法規(guī)法律目錄

·國家外匯管理局關于發(fā)布《跨境擔保外匯管理規(guī)定》的通知
/國家外匯管理局(2014-5-12)

·關于在陸路口岸實施內(nèi)港海關“經(jīng)認證的經(jīng)營者（AEO）”互認的公
/海關總署(2014-5-14)

·教育部辦公廳關于規(guī)范高等學校學歷證書有關事項的通知
/教育部辦公廳(2014-5-5)

·首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法
/中國證券監(jiān)督管理委員(2014-5-14)

·創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法
/中國證券監(jiān)督管理委員(2014-5-14)

·關于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務的通知
/中國人民銀行中國銀(2014-4-24)

·中國銀監(jiān)會辦公廳關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知
/中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委(2014-5-8)

·關于發(fā)布《會計師事務所綜合評價辦法》的通知
/中國注冊會計師協(xié)會(2014-5-13)

·國家稅務總局關于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
/國家稅務總局(2014-5-14)

·國家發(fā)展改革委關于實施《境外投資項目核準和備案管理辦法》有關事
/國家發(fā)展和改革委員會(2014-5-14)

·設備監(jiān)理單位資格管理辦法
/國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫(2014-4-28)

·關于進一步推進證券經(jīng)營機構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展的意見
/中國證券監(jiān)督管理委員(2014-5-13)

更多法律法規(guī)

跨境擔保外匯管理規(guī)定

國家外匯管理局

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為深化外匯管理體制改革，簡化行政審批程序，規(guī)范跨境擔保項下收支行為，國家外匯管理局決定改進跨境擔保外匯管理方式，制定了《跨境擔保外匯管理規(guī)定》及其操作指引（以下簡稱《規(guī)定》）。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

《規(guī)定》自2014年6月1日起實施，之前相關規(guī)定與本《規(guī)定》內(nèi)容不一致的，以本《規(guī)定》為準�！兑�(guī)定》實施后，附件3所列法規(guī)即行廢止。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行；各中資銀行接到本通知后，應及時轉(zhuǎn)發(fā)所轄各分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。

附件：1.跨境擔保外匯管理規(guī)定

2.跨境擔保外匯管理操作指引

3.廢止法規(guī)目錄

國家外匯管理局

2014年5月12日

相關信息:
附件1: 跨境擔保外匯管理規(guī)定
http://www.safe.gov.cn/resources/image/127acd00440df89584f2c783c4343806/1400504110253.doc?MOD=AJPERES&name=跨境擔保外匯管理規(guī)定.doc
附件2: 跨境擔保外匯管理操作指引
http://www.safe.gov.cn/resources/image/13136380440df89584f3c783c4343806/1400504110288.doc?MOD=AJPERES&name=跨境擔保外匯管理操作指引.doc
附件3: 廢止法規(guī)目錄
http://www.safe.gov.cn/resources/image/13abfa00440df89584f4c783c4343806/1400504110322.doc?MOD=AJPERES&name=廢止法規(guī)目錄.doc

附件1
跨境擔保外匯管理規(guī)定
　　　
第一章總則
　　　第一條為完善跨境擔保外匯管理，規(guī)范跨境擔保項下收支行為，促進跨境擔保業(yè)務健康有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國擔保法》及《中華人民共和國外匯管理條例》等法律法規(guī)，特制定本規(guī)定。
　　　第二條本規(guī)定所稱的跨境擔保是指擔保人向債權(quán)人書面作出的、具有法律約束力、承諾按照擔保合同約定履行相關付款義務并可能產(chǎn)生資金跨境收付或資產(chǎn)所有權(quán)跨境轉(zhuǎn)移等國際收支交易的擔保行為。
　　　第三條按照擔保當事各方的注冊地，跨境擔保分為內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸和其他形式跨境擔保。
　　　內(nèi)保外貸是指擔保人注冊地在境內(nèi)、債務人和債權(quán)人注冊地均在境外的跨境擔保。
　　　外保內(nèi)貸是指擔保人注冊地在境外、債務人和債權(quán)人注冊地均在境內(nèi)的跨境擔保。
　　　其他形式跨境擔保是指除前述內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸以外的其他跨境擔保情形。
　　　第四條國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）負責規(guī)范跨境擔保產(chǎn)生的各類國際收支交易。
　　　第五條境內(nèi)機構(gòu)提供或接受跨境擔保，應當遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)主管部門的規(guī)定，并按本規(guī)定辦理相關外匯管理手續(xù)。
　　　擔保當事各方從事跨境擔保業(yè)務，應當恪守商業(yè)道德，誠實守信。
　　　第六條外匯局對內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸實行登記管理。
　　　境內(nèi)機構(gòu)辦理內(nèi)保外貸業(yè)務，應按本規(guī)定要求辦理內(nèi)保外貸登記；經(jīng)外匯局登記的內(nèi)保外貸，發(fā)生擔保履約的，擔保人可自行辦理；擔保履約后應按本規(guī)定要求辦理對外債權(quán)登記。
　　　境內(nèi)機構(gòu)辦理外保內(nèi)貸業(yè)務，應符合本規(guī)定明確的相關條件；經(jīng)外匯局登記的外保內(nèi)貸，債權(quán)人可自行辦理與擔保履約相關的收款；擔保履約后境內(nèi)債務人應按本規(guī)定要求辦理外債登記手續(xù)。
　　　第七條境內(nèi)機構(gòu)提供或接受其他形式跨境擔保，應符合相關外匯管理規(guī)定。

