān)于實(shí)施境外旅客購物離境退稅政策的公告
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·最高人民法院關(guān)于廢止部分司法解釋和司法解釋性質(zhì)文件（第十一批）
/最高人民法院(2014-12-30)

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公司債券發(fā)行與交易管理辦法

中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會令第113號

　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》已經(jīng)2014年11月15日中國證券監(jiān)督管理委員會第65次主席辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國證券監(jiān)督管理委員會主席：肖鋼

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2015年1月15日

附件：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》.pdf

http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201501/P020150116538944210444.pdf

公司債券發(fā)行與交易管理辦法
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司債券的發(fā)行、交易或轉(zhuǎn)讓行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益和社會公共利益，根據(jù)《證券法》、《公司法
》和其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)，公開發(fā)行公司債券并在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓，非公開發(fā)行公司債券并按照本辦法規(guī)定承銷或自行銷售、或在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓的，適用本辦法。法律法規(guī)和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）另有規(guī)定的，從其規(guī)定。本辦法所稱公司債券，是指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。
第三條公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。
第四條發(fā)行人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地履行披露義務(wù)，所披露或者報(bào)送的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不
得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第五條發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，維護(hù)債券持
有人享有的法定權(quán)利和債券募集說明書約定的權(quán)利。
第六條債券募集說明書及其他信息披露文件所引用的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、評級報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)
資格的機(jī)構(gòu)出具。債券募集說明書所引用的法律意見書，應(yīng)當(dāng)由律師事務(wù)所出具，并由兩名執(zhí)業(yè)律師和所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽署。
第七條為公司債券發(fā)行提供服務(wù)的承銷機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、受托管理人、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等
專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和監(jiān)管規(guī)則，按規(guī)定和約定履行義務(wù)。
第八條發(fā)行人、承銷機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員在發(fā)行定價(jià)和配售過程中，不得有違反公平競爭、進(jìn)行利益輸送、直接或間接
謀取不正當(dāng)利益以及其他破壞市場秩序的行為。
第九條中國證監(jiān)會對公司債券發(fā)行的核準(zhǔn)或者中國證券業(yè)協(xié)會按照本辦法對公司債券發(fā)行的備案，不表明其對發(fā)行人的經(jīng)
營風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)以及公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)或收益等作出判斷或者保證。公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行承擔(dān)。
第十條中國證監(jiān)會依法對公司債券的公開發(fā)行、非公開發(fā)行及其交易或轉(zhuǎn)讓活動進(jìn)行監(jiān)督管理。證券自律組織可依照相關(guān)規(guī)定對公司債券的上市交易或轉(zhuǎn)讓、非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓、承銷、盡職調(diào)查、信用評級、受托管理及增信等進(jìn)行自律管理。
證券自律組織應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，明確公司債券承銷、備案、上市交易或轉(zhuǎn)讓、信息披露、投資者適當(dāng)性管理、持有人會議及受托管理等具體規(guī)定，報(bào)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。
第二章發(fā)行和交易轉(zhuǎn)讓
第一節(jié)一般規(guī)定
第十一條發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對以下事項(xiàng)作出決議：
（一）發(fā)行債券的數(shù)量；
（二）發(fā)行方式；
（三）債券期限；
（四）募集資金的用途；
（五）決議的有效期；
（六）其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項(xiàng)。發(fā)行公司債券，如果對增信機(jī)制、償債保障措施作出安排的，也應(yīng)當(dāng)在決議事項(xiàng)中載明。
第十二條上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。上市公
司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司股東可以發(fā)行附可交換成上市公司或非上市公眾公司股票條款的公司債券。商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)可以按照有關(guān)規(guī)定發(fā)行附減記條款的公司債券。上市公司發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成股票條款的公司債券，應(yīng)當(dāng)符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定。股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成股票條款的公司債券，由中國證監(jiān)會另行規(guī)定。
第十三條發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書上簽字，承諾不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重
大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。
第十四條本辦法所稱合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合下
列資質(zhì)條件：
（一）經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱基金業(yè)協(xié)會）登記的私募基金管理人；
（二）上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金；
（三）凈資產(chǎn)不低于人民幣一千萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；
（四）合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）；
（五）社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金；
（六）名下金融資產(chǎn)不低于人民幣三百萬元的個(gè)人投資者；
（七）經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。
前款所稱金融資產(chǎn)包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨權(quán)益等；理財(cái)產(chǎn)品、合伙企業(yè)擬將主要資產(chǎn)投向單一債券，需要穿透核查最終投資者是否為合格投資者并合并計(jì)算投資者人數(shù)，具體標(biāo)準(zhǔn)由基金業(yè)協(xié)會規(guī)定。
證券自律組織可以在本辦法規(guī)定的基礎(chǔ)上，設(shè)定更為嚴(yán)格的合格投資者資質(zhì)條件。
第十五條公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于核準(zhǔn)的用途；非公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途。除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)指定專項(xiàng)賬戶，用于公司債券募集資金的接收、存儲、劃轉(zhuǎn)與本息償付
第二節(jié)公開發(fā)行及交易
第十六條公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。
第十七條存在下列情形之一的，不得公開
發(fā)行公司債券：
（一）最近三十六個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為；
（二）本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；
（三）對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
（四）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。
第十八條資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：
（一）發(fā)行人最近三年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；
（二）發(fā)行人最近三個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍；
（三）債券信用評級達(dá)到AAA級；
（四）中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資
者；僅面向合格投資者公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡化核準(zhǔn)程序。
第十九條公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。
第二十條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會信息披露內(nèi)容與格式的有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)送公開發(fā)行公司債券的申請文件。
第二十一條中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起三個(gè)月內(nèi)，作出
是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件。發(fā)行申請核準(zhǔn)后，公司債券發(fā)行結(jié)束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致可能不再符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)暫緩或者暫停發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會。影響發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)重新履行核準(zhǔn)程序。承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉履行核查義務(wù)，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在前款規(guī)定情形的，應(yīng)當(dāng)立即停止承銷，并督促發(fā)行人及時(shí)履行報(bào)告義務(wù)。
第二十二條公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在十二個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起六個(gè)月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會備案。
第二十三條公開發(fā)行的公司債券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易，或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者國務(wù)院批
準(zhǔn)的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓。
第二十四條證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系對公開發(fā)行公司債券的上市交易或轉(zhuǎn)讓實(shí)施分類管理，實(shí)行差異化的交易機(jī)制，建立相應(yīng)的投資者適當(dāng)性管理制度，健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)債券資信狀況的變化及時(shí)調(diào)整交易機(jī)制和投資者適當(dāng)性安排。
第二十五條公開發(fā)行公司債券申請上市交易或轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)行前根據(jù)證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的相關(guān)
規(guī)則，明確交易機(jī)制和交易環(huán)節(jié)投資者適當(dāng)性安排。發(fā)行環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性要求應(yīng)當(dāng)保持一致。
第三節(jié)非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓
第二十六條非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不
得超過二百人。
第二十七條發(fā)行人、承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會、證券自律組織規(guī)定的投資者適當(dāng)性制度，了解和評估投資者對非公開
發(fā)行公司債券的風(fēng)險(xiǎn)識別和承擔(dān)能力，確認(rèn)參與非公開發(fā)行公司債券認(rèn)購的投資者為合格投資者，并充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。
第二十八條非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。
第二十九條非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依照本辦法
第三十三條規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。
中國證券業(yè)協(xié)會在材料齊備時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以備案。備案不代表中國證券業(yè)協(xié)會實(shí)行合規(guī)性審查，不構(gòu)成市場準(zhǔn)入，也不豁免相關(guān)主體的違規(guī)責(zé)任。
第三十條非公開發(fā)行公司債券，可以申請?jiān)谧C券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、
證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓。
第三十一條非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過
二百人。
第三十二條發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過百分之五的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的
認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受本辦法第十四條關(guān)于合格投資者資質(zhì)條件的限制。
第四節(jié)發(fā)行與承銷管理
第三十三條發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。
取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司銷售。
第三十四條承銷機(jī)構(gòu)承銷公司債券，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法以及中國證監(jiān)會、中國證券業(yè)協(xié)會有關(guān)盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控
制等相關(guān)規(guī)定，制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)定價(jià)和配售過程管理。
第三十五條承銷機(jī)構(gòu)承銷公司債券，應(yīng)當(dāng)依照《證券法》相關(guān)規(guī)定采用包銷或者代銷方式。
第三十六條發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)簽訂承銷協(xié)議，在承銷協(xié)議中界定雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，約定明確的承銷基數(shù)。采用包
銷方式的，應(yīng)當(dāng)明確包銷責(zé)任。公開發(fā)行公司債券，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)由承銷團(tuán)承銷的，組成承銷團(tuán)的承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)簽訂承銷團(tuán)協(xié)議，由主承銷商負(fù)責(zé)組織承銷工作。公司債券發(fā)行由兩家以上承銷機(jī)構(gòu)聯(lián)合主承銷的，所有擔(dān)任主承銷商的承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)共同承擔(dān)主承銷責(zé)任，履行相關(guān)義務(wù)。承銷團(tuán)由三家以上承銷機(jī)構(gòu)組成的，可以設(shè)副主承銷商，協(xié)助主承銷商組織承銷活動。承銷團(tuán)成員應(yīng)當(dāng)按照承銷團(tuán)協(xié)議及承銷協(xié)議的約定進(jìn)行承銷活動，不得進(jìn)行虛假承銷。
第三十七條公司債券公開發(fā)行的價(jià)格或利率以詢價(jià)或公開招標(biāo)等市場化方式確定。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)協(xié)商確定公開發(fā)行的定價(jià)與配售方案并予公告，明確價(jià)格或利率確定原則、發(fā)行定價(jià)流程和配售規(guī)則等內(nèi)容。
第三十八條發(fā)行人和承銷機(jī)構(gòu)不得操縱發(fā)行定價(jià)、暗箱操作；不得以代持、信托等方式謀取不正當(dāng)利益或向其他相關(guān)利益
主體輸送利益；不得直接或通過其利益相關(guān)方向參與認(rèn)購的投資者提供財(cái)務(wù)資助；不得有其他違反公平競爭、破壞市場秩序等行為。
第三十九條公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)聘請律師事務(wù)所對發(fā)行過程、配售行為、參與認(rèn)購的投資者資質(zhì)