第二章內(nèi)保外貸
　　　第八條擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務，在遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)主管部門規(guī)定及外匯管理規(guī)定的前提下，可自行簽訂內(nèi)保外貸合同。
　　　第九條擔保人簽訂內(nèi)保外貸合同后，應按以下規(guī)定辦理內(nèi)保外貸登記。
　　　擔保人為銀行的，由擔保人通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局報送內(nèi)保外貸業(yè)務相關數(shù)據(jù)。
　　　擔保人為非銀行金融機構(gòu)或企業(yè)（以下簡稱非銀行機構(gòu)）的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記手續(xù)。擔保合同主要條款發(fā)生變更的，應當辦理內(nèi)保外貸簽約變更登記手續(xù)。
　　　外匯局按照真實、合規(guī)原則對非銀行機構(gòu)擔保人的登記申請進行程序性審核并辦理登記手續(xù)。
　　　第十條銀行、非銀行金融機構(gòu)作為擔保人提供內(nèi)保外貸，按照行業(yè)主管部門規(guī)定，應具有相應擔保業(yè)務經(jīng)營資格。
第十一條內(nèi)保外貸項下資金用途應當符合以下規(guī)定：
　　　（一）內(nèi)保外貸項下資金僅用于債務人正常經(jīng)營范圍內(nèi)的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業(yè)務范圍以外的相關交易，不得虛構(gòu)貿(mào)易背景進行套利，或進行其他形式的投機性交易。
　　�。ǘ┪唇�(jīng)外匯局批準，債務人不得通過向境內(nèi)進行借貸、股權(quán)投資或證券投資等方式將擔保項下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用。
　　　第十二條擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)外相關法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。
　　　第十三條內(nèi)保外貸項下?lián)Ｈ烁犊钬熑蔚狡�、債務人清償擔保項下債務或發(fā)生擔保履約后，擔保人應辦理內(nèi)保外貸登記注銷手續(xù)。
　　　第十四條如發(fā)生內(nèi)保外貸履約，擔保人為銀行的，可自行辦理擔保履約項下對外支付。
　　　擔保人為非銀行機構(gòu)的，可憑擔保登記文件直接到銀行辦理擔保履約項下購匯及對外支付。在境外債務人償清因擔保人履約而對境內(nèi)擔保人承擔的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，擔保人須暫停簽訂新的內(nèi)保外貸合同。
　　　第十五條內(nèi)保外貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，成為對外債權(quán)人的境內(nèi)擔保人或反擔保人應當按規(guī)定辦理對外債權(quán)登記手續(xù)。
　　　第十六條境內(nèi)個人可作為擔保人并參照非銀行機構(gòu)辦理內(nèi)保外貸業(yè)務。

第三章外保內(nèi)貸
　　　第十七條境內(nèi)非金融機構(gòu)從境內(nèi)金融機構(gòu)借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構(gòu)或個人提供的擔保，并自行簽訂外保內(nèi)貸合同：
　　�。ㄒ唬﹤鶆杖藶樵诰硟�(nèi)注冊經(jīng)營的非金融機構(gòu)；
　　�。ǘ﹤鶛�(quán)人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的金融機構(gòu)；
　　　（三）擔保標的為金融機構(gòu)提供的本外幣貸款（不包括委托貸款）或有約束力的授信額度；
　　�。ㄋ模⿹Ｐ问椒暇硟�(nèi)、外法律法規(guī)。
　　　未經(jīng)批準，境內(nèi)機構(gòu)不得超出上述范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務。
　　　第十八條境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務，由發(fā)放貸款或提供授信額度的境內(nèi)金融機構(gòu)向外匯局集中報送外保內(nèi)貸業(yè)務相關數(shù)據(jù)。
　　　第十九條外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，在境內(nèi)債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，境內(nèi)債務人應暫停簽訂新的外保內(nèi)貸合同；已經(jīng)簽訂外保內(nèi)貸合同但尚未提款或尚未全部提款的，未經(jīng)所在地外匯局批準，境內(nèi)債務人應暫停辦理新的提款。
　　　境內(nèi)債務人因外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額。
　　　境內(nèi)債務人向債權(quán)人申請辦理外保內(nèi)貸業(yè)務時，應真實、完整地向債權(quán)人提供其已辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的債務違約、外債登記及債務清償情況。
　　　第二十條外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生境外擔保履約的，境內(nèi)債務人應到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案手續(xù)。外匯局在外債簽約登記環(huán)節(jié)對債務人外保內(nèi)貸業(yè)務的合規(guī)性進行事后核查。
　　　
　　　第四章物權(quán)擔保的外匯管理
　　　第二十一條外匯局不對擔保當事各方設定擔保物權(quán)的合法性進行審查。擔保當事各方應自行確認擔保合同內(nèi)容符合境內(nèi)外相關法律法規(guī)和行業(yè)主管部門的規(guī)定。
　　　第二十二條擔保人與債權(quán)人之間因提供抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔保而產(chǎn)生的跨境收支和交易事項，已存在限制或程序性外匯管理規(guī)定的，應當符合規(guī)定。
　　　第二十三條當擔保人與債權(quán)人分屬境內(nèi)、境外，或擔保物權(quán)登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）與擔保人、債權(quán)人的任意一方分屬境內(nèi)、境外時，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)債權(quán)人應按下列規(guī)定辦理相關外匯管理手續(xù)：
　　　（一）當擔保人、債權(quán)人注冊地或擔保物權(quán)登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）至少有兩項分屬境內(nèi)外時，擔保人實現(xiàn)擔保物權(quán)的方式應當符合相關法律規(guī)定。
　　�。ǘ┏碛忻鞔_規(guī)定外，擔保人或債權(quán)人申請匯出或收取擔保財產(chǎn)處置收益時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；在銀行審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或債權(quán)人可以辦理相關購匯、結(jié)匯和跨境收支。
　　　（三）相關擔保財產(chǎn)所有權(quán)在擔保人、債權(quán)人之間發(fā)生轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關登記或變更手續(xù)。
　　　第二十四條擔保人為第三方債務人向債權(quán)人提供物權(quán)擔保，構(gòu)成內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸的，應當按照內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸相關規(guī)定辦理擔保登記手續(xù)，并遵守相關規(guī)定。
　　　經(jīng)外匯局登記的物權(quán)擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記。

第五章附則
　　　第二十五條境內(nèi)機構(gòu)提供或接受除內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸以外的其他形式跨境擔保，在符合境內(nèi)外法律法規(guī)和本規(guī)定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規(guī)定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案。
　　　境內(nèi)機構(gòu)辦理其他形式跨境擔保，可自行辦理擔保履約。擔保項下對外債權(quán)債務需要事前審批或核準，或因擔保履約發(fā)生對外債權(quán)債務變動的，應按規(guī)定辦理相關審批或登記手續(xù)。
　　　第二十六條境內(nèi)債務人對外支付擔保費，可按照服務貿(mào)易外匯管理有關規(guī)定直接向銀行申請辦理。
　　　第二十七條擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下簽訂跨境擔保合同。
　　　第二十八條擔保人、債務人、債權(quán)人向境內(nèi)銀行申請辦理與跨境擔保相關的購付匯或收結(jié)匯業(yè)務時，境內(nèi)銀行應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規(guī)和本規(guī)定。
　　　第二十九條外匯局對跨境擔保合同的核準、登記或備案情況以及本規(guī)定明確的其他管理事項與管理要求，不構(gòu)成跨境擔保合同的生效要件。
　　　第三十條外匯局定期分析內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸整體情況，密切關注跨境擔保對國際收支的影響。
　　　第三十一條外匯局對境內(nèi)機構(gòu)跨境擔保業(yè)務進行核查和檢查，擔保當事各方、境內(nèi)銀行應按照外匯局要求提供相關資料。對未按本規(guī)定及相關規(guī)定辦理跨境擔保業(yè)務的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》進行處罰。
　　　第三十二條國家外匯管理局可出于保障國際收支平衡的目的，對跨境擔保管理方式適時進行調(diào)整。
　　　第三十三條本規(guī)定由國家外匯管理局負責解釋。