條件、資金劃撥等事項(xiàng)進(jìn)行見證，并出具專項(xiàng)法律意見書。公開發(fā)行的公司債券上市后十個(gè)工作日內(nèi)，主承銷商應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)法律意見隨同承銷總結(jié)報(bào)告等文件一并報(bào)中國證監(jiān)會。
第四十條發(fā)行人和承銷機(jī)構(gòu)在推介過程中不得夸大宣傳，或以虛假廣告等不正當(dāng)手段誘導(dǎo)、誤導(dǎo)投資者，不得披露除債券
募集說明書等信息以外的發(fā)行人其他信息。承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留推介、定價(jià)、配售等承銷過程中的相關(guān)資料，并按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定存檔備查，包括推介宣傳材料、路演現(xiàn)場錄音等，如實(shí)、全面反映詢價(jià)、定價(jià)和配售過程。相關(guān)推介、定價(jià)、配售等的備查資料應(yīng)當(dāng)按中國證券業(yè)協(xié)會的規(guī)定制作并妥善保管。
第四十一條中國證券業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)制定非公開發(fā)行公司債券承銷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定，根據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)狀況對承銷業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行限制并動態(tài)調(diào)整
第三章信息披露
第四十二條發(fā)行人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會及證券自律組織的相關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
第四十三條公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)披露債券募集說明書，并在債券存續(xù)期內(nèi)披露中期報(bào)告和經(jīng)具有
從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告。非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時(shí)點(diǎn)、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)
按照募集說明書的約定履行，相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國證券業(yè)協(xié)會備案。
第四十四條公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開發(fā)行公司債券募集資金的使用情況。非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜。
第四十五條公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大
事項(xiàng)包括：
（一）發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；
（二）債券信用評級發(fā)生變
（三）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；
（四）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；
（五）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁⿹?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；
（六）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；
（七）發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；
（八）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；
（九）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；
（十）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；
（十一）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；
（十二）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；
（十三）其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。
第四十六條資信評級機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：
（一）按照規(guī)定或約定將評級信息告知發(fā)行人，并及時(shí)向市場公布首次評級報(bào)告、定期和不定期跟蹤評級報(bào)告；
（二）在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級報(bào)告；
（三）應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時(shí)向市場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，并向證券交易所或其他證券交易場所報(bào)告。
第四十七條公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將披露的信息刊登在其債券交易場所的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，同
時(shí)將披露的信息或信息摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定的報(bào)刊，供公眾查閱。
第四章債券持有人權(quán)益保護(hù)
第四十八條發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；在債券存續(xù)期限
內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)債券持有人的利益。
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定，投資者認(rèn)購或持有本期公司債券視作同意債券受托管理協(xié)議、債券持有人會議規(guī)則及債券募集說明書中其他有關(guān)發(fā)行人、債券持有人權(quán)利義務(wù)的相關(guān)約定。
第四十九條債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券
業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，公正履行受托管理職責(zé)，不得損害債券持有人利益。對于債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)可能存在的利益沖突情形及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范、解決機(jī)制，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書及債券存續(xù)期間的信息披露文件中予以充分披露，并同時(shí)在債券受托管理協(xié)議中載明。
第五十條公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
（一）持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔(dān)保物狀況、增信措施及償債保障措施的實(shí)施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會議；
（二）在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；
（三）對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告；
（四）在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；
（五）預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行人追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；
（六）在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；
（七）發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時(shí)間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；
（八）發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。
第五十一條受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)
任受托管理人情形的，在依據(jù)本辦法第五十五條第（三）項(xiàng)變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時(shí)指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。
第五十二條非公開發(fā)行公司債券的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)按照債券受托管理協(xié)議的約定履行職責(zé)。
第五十三條受托管理人為履行受托管理職責(zé)，有權(quán)代表債券持有人查詢債券持有人名冊及相關(guān)登記信息、專項(xiàng)賬戶中募集
資金的存儲與劃轉(zhuǎn)情況。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合。
第五十四條發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定債券持有人會議規(guī)則。
債券持有人會議規(guī)則應(yīng)當(dāng)公平、合理。債券持有人會議規(guī)則應(yīng)當(dāng)明確債券持有人通過債券持有人會議行使權(quán)利的范圍，債券持有人會議的召集、通知、決策機(jī)制和其他重要事項(xiàng)。債券持有人會議按照本辦法的規(guī)定及會議規(guī)則的程序要求所形成的決議對全體債券持有人有約束力。
第五十五條存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議：
（一）擬變更債券募集說明書的約定；
（二）擬修改債券持有人會議規(guī)則；
（三）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；
（四）發(fā)行人不能按期支付本息；
（五）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)；
（六）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；
（七）發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額百分之十以上的債券持有人書面提議召開；
（八）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動的；
（九）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；
（十）發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。在債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會議時(shí)，單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額百分之十以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會議。
第五十六條發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：
（一）第三方擔(dān)保；
（二）商業(yè)保險(xiǎn)
（三）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；
（四）限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模；
（五）限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；
（六）限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；
（七）設(shè)置債券回售條款。公司債券增信機(jī)構(gòu)可以成為中國證券業(yè)協(xié)會會員。
第五十七條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定構(gòu)成債券違約的情形、違約責(zé)任及其承擔(dān)方式以及公司債券發(fā)生違約后的
訴訟、仲裁或其他爭議解決機(jī)制。
第五章監(jiān)督管理和法律責(zé)任
第五十八條對違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員，中國證監(jiān)會可采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開
說明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件等相關(guān)監(jiān)管措施；依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《行政處罰法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。
第五十九條發(fā)行人、承銷機(jī)構(gòu)向不符合規(guī)定條件的投資者發(fā)行公司債券的，中國證監(jiān)會可以對發(fā)行人、承銷機(jī)構(gòu)及其直接
負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員采取本辦法第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款。
第六十條非公開發(fā)行公司債券，發(fā)行人違反本辦法第十五條規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以對發(fā)行人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和
其他直接責(zé)任人員采取本辦法第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款。
第六十一條承銷機(jī)構(gòu)承銷未經(jīng)核準(zhǔn)擅自公開發(fā)行的公司債券的，中國證監(jiān)會可以采取十二至三十六個(gè)月暫不受理其證券承
銷業(yè)務(wù)有關(guān)文件等監(jiān)管措施；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取本辦法第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施。
第六十二條除中國證監(jiān)會另有規(guī)定外，承銷或自行銷售非公開發(fā)行公司債券未按規(guī)定進(jìn)行備案的，中國證監(jiān)會可以對承銷
機(jī)構(gòu)及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員采取本辦法第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款。
第六十三條承銷機(jī)構(gòu)在承銷公司債券過程中，有下列行為之一的，中國證監(jiān)會可以對承銷機(jī)構(gòu)及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和
其他直接責(zé)任人員采取本辦法第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以對承銷機(jī)構(gòu)采取三至十二個(gè)月暫不受理其證券承銷業(yè)務(wù)有關(guān)文件的監(jiān)管措施：
（一）以不正當(dāng)競爭手段招攬承銷業(yè)務(wù)；
（二）從事本辦法第三十八條規(guī)定禁止的行為；
（三）從事本辦法第四十條規(guī)定禁止的行為；
（四）未按本辦法及相關(guān)規(guī)定要求披露有關(guān)
（五）未按照事先披露的原則和方式配售公司債券，或其他未依照披露文件實(shí)施的行為；
（六）未按照本辦法及相關(guān)規(guī)定要求保留推介、定價(jià)、配售等承銷過程中相關(guān)資料；
（七）其他違反承銷業(yè)務(wù)規(guī)定的行為。
第六十四條發(fā)行人有下列行為之一的，中國證監(jiān)會可以對發(fā)行人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員采取本辦法
第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施：
（一）從事本辦法第三十八條規(guī)定禁止的行為；
（二）從事本辦法第四十條規(guī)定禁止的行為；
（三）其他違反承銷業(yè)務(wù)規(guī)定的行為。
第六十五條非公開發(fā)行公司債券，發(fā)行人及其他信息披露義務(wù)人未按規(guī)定披露信息，或者所披露的信息存在虛假記載、誤
導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，依照《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定處理，對發(fā)行人、其他信息披露義務(wù)人及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以采取本辦法第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款。
第六十六條發(fā)行人、債券受托管理人等違反本辦法規(guī)定，損害債券持有人權(quán)益的，中國證監(jiān)會可以對發(fā)行人、受托管理人
及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員采取本辦法第五十八條規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款。
第六十七條發(fā)行人的控股股東濫用公司法人獨(dú)立東有限責(zé)任，損害債券持有人利益的，應(yīng)當(dāng)依法對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
第六章附則
第六十八條公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司統(tǒng)一登記。公開發(fā)行公司債券的結(jié)算業(yè)務(wù)及非公開發(fā)行公司債券的登記結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司或中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)辦理。其他機(jī)構(gòu)辦理公司債券登記結(jié)算業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將登記、結(jié)算數(shù)據(jù)報(bào)送中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司。
第六十九條本辦法規(guī)定的發(fā)行人不包括地方政府融資平臺公司。
第七十條證券公司和其他金融機(jī)構(gòu)次級債券的發(fā)行、交易或轉(zhuǎn)讓，適用本辦法。境外注冊公司在中國證監(jiān)會監(jiān)管的債券交
易場所的債券發(fā)行、交易或轉(zhuǎn)讓，參照適用本辦法。
第七十一條本辦法所稱證券自律組織包括證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、中國證券業(yè)協(xié)會以及中國證監(jiān)會認(rèn)定
的其他自律組織。
第七十二條
在區(qū)域性股權(quán)交易市場非公開發(fā)行與轉(zhuǎn)讓公司債券的管理辦法，由中國證監(jiān)會另行規(guī)定。
第七十三條本辦法自公布之日起施行�！蹲C券公司債券管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第15號）、《關(guān)于修訂〈證券公司債券管理暫行辦法〉的決定》（證監(jiān)會令第25號）、《關(guān)于發(fā)布〈證券公司債券管理暫行辦法〉五個(gè)配套文件的通知》（證監(jiān)發(fā)行字〔2003〕106號）、《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》（證監(jiān)會令第49號）、《關(guān)于實(shí)施〈公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2007〕112號）、《關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行債券有關(guān)事項(xiàng)的公告》（證監(jiān)會公告〔2011〕29號）同時(shí)廢止

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引的通知

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

銀監(jiān)發(fā)〔2014〕54號

各銀監(jiān)局，機(jī)關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

2014年12月30日

（此件發(fā)至銀監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）

《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》

第一章總則

第一條為加強(qiáng)商業(yè)銀行并表管理，維護(hù)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行，防范金融風(fēng)險(xiǎn)跨境跨業(yè)傳染，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

本指引所稱銀行集團(tuán)由商業(yè)銀行及其下設(shè)各級附屬機(jī)構(gòu)組成。附屬機(jī)構(gòu)包括但不限于境內(nèi)外的其他商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)，以及按照本指引應(yīng)當(dāng)納入并表范圍的其他機(jī)構(gòu)。

第三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對整個(gè)銀行集團(tuán)實(shí)施并表管理。

本指引所稱并表管理，是指商業(yè)銀行對銀行集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)的公司治理、資本和財(cái)務(wù)等進(jìn)行全面持續(xù)的管控，并有效識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制銀行集團(tuán)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第四條商業(yè)銀行并表管理要素包括并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理和風(fēng)險(xiǎn)隔離等。

第五條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)本指引對商業(yè)銀行進(jìn)行并表監(jiān)管。

第二章并表管理范圍

第六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)性原則，以控制為基礎(chǔ)，遵循監(jiān)管要求，充分考慮金融業(yè)務(wù)和金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，合理確定并表管理范圍。

第七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照下列原則確定并表管理的機(jī)構(gòu)范圍：

（一）會計(jì)并表范圍按照我國現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則確定；

（二）資本并表范圍按照資本監(jiān)管等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定；

（三）風(fēng)險(xiǎn)并表范圍即商業(yè)銀行在會計(jì)并表的基礎(chǔ)上，將符合第八條規(guī)定的被投資機(jī)構(gòu)納入并表管理范圍。