附件2
跨境擔保外匯管理操作指引

第一部分內(nèi)保外貸外匯管理
　　　
　　　一、擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務，在遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)主管部門規(guī)定及外匯管理規(guī)定的前提下，可自行簽訂內(nèi)保外貸合同。
　　　二、內(nèi)保外貸登記
　　　擔保人簽訂內(nèi)保外貸合同后，應按以下規(guī)定辦理內(nèi)保外貸登記：
　　　（一）擔保人為銀行的，由擔保人通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸相關數(shù)據(jù)。
　　　（二）擔保人為非銀行金融機構(gòu)或企業(yè)（以下簡稱為非銀行機構(gòu)）的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記手續(xù)。擔保合同或擔保項下債務合同主要條款發(fā)生變更的（包括債務合同展期以及債務或擔保金額、債務或擔保期限、債權(quán)人等發(fā)生變更），應當在15個工作日內(nèi)辦理內(nèi)保外貸變更登記手續(xù)。
　　　 1、非銀行機構(gòu)到外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記時，應提供以下材料：
　　�。�1）關于辦理內(nèi)保外貸簽約登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、已辦理且未了結(jié)的各項跨境擔保余額、本次擔保交易內(nèi)容要點、預計還款資金來源、其他需要說明的事項。有共同擔保人的，應在申請報告中說明）；
　　�。�2）擔保合同和擔保項下主債務合同（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋印章）；
　　　（3）外匯局根據(jù)本規(guī)定認為需要補充的相關證明材料（如發(fā)改委、商務部門關于境外投資項目的批準文件、辦理變更登記時需要提供的變更材料等）。
　　　2、外匯局按照真實、合規(guī)原則對非銀行機構(gòu)擔保人的登記申請進行程序性審核，并為其辦理登記手續(xù)。外匯局對擔保合同的真實性、商業(yè)合理性、合規(guī)性及履約傾向存在疑問的，有權(quán)要求擔保人作出書面解釋。外匯局按照合理商業(yè)標準和相關法規(guī)，認為擔保人解釋明顯不成立的，可以決定不受理登記申請，并向申請人書面說明原因。
　　　擔保人未在規(guī)定期限內(nèi)到外匯局辦理擔保登記的，如能說明合理原因，且擔保人提出登記申請時尚未出現(xiàn)擔保履約意向的，外匯局可按正常程序為其辦理補登記；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理擔保登記進行處理，在移交外匯檢查部門后再為其辦理補登記手續(xù)。
　　　3、非金融機構(gòu)可以向外匯局申請參照金融機構(gòu)通過資本項目系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸數(shù)據(jù)。
　　　4、同一內(nèi)保外貸業(yè)務下存在多個境內(nèi)擔保人的，可自行約定其中一個擔保人到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。外匯局在辦理內(nèi)保外貸登記時，應在備注欄中注明其他擔保人。
　　　三、金融機構(gòu)作為擔保人提供內(nèi)保外貸，按照行業(yè)主管部門規(guī)定，應具有相應擔保業(yè)務經(jīng)營資格。以境內(nèi)分支機構(gòu)名義提供的擔保，應當獲得總行或總部授權(quán)。
　　　四、內(nèi)保外貸項下資金用途應當符合以下規(guī)定：
　　�。ㄒ唬﹥�(nèi)保外貸項下資金僅用于債務人正常經(jīng)營范圍內(nèi)的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業(yè)務范圍以外的相關交易，不得虛構(gòu)貿(mào)易背景進行套利，或進行其他形式的投機性交易。
　　　（二）未經(jīng)外匯局批準，債務人不得通過向境內(nèi)進行借貸、股權(quán)投資或證券投資等方式將擔保項下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用。
　　　擔保項下資金不得用于境外機構(gòu)或個人向境內(nèi)機構(gòu)或個人進行直接或間接的股權(quán)、債權(quán)投資，包括但不限于以下行為：
　　　1、債務人使用擔保項下資金直接或間接向在境內(nèi)注冊的機構(gòu)進行股權(quán)或債權(quán)投資。
　　　2、擔保項下資金直接或間接用于獲得境外標的公司的股權(quán)，且標的公司50%以上資產(chǎn)在境內(nèi)的。
　　　3、擔保項下資金用于償還債務人自身或境外其他公司承擔的債務，而原融資資金曾以股權(quán)或債權(quán)形式直接或間接調(diào)回境內(nèi)的。
　　　4、債務人使用擔保項下資金向境內(nèi)機構(gòu)預付貨物或服務貿(mào)易款項，且付款時間相對于提供貨物或服務的提前時間超過1年、預付款金額超過100萬美元及買賣合同總價30%的（出口大型成套設備或承包服務時，可將已完成工作量視同交貨）。
　　�。ㄈ﹥�(nèi)保外貸合同項下發(fā)生以下類型特殊交易時，應符合以下規(guī)定：
　　　1、內(nèi)保外貸項下?lián)Ｘ熑螢榫惩鈧鶆杖藗l(fā)行項下還款義務時，境外債務人應由境內(nèi)機構(gòu)直接或間接持股，且境外債券發(fā)行收入應用于與境內(nèi)機構(gòu)存在股權(quán)關聯(lián)的境外投資項目，且相關境外機構(gòu)或項目已經(jīng)按照規(guī)定獲得國內(nèi)境外投資主管部門的核準、登記、備案或確認；
　　　2、內(nèi)保外貸合同項下融資資金用于直接或間接獲得對境外其他機構(gòu)的股權(quán)（包括新建境外企業(yè)、收購境外企業(yè)股權(quán)和向境外企業(yè)增資）或債權(quán)時，該投資行為應當符合國內(nèi)相關部門有關境外投資的規(guī)定；
　　　3、內(nèi)保外貸合同項下義務為境外機構(gòu)衍生交易項下支付義務時，債務人從事衍生交易應當以止損保值為目的，符合其主營業(yè)務范圍且經(jīng)過股東適當授權(quán)。
　　　五、內(nèi)保外貸注銷登記
　　　內(nèi)保外貸項下債務人還清擔保項下債務、擔保人付款責任到期或發(fā)生擔保履約后，擔保人應辦理內(nèi)保外貸登記注銷手續(xù)。其中，銀行可通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸更新數(shù)據(jù)；非銀行機構(gòu)應在15個工作日內(nèi)到外匯局申請注銷相關登記。
　　　六、擔保履約
　　�。ㄒ唬┿y行發(fā)生內(nèi)保外貸擔保履約的，可自行辦理擔保履約項下對外支付，其擔保履約資金可以來源于自身向反擔保人提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或反擔保人支付的其他款項。反擔保人可憑擔保履約證明文件直接辦理購匯或支付手續(xù)。
　　　（二）非銀行機構(gòu)發(fā)生擔保履約的，可憑加蓋外匯局印章的擔保登記文件直接到銀行辦理擔保履約項下購匯及對外支付。在辦理國際收支間接申報時，須填寫該筆擔保登記時取得的業(yè)務編號。
　　　非銀行機構(gòu)發(fā)生內(nèi)保外貸履約的，在境外債務人償清境內(nèi)擔保人承擔的債務之前（因債務人破產(chǎn)、清算等原因?qū)е缕錈o法清償債務的除外），未經(jīng)外匯局批準，擔保人必須暫停簽訂新的內(nèi)保外貸合同。
　　�。ㄈ┓倾y行機構(gòu)提供內(nèi)保外貸后未辦理登記但需要辦理擔保履約的，擔保人須先向外匯局申請辦理內(nèi)保外貸補登記，然后憑補登記文件到銀行辦理擔保履約手續(xù)。外匯局在辦理補登記前，應先移交外匯檢查部門。
　　　七、對外債權(quán)登記
　　�。ㄒ唬﹥�(nèi)保外貸發(fā)生擔保履約的，成為對外債權(quán)人的境內(nèi)擔保人或境內(nèi)反擔保人，應辦理對外債權(quán)登記。
　　　對外債權(quán)人為銀行的，通過資本項目信息系統(tǒng)報送對外債權(quán)相關信息。債權(quán)人為非銀行機構(gòu)的，應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理對外債權(quán)登記，并按規(guī)定辦理與對外債權(quán)相關的變更、注銷手續(xù)。
　　�。ǘ⿲ν鈧鶛�(quán)人為銀行時，擔保項下債務人（或反擔保人）主動履行對擔保人還款義務的，債務人（或反擔保人）、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續(xù)。債務人（或反擔保人）由于各種原因不能主動履行付款義務的，擔保人以合法手段從債務人（或反擔保人）清收的資金，其幣種與原擔保履約幣種不一致的，擔保人可自行代債務人（或反擔保人）辦理相關匯兌手續(xù)。
　　�。ㄈ⿲ν鈧鶛�(quán)人為非銀行機構(gòu)時，其向債務人追償所得資金為外匯的，在向銀行說明資金來源、銀行確認境內(nèi)擔保人已按照相關規(guī)定辦理對外債權(quán)登記后可以辦理結(jié)匯。
　　　八、其他規(guī)定
　　　（一）擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。
　　�。ǘ┚硟�(nèi)個人作為擔保人，可參照境內(nèi)非銀行機構(gòu)辦理內(nèi)保外貸業(yè)務。
　　�。ㄈ┚硟�(nèi)機構(gòu)為境外機構(gòu)（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按內(nèi)保外貸進行管理，提供反擔保的境內(nèi)機構(gòu)須遵守本規(guī)定。境內(nèi)機構(gòu)按內(nèi)保外貸規(guī)定為境外機構(gòu)（債務人）提供擔保時，其他境內(nèi)機構(gòu)為債務人向提供內(nèi)保外貸的境內(nèi)機構(gòu)提供反擔保，不按內(nèi)保外貸進行管理，但需符合相關外匯管理規(guī)定。
　　　（四）擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內(nèi)保外貸，如境內(nèi)企業(yè)出具的不明確賠償金額上限的項目完工責任擔保，可以不辦理登記，但經(jīng)外匯局核準后可以辦理擔保履約手續(xù)。

第二部分外保內(nèi)貸外匯管理
　　　
　　　一、境內(nèi)非金融機構(gòu)從境內(nèi)金融機構(gòu)借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構(gòu)或個人提供的擔保，并自行簽訂外保內(nèi)貸合同：
　　�。ㄒ唬﹤鶆杖藶樵诰硟�(nèi)注冊經(jīng)營的非金融機構(gòu)；
　　�。ǘ﹤鶛�(quán)人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的金融機構(gòu)；
　　　（三）擔保標的為本外幣貸款（不包括委托貸款）或有約束力的授信額度；
　　�。ㄋ模⿹Ｐ问椒暇硟�(nèi)、外法律法規(guī)。
　　　未經(jīng)批準，境內(nèi)機構(gòu)不得超出上述范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務。
　　　二、境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務，由發(fā)放貸款或提供授信額度的境內(nèi)金融機構(gòu)向外匯局的資本項目系統(tǒng)集中報送外保內(nèi)貸業(yè)務數(shù)據(jù)。
　　　三、發(fā)生外保內(nèi)貸履約的，金融機構(gòu)可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。
　　　境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，在境內(nèi)債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，境內(nèi)債務人應暫停簽訂新的外保內(nèi)貸合同；已經(jīng)簽訂外保內(nèi)貸合同但尚未提款或全部提款的，未經(jīng)所在地外匯局批準，應暫停辦理新的提款。
　　　境內(nèi)債務人因外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額。超出上述限額的，須占用其自身的外債額度；外債額度仍然不夠的，按未經(jīng)批準擅自對外借款進行處理。
　　　境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)為債權(quán)人，發(fā)生境外擔保人履約的，境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)在辦理國際收支間接申報時，應在申報單上填寫該筆外保內(nèi)貸登記時取得的業(yè)務編號。
　　　境內(nèi)債務人向債權(quán)人申請辦理外保內(nèi)貸業(yè)務時，應向債權(quán)人真實、完整地提供其已辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的債務違約、外債登記及債務清償情況。
　　　四、外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生境外擔保履約的，境內(nèi)債務人應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案。外匯局在外債簽約登記環(huán)節(jié)對債務人外保內(nèi)貸業(yè)務的合規(guī)性進行事后核查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，在將違規(guī)行為移交外匯檢查部門后，外匯局可為其辦理外債登記手續(xù)。
　　　因境外擔保履約而申請辦理外債登記的，債務人應當向外匯局提供以下材料：
　　�。ㄒ唬╆P于辦理外債簽約登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、外保內(nèi)貸業(yè)務逐筆和匯總情況、本次擔保履約情況及其他需要說明的事項）。
　　�。ǘ⿹：贤瑥陀〖蛽Ｂ募s證明文件（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋債務人印章）。
　　�。ㄈ┩馍掏顿Y企業(yè)應提供批準證書、營業(yè)執(zhí)照等文件，中資企業(yè)應提供營業(yè)執(zhí)照。
　　　（四）上年度末經(jīng)審計的債務人財務報表。
　　　（五）外匯局為核查外保內(nèi)貸業(yè)務合規(guī)性、真實性而可能要求提供的其他材料（如境外債權(quán)人注冊文件或個人身份證件）。
　　　五、金融機構(gòu)辦理外保內(nèi)貸履約，如擔保履約資金與擔保項下債務提款幣種不一致而需要辦理結(jié)匯或購匯的，應當向外匯局提出申請。金融機構(gòu)辦理境外擔保履約款結(jié)匯（或購匯）業(yè)務，由其分行或總行匯總自身及下屬分支機構(gòu)的擔保履約款結(jié)匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。
　　　金融機構(gòu)提出的境外擔保履約款結(jié)匯（或購匯）申請，由外匯局資本項目管理部門受理。金融機構(gòu)作為債權(quán)人簽訂貸款擔保合同時無違規(guī)行為的，外匯局可批準其擔保履約款結(jié)匯（或購匯）。若金融機構(gòu)違規(guī)行為屬于未辦理債權(quán)人集中登記等程序性違規(guī)的，外匯局可先允許其辦理結(jié)匯（或購匯），再依據(jù)相關法規(guī)進行處理；金融機構(gòu)違規(guī)行為屬于超出現(xiàn)行政策許可范圍等實質(zhì)性違規(guī)且金融機構(gòu)應當承擔相應責任的，外匯局應先移交外匯檢查部門，然后再批準其結(jié)匯（或購匯）。
　　　六、金融機構(gòu)申請擔保履約款結(jié)匯（或購匯），應提交以下文件：
　　　（一）申請書；
　　�。ǘ┩獗�(nèi)貸業(yè)務合同（或合同簡明條款）；
　　�。ㄈ┳C明結(jié)匯（或購匯）資金來源的書面材料；
　　�。ㄋ模﹤鶆杖颂峁┑耐獗�(nèi)貸履約項下外債登記證明文件（因清算、解散、債務豁免或其他合理因素導致債務人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）；
　　�。ㄎ澹┩鈪R局認為必要的其他證明材料。
　　　七、境外擔保人向境內(nèi)金融機構(gòu)為境內(nèi)若干債務人發(fā)放的貸款組合提供部分擔保（風險分擔），發(fā)生擔保履約（賠付）后，如合同約定由境內(nèi)金融機構(gòu)代理境外擔保人向債務人進行債務追償，則由代理的金融機構(gòu)向外匯局報送外債登記數(shù)據(jù)，其未償本金余額不得超過該擔保合同項下各債務人上年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)之和。