第八條商業(yè)銀行對被投資機(jī)構(gòu)未形成控制，但符合下列情形的，應(yīng)當(dāng)納入并表管理范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的各類被投資機(jī)構(gòu)，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但加總的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)足以對銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響；

（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失足以對銀行集團(tuán)造成重大影響，包括但不限于流動性風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等；

（三）通過境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)、空殼公司等復(fù)雜股權(quán)設(shè)計(jì)成立的、有證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制或?qū)υ摍C(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理存在重大影響的其他被投資機(jī)構(gòu)。

第九條由商業(yè)銀行短期持有，且不會對銀行集團(tuán)產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)影響的被投資機(jī)構(gòu)，包括準(zhǔn)備在一個(gè)會計(jì)年度之內(nèi)出售或清盤的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意可以不納入銀行集團(tuán)并表管理范圍，但銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對該類機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)情況給予必要關(guān)注。

第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將所有納入并表管理的機(jī)構(gòu)的各類表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣業(yè)務(wù)納入集團(tuán)并表管理的業(yè)務(wù)范圍。

第十一條商業(yè)銀行并表管理原則上應(yīng)當(dāng)逐級開展。商業(yè)銀行可以根據(jù)戰(zhàn)略作用、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)等情況，跨級對附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行并表管理。

第十二條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及整個(gè)銀行集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、公司治理情況、風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和調(diào)整并表管理范圍并提出監(jiān)管要求。

第三章業(yè)務(wù)協(xié)同

第十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，建立健全相應(yīng)的政策、制度和流程。

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就銀行集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同制定清晰和明確的戰(zhàn)略，并根據(jù)自身并表管理能力、市場環(huán)境和相關(guān)法規(guī)，科學(xué)進(jìn)行跨境和跨業(yè)經(jīng)營的決策，不斷提升銀行集團(tuán)綜合性服務(wù)能力和差異化競爭能力。

第十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，合理確定附屬機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、市場定位、主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，并指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)圍繞總體戰(zhàn)略充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，確保其業(yè)務(wù)經(jīng)營符合銀行集團(tuán)戰(zhàn)略和總體利益。

第十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對包括客戶、產(chǎn)品、渠道、人力和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的各項(xiàng)銀行集團(tuán)資源進(jìn)行合理配置，以促進(jìn)各附屬機(jī)構(gòu)和銀行集團(tuán)協(xié)同發(fā)展。

第十七條商業(yè)銀行在確保銀行集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離的基礎(chǔ)上，可以在集團(tuán)成員之間開展產(chǎn)品營銷、系統(tǒng)開發(fā)和數(shù)據(jù)處理等外包業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定并落實(shí)嚴(yán)格的外包制度和流程，防止金融風(fēng)險(xiǎn)隨外包業(yè)務(wù)在銀行集團(tuán)內(nèi)傳遞。

第十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立銀行集團(tuán)統(tǒng)一的合作機(jī)構(gòu)管理政策，統(tǒng)籌合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入遴選，規(guī)范銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)之間、附屬機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)之間的交叉產(chǎn)品和合作業(yè)務(wù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)以合同形式明確風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。

第四章公司治理

第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋全部附屬機(jī)構(gòu)的銀行集團(tuán)公司治理架構(gòu)，確保其與銀行集團(tuán)整體業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)，并具備較高透明度。

第二十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保整個(gè)銀行集團(tuán)具備清晰的組織架構(gòu)，并在各附屬機(jī)構(gòu)之間保持合理和明確的股權(quán)關(guān)系，減少不必要的交叉持股、多層控股，避免造成組織架構(gòu)混亂、管理責(zé)任不清、報(bào)告路線復(fù)雜等問題。

第二十一條商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)銀行集團(tuán)并表管理的最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)：

（一）制定銀行集團(tuán)并表管理政策，監(jiān)督其在商業(yè)銀行及各附屬機(jī)構(gòu)的實(shí)施；

（二）制定銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制政策；

（三）監(jiān)督并確保高級管理層有效履行并表管理職責(zé)；

（四）審批和監(jiān)督有關(guān)并表管理的重大事項(xiàng)，并監(jiān)督其實(shí)施；

（五）審議銀行集團(tuán)并表管理狀況及主要附屬機(jī)構(gòu)的公司治理和經(jīng)營情況。

第二十二條商業(yè)銀行監(jiān)事會是并表管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，履行以下職責(zé)：

（一）對商業(yè)銀行并表管理機(jī)制建設(shè)情況和運(yùn)行有效性進(jìn)行監(jiān)督；

（二）監(jiān)督董事會、高級管理層履行并表管理相關(guān)職責(zé)情況，并在履職情況綜合評價(jià)中予以反映；

（三）督促董事會對銀行集團(tuán)及各附屬機(jī)構(gòu)公司治理和經(jīng)營管理情況進(jìn)行監(jiān)督，并督促整改。

第二十三條商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項(xiàng)并表管理政策，制定銀行集團(tuán)并表管理相關(guān)制度，建立和完善并表管理組織架構(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離體系，確保并表管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效落實(shí)，并對銀行集團(tuán)并表管理體系的全面性和有效性進(jìn)行監(jiān)測評估。

第二十四條商業(yè)銀行的主要股東應(yīng)當(dāng)滿足銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)審慎監(jiān)管要求，并依法向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提供相關(guān)信息。

第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門，負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)并表管理的總體統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)；各職能部門根據(jù)并表管理總體要求和職責(zé)分工，履行資本、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理等具體并表管理職責(zé)，確保各項(xiàng)制度和措施納入附屬機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營管理。

第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機(jī)構(gòu)公司治理的獨(dú)立性。附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)統(tǒng)一的政策制度框架下，通過各自的公司治理體系獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營決策。

商業(yè)銀行不得濫用股東權(quán)利或以其他不正當(dāng)方式對附屬機(jī)構(gòu)施加影響，迫使附屬機(jī)構(gòu)偏離正常的公司治理和決策機(jī)制。

第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng)，確保能夠準(zhǔn)確、全面、及時(shí)獲取附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，并能夠?qū)︺y行集團(tuán)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行篩選、加總和分類，在此基礎(chǔ)上有效評估銀行集團(tuán)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況以及附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動對銀行集團(tuán)的整體影響。

第二十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立內(nèi)部重大事項(xiàng)報(bào)告制度，要求附屬機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告經(jīng)營活動中的重大事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)，以及境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動和監(jiān)管措施。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立清晰明確的內(nèi)部報(bào)告機(jī)制和報(bào)告路線，確保能夠通過及時(shí)、充分的信息報(bào)告實(shí)現(xiàn)對附屬機(jī)構(gòu)的有效管控。

第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立符合銀行集團(tuán)業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求的綜合績效考評體系，從財(cái)務(wù)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控合規(guī)等角度有效評估各附屬機(jī)構(gòu)對銀行集團(tuán)的綜合貢獻(xiàn)，并對銀行集團(tuán)內(nèi)部協(xié)同的實(shí)際效果進(jìn)行全面衡量。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過績效考評引導(dǎo)銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)間加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，并在必要時(shí)予以合理支持，確保各附屬機(jī)構(gòu)具備足夠的資源開展與其定位相符的經(jīng)營活動，同時(shí)避免其過度依賴銀行集團(tuán)和母銀行的資金支持。