第三部分物權(quán)擔保外匯管理

　　　一、外匯局僅對跨境擔保涉及的資本項目外匯管理事項進行規(guī)范，但不對擔保當事各方設定擔保物權(quán)的合法性進行審查。擔保當事各方應自行確認以下事項符合相關法律法規(guī)，包括但不限于：
　　�。ㄒ唬┰O定抵押（質(zhì)押）權(quán)的財產(chǎn)或權(quán)利是否符合法律規(guī)定的范圍；
　　　（二）設定抵押（質(zhì)押）權(quán)在法律上是否存在強制登記要求；
　　�。ㄈ┰O定抵押（質(zhì)押）權(quán)是否需要前置部門的審批、登記或備案；
　　　（四）設定抵押（質(zhì)押）權(quán)之前是否應當對抵押或質(zhì)押物進行價值評估或是否允許超額抵押（質(zhì)押）等；
　　　（五）在實現(xiàn)抵押（質(zhì)押）權(quán)時，國家相關部門是否對抵押（質(zhì)押）財產(chǎn)或權(quán)利的轉(zhuǎn)讓或變現(xiàn)存在限制性規(guī)定。
　　　二、擔保人與債權(quán)人之間因提供抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔保而產(chǎn)生的跨境收支和交易事項，已存在限制或程序性外匯管理規(guī)定的，應當符合規(guī)定。
　　　國家對境內(nèi)外機構(gòu)或個人跨境獲取特定類型資產(chǎn)（股權(quán)、債權(quán)、房產(chǎn)和其他類型資產(chǎn)等）存在限制性規(guī)定的，如境外機構(gòu)從境內(nèi)機構(gòu)或另一境外機構(gòu)獲取境內(nèi)資產(chǎn)，或境內(nèi)機構(gòu)從境外機構(gòu)或另一境內(nèi)機構(gòu)獲取境外資產(chǎn)，擔保當事各方應自行確認擔保合同履約不與相關限制性規(guī)定產(chǎn)生沖突。
　　　三、當擔保人與債權(quán)人分屬境內(nèi)、境外，或擔保物權(quán)登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）與擔保人、債權(quán)人的任意一方分屬境內(nèi)、境外時，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)債權(quán)人應按下列規(guī)定辦理相關外匯管理手續(xù)：
　　　（一）當擔保人、債權(quán)人注冊地或擔保物權(quán)登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）至少有兩項分屬境內(nèi)外時，擔保人實現(xiàn)擔保物權(quán)的方式應當符合相關法律規(guī)定。
　　�。ǘ┏碛忻鞔_規(guī)定外，擔保人或債權(quán)人申請匯出或收取擔保財產(chǎn)處置收益時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或債權(quán)人可以辦理相關購匯、結(jié)匯和跨境收支。
　　�。ㄈ┫嚓P擔保財產(chǎn)所有權(quán)在擔保人、債權(quán)人之間發(fā)生轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關登記或變更手續(xù)。
　　　四、擔保人為第三方債務人向債權(quán)人提供物權(quán)擔保，構(gòu)成內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸的，應當按照內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸相關規(guī)定辦理擔保登記手續(xù)，并遵守相關限制性規(guī)定。
　　　經(jīng)外匯局登記的物權(quán)擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記。
五、境內(nèi)非銀行機構(gòu)為境外債務人向境外債權(quán)人提供物權(quán)擔保，外匯局在辦理內(nèi)保外貸登記時，應在內(nèi)保外貸登記證明中簡要記錄其擔保物權(quán)的具體內(nèi)容。
　　　外匯局在內(nèi)保外貸登記證明中記錄的擔保物權(quán)具體事項，不成為設定相關抵押、質(zhì)押等權(quán)利的依據(jù)，也不構(gòu)成相關抵押或質(zhì)押合同的生效條件。
　　　六、境內(nèi)機構(gòu)為自身債務提供跨境物權(quán)擔保的，不需要辦理擔保登記。擔保人以法規(guī)允許的方式用抵押物折價清償債務，或抵押權(quán)人變賣抵押物后申請辦理對外匯款時，擔保人參照一般外債的還本付息辦理相關付款手續(xù)。

第四部分跨境擔保其他事項外匯管理

　　　一、其他形式跨境擔保
　　�。ㄒ唬┢渌问娇缇硴Ｊ侵赋笆鰞�(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸以外的其他跨境擔保情形。包括但不限于：
　　　1、擔保人在境內(nèi)、債務人與債權(quán)人分屬境內(nèi)或境外的跨境擔保；
　　　2、擔保人在境外、債務人與債權(quán)人分屬境內(nèi)或境外的跨境擔保；
　　　3、擔保當事各方均在境內(nèi)，擔保物權(quán)登記地在境外的跨境擔保；
　　　4、擔保當事各方均在境外，擔保物權(quán)登記地在境內(nèi)的跨境擔保。
　　�。ǘ┚硟�(nèi)機構(gòu)提供或接受其他形式跨境擔保，在符合境內(nèi)外法律法規(guī)和本規(guī)定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規(guī)定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案，無需向資本項目信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)。
　　　（三）境內(nèi)機構(gòu)辦理其他形式跨境擔保，應按規(guī)定辦理與對外債權(quán)債務有關的外匯管理手續(xù)。擔保項下對外債權(quán)或外債需要事前辦理審批或登記手續(xù)的，應當辦理相關手續(xù)。
　　�。ㄋ模┏碛忻鞔_規(guī)定外，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)債權(quán)人申請匯出或收取擔保履約款時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或債權(quán)人可以辦理相關購匯、結(jié)匯和跨境收支。
　　�。ㄎ澹⿹Ｈ嗽诰硟�(nèi)、債務人在境外，擔保履約后構(gòu)成對外債權(quán)的，應當辦理對外債權(quán)登記；擔保人在境外、債務人在境內(nèi)，擔保履約后發(fā)生境外債權(quán)人變更的，應當辦理外債項下債權(quán)人變更登記手續(xù)。
　　�。┚硟�(nèi)擔保人向境內(nèi)債權(quán)人支付擔保履約款，或境內(nèi)債務人向境內(nèi)擔保人償還擔保履約款的，因擔保項下債務計價結(jié)算幣種為外幣而付款人需要辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的，付款人可直接在銀行辦理相關付款手續(xù)。
　　　二、境內(nèi)債務人對外支付擔保費，可按照服務貿(mào)易外匯管理有關規(guī)定直接向銀行申請辦理。
　　　三、擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下簽訂跨境擔保合同。擔保人、債務人和債權(quán)人可按照合理商業(yè)原則，依據(jù)以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：
　　　（一）簽訂擔保合同時，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源；
　　�。ǘ⿹ｍ椣陆杩詈贤�(guī)定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符；
　　　（三）擔保當事各方是否存在通過擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖；
　　　（四）擔保當事各方是否曾經(jīng)以擔保人、反擔保人或債務人身份發(fā)生過惡意擔保履約或債務違約。
　　　四、擔保人、債務人、債權(quán)人向境內(nèi)銀行申請辦理與跨境擔保相關的購付匯和收結(jié)匯時，境內(nèi)銀行應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規(guī)和本規(guī)定。
　　　五、具備以下條件之一的跨境承諾，不按跨境擔保納入外匯管理范圍：
（一）該承諾不具有契約性質(zhì)或不受法律約束；
（二）履行承諾義務的方式不包括現(xiàn)金交付或財產(chǎn)折價清償?shù)雀犊盍x務；
（三）履行承諾義務不會同時產(chǎn)生與此直接對應的對被承諾人的債權(quán)；
（四）國內(nèi)有其他法規(guī)、其他部門通過其他方式進行有效管理，經(jīng)外匯局明確不按跨境擔保納入外匯管理范圍的跨境承諾，如境內(nèi)銀行在貨物與服務進口項下為境內(nèi)機構(gòu)開立的即期和遠期信用證、已納入行業(yè)主管部門監(jiān)管范圍的信用保險等；
　　�。ㄎ澹┮还P交易存在多個環(huán)節(jié)，但監(jiān)管部門已在其中一個環(huán)節(jié)實行有效管理，經(jīng)外匯局明確不再重復納入規(guī)模和統(tǒng)計范圍的跨境承諾，如境內(nèi)銀行在對外開立保函、開立信用證或發(fā)放貸款時要求境內(nèi)客戶提供的保證金或反擔保；
　　�。┯捎谄渌蛲鈪R局決定不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾。
　　　不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾，不得以跨境擔保履約的名義辦理相關跨境收支。
　　　六、跨境擔保可分為融資性擔保和非融資性擔保。融資性擔保是指擔保人為融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于具有融資合同一般特征的相關交易，包括但不限于普通借款、債券、融資租賃、有約束力的授信額度等。非融資性擔保是指擔保人為非融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于不具有融資合同一般特征的交易，包括但不限于招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保等。
　　　七、外匯局對境內(nèi)機構(gòu)跨境擔保業(yè)務進行核查和檢查，擔保當事各方、境內(nèi)銀行應按照外匯局要求提供相關資料。對未按本規(guī)定及相關規(guī)定辦理跨境擔保業(yè)務的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《條例》）進行處罰。
　　�。ㄒ唬┻`反《跨境擔保外匯管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）第十一條第（二）項規(guī)定，債務人將擔保項下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用的，按照《條例》第四十一條對擔保人進行處罰。
　　�。ǘ┯邢铝星樾沃坏�，按照《條例》第四十三條處罰：
　　　1、違反《規(guī)定》第八條規(guī)定，擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務違反法律法規(guī)及相關部門規(guī)定的；
　　　2、違反《規(guī)定》第十條規(guī)定，擔保人超出行業(yè)主管部門許可范圍提供內(nèi)保外貸的；
　　　3、違反《規(guī)定》第十二條規(guī)定，擔保人未對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關法律法規(guī)未進行盡職調(diào)查，或未以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金的；
　　　4、違反《規(guī)定》第十四條規(guī)定，擔保人未經(jīng)外匯局批準，在向債務人收回提供履約款之前簽訂新的內(nèi)保外貸合同的；
　　　5、違反《規(guī)定》第十七條規(guī)定，未經(jīng)批準，債務人、債權(quán)人超出范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的；
　　　6、違反《規(guī)定》第十九條第一款規(guī)定，境內(nèi)債務人未經(jīng)外匯局批準，在償清對境外擔保人債務之前擅自簽訂新的外保內(nèi)貸合同或辦理新的提款的；
　　　7、違反《規(guī)定》第十九條第二款規(guī)定，境內(nèi)債務人擔保履約項下未償本金余額超過其上年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額的；
　　　8、違反《規(guī)定》第二十七條規(guī)定，擔保人、被擔保人明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下仍然簽訂跨境擔保合同的。
　　�。ㄈ┯邢铝星樾沃坏�，按照《條例》第四十七條處罰：
　　　1、違反《規(guī)定》第二十三條第（二）項規(guī)定，銀行未審查擔保履約真實性、合規(guī)性或留存必要材料的；
　　　2、違反《規(guī)定》第二十八條規(guī)定，境內(nèi)銀行對跨境擔保交易的背景未進行盡職審查，以確定該擔保交易符合中國法律法規(guī)和本規(guī)定的。
　　�。ㄋ模┯邢铝星樾蔚模凑铡稐l例》第四十八條處罰：
　　　1、違反《規(guī)定》第九條規(guī)定，擔保人未按規(guī)定辦理內(nèi)保外貸登記的；
　　　2、違反《規(guī)定》第十三條規(guī)定，擔保人未按規(guī)定辦理內(nèi)保外貸登記注銷手續(xù)的；
　　　3、違反《規(guī)定》第十五條規(guī)定，擔保人或反擔保人未按規(guī)定辦理對外債權(quán)登記手續(xù)的；
　　　4、違反《規(guī)定》第十八條規(guī)定，境內(nèi)金融機構(gòu)未按規(guī)定向外匯局報送外保內(nèi)貸業(yè)務相關數(shù)據(jù)的；
　　　5、違反《規(guī)定》第十九條第三款規(guī)定，債務人辦理外保內(nèi)貸業(yè)務時未向債權(quán)人真實、完整地提供其已辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的債務違約、外債登記及債務清償情況的；
　　　6、違反《規(guī)定》第二十條規(guī)定，境內(nèi)債務人未按規(guī)定到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案手續(xù)的；
　　　7、違反《規(guī)定》第二十三條第（三）項規(guī)定，當事人未按規(guī)定辦理跨境投資外匯登記的；
　　　8、違反《規(guī)定》第二十四條第二款規(guī)定，擔保人未到外匯局注銷相關登記的。