第三十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋銀行集團(tuán)的獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)體系，并指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)分別建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對銀行集團(tuán)并表管理的有效性進(jìn)行審計(jì)，評估附屬機(jī)構(gòu)對銀行集團(tuán)重大政策制度的執(zhí)行情況，并向董事會和監(jiān)事會報(bào)告，重大審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。對銀行集團(tuán)并表情況內(nèi)部審計(jì)的頻率和程度應(yīng)當(dāng)與銀行集團(tuán)復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。

商業(yè)銀行原則上應(yīng)當(dāng)要求各附屬機(jī)構(gòu)聘請同一外部審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)。確需聘請多家外部審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)確定其中一家為主審計(jì)事務(wù)所，并保證外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計(jì)結(jié)論的可比性。

第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對銀行集團(tuán)有關(guān)信息進(jìn)行披露，并于每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告并表管理情況。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于并表管理組織架構(gòu)、并表管理機(jī)構(gòu)名單、并表管理措施及執(zhí)行情況、銀行集團(tuán)財(cái)務(wù)、銀行集團(tuán)資本、內(nèi)部交易、銀行集團(tuán)各類風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隔離措施及執(zhí)行情況和其他并表管理重大事項(xiàng)。

第五章全面風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立與銀行集團(tuán)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定明確的管理架構(gòu)、政策、工具、流程和報(bào)告路線，有效識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)的跨境跨業(yè)傳染，并確保銀行集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、績效考核和激勵機(jī)制等各方面政策均能夠體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向和要求。

第三十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制定和實(shí)施，要求各附屬機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)單元在銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)管理政策框架下，制定自身的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，促進(jìn)銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。

第三十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定一名銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)整個(gè)銀行集團(tuán)包括各機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)單元、行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品和各類風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施。銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與銀行集團(tuán)各項(xiàng)重大經(jīng)營策略的制定和實(shí)施，并可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要獨(dú)立行使對相關(guān)經(jīng)營策略的調(diào)整建議權(quán)。

第三十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定銀行集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)偏好，明確董事會對各類風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的容忍度，并與銀行集團(tuán)的經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況保持一致。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定以風(fēng)險(xiǎn)偏好為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策，兼顧各類附屬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)屬性與特征，全方位、多層次地統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)的全流程管理，確保風(fēng)險(xiǎn)偏好和全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策對銀行集團(tuán)內(nèi)部所有機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和業(yè)務(wù)單元的全覆蓋。

銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好和全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期進(jìn)行評價(jià)和必要的調(diào)整。

第三十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將銀行集團(tuán)范圍內(nèi)具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系，在銀行集團(tuán)層面制定授信限額和行業(yè)投向的整體意見，指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)結(jié)合跨境跨業(yè)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，制定符合銀行集團(tuán)統(tǒng)一授信管理要求的授信政策。

第三十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，按照境內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管要求，對于銀行集團(tuán)承擔(dān)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)和損失的非信貸和表外業(yè)務(wù)，建立全口徑分層次的風(fēng)險(xiǎn)分類、資本占用和風(fēng)險(xiǎn)撥備制度。特別是對于交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金最終用途和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類、確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、計(jì)算資本占用、計(jì)提減值準(zhǔn)備。

第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立銀行集團(tuán)層面的統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)視圖，即定期對產(chǎn)品、客戶、行業(yè)、機(jī)構(gòu)、區(qū)域、國別等各個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢等形成判斷和評估，從而有利于相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的制訂。

第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)因各類業(yè)務(wù)往來、交易結(jié)構(gòu)安排和股權(quán)變更所形成的風(fēng)險(xiǎn)隱匿、風(fēng)險(xiǎn)延遲暴露和監(jiān)管套利，并分析其對銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)和各個(gè)相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)水平的影響。

第四十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就各類風(fēng)險(xiǎn)分不同情景定期開展銀行集團(tuán)層面的壓力測試，充分考慮各種情景的相互作用，并根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)預(yù)案，確保銀行集團(tuán)能夠有效應(yīng)對各類不利情景。特別是對于重度壓力情景下的測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立詳細(xì)、完備的應(yīng)對預(yù)案。

第四十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法規(guī)的要求，在銀行集團(tuán)內(nèi)建立涵蓋所有附屬機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)單元的全面流動性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定與銀行集團(tuán)復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)輪廓和經(jīng)營范圍相匹配的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和風(fēng)險(xiǎn)限額，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，根據(jù)表內(nèi)外項(xiàng)目的流動性需求計(jì)算合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)需求，確保銀行集團(tuán)保持足夠的整體流動性。

第四十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估自身在不同地域、不同機(jī)構(gòu)和不同幣種之間進(jìn)行流動性轉(zhuǎn)換的能力，并重點(diǎn)關(guān)注資金流動的各類限制性因素，特別是跨境跨業(yè)的資本管制、外匯管制、市場差異、隔離措施等因素對銀行集團(tuán)流動性管理的影響。

第四十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)要求附屬機(jī)構(gòu)建立完善的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急融資機(jī)制，及時(shí)評估各附屬機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元對流動性的相互影響及對銀行集團(tuán)的整體影響，并特別關(guān)注本行對附屬機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)之間，以及各業(yè)務(wù)單元之間的流動性支持安排及其影響。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各附屬機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元的性質(zhì)，合理制定銀行集團(tuán)內(nèi)部融資限額，并針對各附屬機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元因流動性危機(jī)而確需突破內(nèi)部融資限額的情況設(shè)立嚴(yán)格的審批程序。商業(yè)銀行為境外附屬機(jī)構(gòu)提供流動性支持時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別考慮其所在地的法律和監(jiān)管規(guī)定。

第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保銀行集團(tuán)的市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系適用于各附屬機(jī)構(gòu)，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)不同機(jī)構(gòu)對同類產(chǎn)品或單一貨幣等形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口情況。

第四十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)附屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，系統(tǒng)性收集、跟蹤和分析操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，依托操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具的實(shí)施，不斷提升銀行集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力，并持續(xù)完善銀行集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)制定與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性措施和業(yè)務(wù)恢復(fù)應(yīng)急機(jī)制，確保各附屬機(jī)構(gòu)在重大意外和突發(fā)事件中能夠盡快恢復(fù)和維持有效運(yùn)行。

第四十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注因跨境跨業(yè)法律與監(jiān)管差異而可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，并重點(diǎn)關(guān)注境內(nèi)外法律與監(jiān)管差異等因素造成的銀行集團(tuán)內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間的資金流動障礙、展業(yè)限制及其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，建立相應(yīng)的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

第四十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)層面建立信息科技風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，對于跨境跨業(yè)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、客戶信息的安全性、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的可獲得性、應(yīng)急預(yù)案的可執(zhí)行性和災(zāi)備的切換能力進(jìn)行定期評估，防止信息科技風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部的擴(kuò)散。

第四十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)制定全面的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制、應(yīng)急預(yù)案和處置措施，加強(qiáng)各類投訴的響應(yīng)和處理效率，特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)部因操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)相互傳染，防止附屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)與損失等事件引發(fā)銀行集團(tuán)整體聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章資本管理

第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循資本管理相關(guān)規(guī)定，制定銀行集團(tuán)并表資本管理制度，并將符合條件的附屬機(jī)構(gòu)納入并表資本管理范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送并向公眾披露銀行集團(tuán)并表資本充足率及相關(guān)信息。

第五十條商業(yè)銀行在計(jì)算銀行集團(tuán)資本充足率時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，合理處理銀行集團(tuán)內(nèi)部互持資本及銀行集團(tuán)對外資本投資，避免資本的雙重或多重計(jì)算。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注附屬機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、對外投資和對外擔(dān)保等情況，并及時(shí)評估其對銀行集團(tuán)資本充足性的影響。

第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定制定并實(shí)施銀行集團(tuán)資本規(guī)劃，資本規(guī)劃應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資本約束優(yōu)先、合理性和審慎性等原則，并至少包括資本充足率目標(biāo)水平和階段性目標(biāo)、資產(chǎn)擴(kuò)張計(jì)劃、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案、盈利能力規(guī)劃、壓力測試結(jié)果和資本補(bǔ)充方案等內(nèi)容。資本規(guī)劃應(yīng)當(dāng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時(shí)制定銀行集團(tuán)年度資本充足率管理計(jì)劃，并納入銀行集團(tuán)年度綜合經(jīng)營計(jì)劃。

第五十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立內(nèi)部資本充足評估程序，定期監(jiān)測評估銀行集團(tuán)及各附屬機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)、面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境對資本水平的影響，評估實(shí)際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)，研究如何確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)。

第五十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立資本管理評估制度和程序，定期進(jìn)行資本管理情況評估，評估內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：銀行集團(tuán)及附屬機(jī)構(gòu)資本管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況、資本規(guī)劃的合理性、銀行集團(tuán)與附屬機(jī)構(gòu)間交叉持股及互持資本工具情況、銀行集團(tuán)及附屬機(jī)構(gòu)是否具有持續(xù)補(bǔ)充資本能力、附屬機(jī)構(gòu)資本管理情況和資本占用效率、附屬機(jī)構(gòu)對銀行集團(tuán)資本穩(wěn)健性的影響等。

第五十四條商業(yè)銀行按照相關(guān)監(jiān)管要求將附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東資本計(jì)入銀行集團(tuán)監(jiān)管資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注少數(shù)股東資本持有者的穩(wěn)健性和少數(shù)股東資本對銀行集團(tuán)的支持程度。

第五十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將資本約束轉(zhuǎn)化為確保銀行集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略和政策，對各類附屬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元進(jìn)行合理的資本布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，強(qiáng)化各類附屬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元對資本占用的自我約束，優(yōu)化銀行集團(tuán)表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升資本使用效率和回報(bào)水平。

第七章集中度管理

第五十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在并表基礎(chǔ)上管理銀行集團(tuán)集中度風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善集中度風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度和流程，實(shí)現(xiàn)不同風(fēng)險(xiǎn)維度的數(shù)據(jù)和信息集中，關(guān)注集中度風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行集團(tuán)造成的收益錯(cuò)覺和損失隱患。

本指引所稱集中度風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上源于同一或同類風(fēng)險(xiǎn)超過銀行集團(tuán)資本凈額一定比例直接或間接形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口。其中，同一或同類風(fēng)險(xiǎn)是指同一領(lǐng)域，包括市場環(huán)境、行業(yè)、地理區(qū)域和國家等；同一或相關(guān)聯(lián)的客戶，包括借款人、存款人、交易對手、擔(dān)保人和融資產(chǎn)品的發(fā)行主體等；同一產(chǎn)品或業(yè)務(wù)品種，包括融資來源、業(yè)務(wù)、幣種、期限和風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具等。

第五十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)以及非金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營各類融資產(chǎn)品和服務(wù)所形成的直接或間接的集中度風(fēng)險(xiǎn)，分析判斷由此對銀行集團(tuán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第五十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)制定一整套集中度風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度，統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域集中度、資產(chǎn)分布集中度、交易對手集中度、負(fù)債結(jié)構(gòu)集中度和收益集中度等，并明確相關(guān)牽頭管理部門，加強(qiáng)集中度風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量、監(jiān)測和報(bào)告制度，并定期開展模擬各種極端情況下的集中度風(fēng)險(xiǎn)壓力測試，建立并細(xì)化一整套集中度風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制。

第五十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，制定銀行集團(tuán)層面各個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)限額、風(fēng)險(xiǎn)警戒線、處理措施和調(diào)整機(jī)制，并指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)制定相關(guān)的限額管理措施。風(fēng)險(xiǎn)維度包括但不限于客戶、行業(yè)、區(qū)域和國別等。銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額臨近監(jiān)管指標(biāo)限額時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)啟動相應(yīng)的糾正措施和報(bào)告程序，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)分散措施，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上識別同一客戶和關(guān)聯(lián)客戶，對同一或關(guān)聯(lián)客戶在銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托、金融租賃、金融資產(chǎn)管理公司、證券和保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)形成的融資關(guān)系和風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行統(tǒng)一管理；并特別關(guān)注同一或關(guān)聯(lián)客戶通過復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排對銀行集團(tuán)形成的隱蔽集中度風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)面影響。

第六十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上對具有相同或類似功能、屬性的特定類別產(chǎn)品集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并重點(diǎn)監(jiān)測銀行集團(tuán)復(fù)雜金融衍生交易的風(fēng)險(xiǎn)暴露。對于具有信用放大效應(yīng)、收益放大效應(yīng)的結(jié)構(gòu)性衍生交易產(chǎn)品以及因風(fēng)險(xiǎn)因素相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖影響的特定產(chǎn)品形成的集中度風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分識別和控制。

第六十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上界定并識別風(fēng)險(xiǎn)暴露較為集中的行業(yè)、區(qū)域等相關(guān)信息，對于易受宏觀政策和經(jīng)濟(jì)周期波動影響的特定行業(yè)和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)充分分析和判斷對銀行集團(tuán)可能形成的沖擊。

第六十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和地區(qū)的政治局勢、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融體系等因素，定期評估國別風(fēng)險(xiǎn)集中度形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口及其對整個(gè)銀行集團(tuán)所產(chǎn)生的潛在影響，適時(shí)調(diào)整國別風(fēng)險(xiǎn)集中度的限額，建立對國別風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制，儲備應(yīng)對措施。

第八章內(nèi)部交易管理

第六十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對整個(gè)銀行集團(tuán)的內(nèi)部交易進(jìn)行并表管理，關(guān)注由此產(chǎn)生的不當(dāng)利益輸送、風(fēng)險(xiǎn)延遲暴露、監(jiān)管套利、風(fēng)險(xiǎn)傳染和其他對銀行集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營的負(fù)面影響。

本指引所稱內(nèi)部交易是指商業(yè)銀行與其附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間表內(nèi)授信及表外類授信（貸款、同業(yè)、貼現(xiàn)、擔(dān)保等）、交叉持股、金融市場交易和衍生交易、理財(cái)安排、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、管理和服務(wù)安排（包括信息系統(tǒng)、后臺清算、銀行集團(tuán)內(nèi)部外包等）、再保險(xiǎn)安排、服務(wù)收費(fèi)以及代理交易等。

第六十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)內(nèi)部交易管理，建立識別、監(jiān)測、報(bào)告、控制和處理內(nèi)部交易的政策、權(quán)限與程序。

第六十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本銀行集團(tuán)的情況對銀行集團(tuán)重大內(nèi)部交易進(jìn)行界定，并建立包括額度執(zhí)行、交易形式、交易條件、風(fēng)險(xiǎn)暴露以及風(fēng)險(xiǎn)影響等內(nèi)容的內(nèi)部審查程序，審議重大內(nèi)部交易的合理性、是否存在不正當(dāng)利益輸送、是否存在侵害投資者或客戶消費(fèi)權(quán)益行為、是否構(gòu)成規(guī)避監(jiān)管規(guī)定或違規(guī)操作等。

第六十七條銀行集團(tuán)內(nèi)部交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則進(jìn)行。銀行集團(tuán)內(nèi)部的授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨(dú)立第三方。銀行集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財(cái)安排、同業(yè)往來、服務(wù)收費(fèi)、代理交易等應(yīng)當(dāng)以市場價(jià)格為基礎(chǔ)。

第六十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行集團(tuán)內(nèi)部授信、擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財(cái)安排、同業(yè)往來和服務(wù)收費(fèi)等內(nèi)部交易的交易背景真實(shí)性、合理性、交易目的和交易路線進(jìn)行識別和判斷，評估其對相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)及銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、收益以及監(jiān)管指標(biāo)的影響。

第六十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)不同機(jī)構(gòu)向同一客戶提供不同性質(zhì)的金融服務(wù)，識別和判斷這類交易是否通過復(fù)雜產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、利益不當(dāng)分層、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)轉(zhuǎn)移、機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)品形態(tài)轉(zhuǎn)換等形式構(gòu)成了間接內(nèi)部交易，形成不當(dāng)利益輸送，或?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)延遲暴露、規(guī)避監(jiān)管及監(jiān)管套利，從而損害客戶利益并對銀行集團(tuán)經(jīng)營穩(wěn)健性產(chǎn)生負(fù)面影響。

第九章風(fēng)險(xiǎn)隔離

第七十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立并持續(xù)完善內(nèi)部防火墻體系，及時(shí)、準(zhǔn)確識別從事跨境跨業(yè)經(jīng)營的附屬機(jī)構(gòu)個(gè)體和總體風(fēng)險(xiǎn)，并通過審慎隔離股權(quán)、管理、業(yè)務(wù)、人員和信息等措施，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部跨境、跨業(yè)、跨機(jī)構(gòu)傳染，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同與風(fēng)險(xiǎn)隔離的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

第七十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面掌握銀行集團(tuán)內(nèi)空殼公司的設(shè)立情況及控股結(jié)構(gòu)，關(guān)注通過空殼公司產(chǎn)生的股權(quán)關(guān)系隱匿、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和監(jiān)管套利，并采取有效措施防范空殼公司對銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理長期無業(yè)務(wù)發(fā)生的空殼公司。

本指引所稱空殼公司是指商業(yè)銀行為有效管理各類投資或隔離風(fēng)險(xiǎn)等目的而直接或間接持有的、專門用于持有投資項(xiàng)目的公司法人。

第七十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理和財(cái)務(wù)管理等綜合管理體系，實(shí)現(xiàn)自主管理和自主經(jīng)營。

商業(yè)銀行附屬機(jī)構(gòu)在上述關(guān)鍵領(lǐng)域的重要管理職能原則上不得外包給母銀行或銀行集團(tuán)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)。確需外包的，應(yīng)當(dāng)事先向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第七十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)有明確的經(jīng)營目標(biāo)和市場定位，在存在潛在利益沖突的業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立防火墻，確保各機(jī)構(gòu)合理開展業(yè)務(wù)合作，避免利用客戶信息優(yōu)勢、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況發(fā)生。

商業(yè)銀行及各附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保前、中、后臺等具有潛在利益沖突的經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)敘作、管理責(zé)任的隔離；確保自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)嚴(yán)格隔離，避免消費(fèi)者混淆不同法人主體責(zé)任，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)傳染。

第七十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機(jī)構(gòu)名稱、產(chǎn)品和對外經(jīng)營場所的獨(dú)特性，附屬機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)名稱和產(chǎn)品名稱應(yīng)當(dāng)與母銀行的正式名稱或簡稱有所區(qū)別，確保機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品名稱的識別度，不得在宣傳材料中引導(dǎo)客戶混淆銀行集團(tuán)內(nèi)不同機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)品、服務(wù)，避免聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部過度擴(kuò)散。

第七十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)決策和管理崗位的獨(dú)立性。商業(yè)銀行與附屬機(jī)構(gòu)之間、附屬機(jī)構(gòu)與附屬機(jī)構(gòu)之間存在潛在利益沖突或不當(dāng)利益輸送可能的崗位原則上不得由一人兼任。

第七十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立有效的信息防火墻，并確保各附屬機(jī)構(gòu)具備相對獨(dú)立的信息處理能力。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立有效機(jī)制，確保所有客戶信息和隱私安全，合理管理客戶信息，防止客戶信息的不當(dāng)使用。

第七十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立必要的制度和流程，定期對各附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績和資本回報(bào)進(jìn)行評估，對于出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或在合理時(shí)期內(nèi)無法達(dá)到銀行集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的附屬機(jī)構(gòu)，原則上應(yīng)當(dāng)采取解散、出售和內(nèi)部整合等方式退出。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各附屬機(jī)構(gòu)之間的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任邊界，建立銀行集團(tuán)內(nèi)部資金支持限額及調(diào)整程序，不得直接或由其他附屬機(jī)構(gòu)間接對出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)提供超額資金支持，并防止在單家附屬機(jī)構(gòu)退出時(shí)造成風(fēng)險(xiǎn)傳染，影響銀行集團(tuán)整體經(jīng)營穩(wěn)健性。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外。

第十章商業(yè)銀行并表監(jiān)管

第七十八條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注銀行集團(tuán)的整體資本、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)情況，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)的跨境跨業(yè)經(jīng)營以及內(nèi)部交易可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

第七十九條并表監(jiān)管包括定量和定性方法。

定量監(jiān)管主要是針對銀行集團(tuán)的資本充足狀況，以及信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識別、計(jì)量、監(jiān)測和分析，進(jìn)而在并表基礎(chǔ)上對銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化評價(jià)。

定性監(jiān)管主要是針對銀行集團(tuán)的公司治理、內(nèi)部控制、防火墻建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評價(jià)。

第八十條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對設(shè)立包括跨境跨業(yè)經(jīng)營在內(nèi)的各類附屬機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入申請應(yīng)當(dāng)充分考慮商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)和并表管理能力。對于公司治理或并表管理不符合本指引規(guī)定，存在重大缺陷的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)按照行政許可相關(guān)規(guī)定，不批準(zhǔn)其設(shè)立附屬機(jī)構(gòu)。

對于商業(yè)銀行通過其股東、各級附屬機(jī)構(gòu)間接設(shè)立的跨境跨業(yè)機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引第二章規(guī)定，對商業(yè)銀行是否對申設(shè)機(jī)構(gòu)形成實(shí)質(zhì)性控制進(jìn)行預(yù)評估，并按照行政許可相關(guān)規(guī)定，視情況要求商業(yè)銀行報(bào)批。

第八十一條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過非現(xiàn)場監(jiān)測與分析，全面掌握銀行集團(tuán)總體架構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分了解其全部業(yè)務(wù)活動，通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估框架，對其從事的銀行業(yè)務(wù)和非銀行業(yè)務(wù)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)境外機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況對銀行集團(tuán)的影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注商業(yè)銀行單一法人數(shù)據(jù)與銀行集團(tuán)并表數(shù)據(jù)的差異，識別內(nèi)部交易的來源、規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)程度。

第八十二條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法對商業(yè)銀行實(shí)施并表現(xiàn)場檢查，并視具體情況通過現(xiàn)場調(diào)查，或根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制聯(lián)合實(shí)施、委托其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施等方式對商業(yè)銀行跨境跨業(yè)經(jīng)營的附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，進(jìn)一步掌握銀行集團(tuán)的整體經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)情況。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)積極配合銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法開展現(xiàn)場檢查，并督促相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)落實(shí)整改。

第八十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求，制定并定期更新完善銀行集團(tuán)層面的恢復(fù)計(jì)劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架之中。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對恢復(fù)計(jì)劃的制定和實(shí)施進(jìn)行全程監(jiān)督，并持續(xù)審查恢復(fù)計(jì)劃的有效性和合理性。

銀行集團(tuán)恢復(fù)計(jì)劃是指通過事前制定相關(guān)計(jì)劃，明確銀行集團(tuán)在面臨壓力的情況下，采取一系列措施確保繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營的各項(xiàng)關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復(fù)正常運(yùn)營。

第八十四條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就以下方面對商業(yè)銀行的主要股東進(jìn)行持續(xù)關(guān)注：

（一）主要股東的資質(zhì)是否出現(xiàn)重大變化；

（二）主要股東的組織架構(gòu)、公司治理和管理體系是否保持清晰、健全；

（三）主要股東的經(jīng)營活動是否直接或間接對商業(yè)銀行并表財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況產(chǎn)生重大影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)測、分析商業(yè)銀行主要股東及其下屬機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行和銀行集團(tuán)安全穩(wěn)健運(yùn)行產(chǎn)生的影響，必要時(shí)要求商業(yè)銀行和銀行集團(tuán)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

第八十五條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對銀行集團(tuán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級，綜合考慮商業(yè)銀行和附屬機(jī)構(gòu)的評級結(jié)果，以及并表的盈利狀況、資本充足狀況、綜合財(cái)務(wù)狀況和管理能力，定期對銀行集團(tuán)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和預(yù)警。

第八十六條商業(yè)銀行及整個(gè)銀行集團(tuán)出現(xiàn)違反資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)集中度、流動性、內(nèi)部交易等并表審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以及本指引相關(guān)要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其立即采取糾正措施，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對該商業(yè)銀行及附屬機(jī)構(gòu)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施和處罰措施。

第八十七條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將商業(yè)銀行自身開辦以及銀行集團(tuán)內(nèi)其他附屬機(jī)構(gòu)參與的各類跨業(yè)通道業(yè)務(wù)納入并表監(jiān)管，要求商業(yè)銀行將其按照本指引要求納入銀行集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)借助通道業(yè)務(wù)進(jìn)行的融資活動，關(guān)注由此引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)生的監(jiān)管套利、風(fēng)險(xiǎn)隱匿和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等行為，避免風(fēng)險(xiǎn)傳染。

本指引所稱跨業(yè)通道業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行或銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)作為委托人，以理財(cái)、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司等銀行集團(tuán)內(nèi)部或者外部第三方受托人作為通道，設(shè)立一層或多層資產(chǎn)管理計(jì)劃、信托產(chǎn)品等投資產(chǎn)品，從而為委托人的目標(biāo)客戶進(jìn)行融資或?qū)ζ渌Y產(chǎn)進(jìn)行投資的交易安排。在上述交易中，委托人實(shí)質(zhì)性承擔(dān)上述活動中所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等。

第八十八條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促商業(yè)銀行規(guī)范銀行集團(tuán)內(nèi)各機(jī)構(gòu)開辦和參與通道業(yè)務(wù)，簡化交易結(jié)構(gòu)，減少融資產(chǎn)品設(shè)計(jì)的中間環(huán)節(jié)。

第八十九條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制和監(jiān)管合作協(xié)議，與保險(xiǎn)、證券等其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持良好溝通，共同推進(jìn)信息共享，就重大問題進(jìn)行磋商，及時(shí)了解銀行集團(tuán)跨業(yè)經(jīng)營形成的各類風(fēng)險(xiǎn)狀況以及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對此的判斷，加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)與合作，避免監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管漏洞，防范金融風(fēng)險(xiǎn)跨業(yè)傳染。

第九十條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對東道國的監(jiān)管環(huán)境進(jìn)行評估。如果東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管不充分，或者東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策存在重要信息獲取的障礙，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及跨境監(jiān)管合作框架的有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)商業(yè)銀行采取以下監(jiān)管措施：

（一）市場準(zhǔn)入限制措施，包括但不限于禁止或限制在這些國家和地區(qū)境設(shè)立機(jī)構(gòu)，限制其業(yè)務(wù)范圍等；

（二）采取特殊監(jiān)管措施，包括但不限于啟動跨境現(xiàn)場檢查，要求商業(yè)銀行增加內(nèi)外部審計(jì)項(xiàng)目，要求商業(yè)銀行提供額外信息等；

（三）必要時(shí)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求商業(yè)銀行撤銷其相關(guān)的境外附屬機(jī)構(gòu)。

第九十一條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以與境外相關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開展監(jiān)管合作，加強(qiáng)跨境監(jiān)管協(xié)調(diào)及信息共享，實(shí)施必要的跨境監(jiān)管措施，確保商業(yè)銀行的境外機(jī)構(gòu)得到有效監(jiān)管。

（一）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行境外機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)與東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換監(jiān)管意見。

（二）對跨境經(jīng)營的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)狀況、復(fù)雜程度和系統(tǒng)重要性，建立國際監(jiān)管聯(lián)席會議制度，對全球系統(tǒng)重要性銀行建立危機(jī)管理工作組，并加強(qiáng)與東道國監(jiān)管當(dāng)局日�？缇潮O(jiān)管交流和監(jiān)管合作。

（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行跨境現(xiàn)場檢查前，一般應(yīng)當(dāng)就檢查計(jì)劃、檢查目的和檢查內(nèi)容等事項(xiàng)告知東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)；在完成跨境現(xiàn)場檢查后，可以將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)，可以視情況將重大監(jiān)管措施的變動情況告知相關(guān)東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換的監(jiān)管信息，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、雙邊監(jiān)管備忘錄及監(jiān)管合作協(xié)議的約定，并對相關(guān)監(jiān)管信息負(fù)有保密責(zé)任。

第九十二條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)并表監(jiān)管情況，組織商業(yè)銀行和外部審計(jì)師參加并表三方會談，就銀行集團(tuán)并表管理情況，討論監(jiān)管和外部審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，交流關(guān)注事項(xiàng)。

第十一章附則

第九十三條經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律、行政法規(guī)或者銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第九十四條本指引自2015年7月1日起施行，《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕5號）同時(shí)廢止。

關(guān)于調(diào)整進(jìn)口天然氣稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知

財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局

　　財(cái)關(guān)稅[2014]67號　　

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)：

　　根據(jù)2014年8月國家發(fā)展改革委對非居民用存量天然氣價(jià)格調(diào)整情況，現(xiàn)對《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于對2011-2020年期間進(jìn)口天然氣及2010年底前“中亞氣”項(xiàng)目進(jìn)口天然氣按比例返還進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)關(guān)稅[2011]39號）和《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口天然氣稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)關(guān)稅[2013]74號）有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，具體通知如下：

　　一、自2014年10月1日起，將液化天然氣銷售定價(jià)調(diào)整為38.82元/GJ，將管道天然氣銷售定價(jià)調(diào)整為1.37元/立方米。

　　二、2014年7-9月期間，液化天然氣銷售定價(jià)適用35.14元/GJ，管道天然氣銷售定價(jià)適用1.24元/立方米。

　　三、自2014年7月1日起，《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口天然氣稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)關(guān)稅[2013]74號）第一條停止執(zhí)行。

　　特此通知。

　　財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局

　　2014年12月26日

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