附件3
廢止法規(guī)目錄

　　　1、《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法實施細則》（[97]匯政發(fā)字第10號）
　　　2、《國家外匯管理局關于境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理問題的通知》（匯發(fā)[2010]39號）
　　　3、《國家外匯管理局關于在部分地區(qū)試行小額外保內(nèi)貸業(yè)務有關外匯管理問題的通知》（匯發(fā)[2013]40號）
　　　4、《國家外匯管理局關于外匯擔保項下人民幣貸款有關問題的補充通知》（匯發(fā)[2005]26號）
　　　5、《國家外匯管理局關于核定部分分局2013年度中資企業(yè)外保內(nèi)貸額度有關問題的通知》（匯發(fā)[2013]23號）
　　　6、《國家外匯管理局關于外債、對外擔保補登記有關問題的通知》（匯資函[1999]77號）
　　　7、《國家外匯管理局關于規(guī)范對外擔保履約審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2000]84號）
　　　8、《國家外匯管理局關于如何界定擅自以外匯作質(zhì)押的函》（[97]匯政法字第2號）
　　　9、《國家外匯管理局關于金融機構(gòu)外匯擔保項下人民幣貸款有關問題的復函》（匯復[1999]56號）
　　　10、《國家外匯管理局關于保險權(quán)益質(zhì)押登記問題的批復》（匯復[2001]144號）
　　　11、《國家外匯管理局關于核定境內(nèi)銀行2011年度融資性對外擔保余額指標有關問題的通知》（匯發(fā)[2011]30號）
　　　12、《國家外匯管理局關于轉(zhuǎn)發(fā)和執(zhí)行<最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋>的通知》（匯發(fā)[2001]6號）

會計師事務所綜合評價辦法

中國注冊會計師協(xié)會

會協(xié)[2014]22號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

　　新修訂的《會計師事務所綜合評價辦法》已經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會第五屆常務理事會審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。2011年印發(fā)的《會計師事務所綜合評價辦法（修訂）》（會協(xié)〔2011〕41 號）同時廢止。

　　附件：會計師事務所綜合評價辦法

　　中國注冊會計師協(xié)會

　　2014年5月13日

附件：

會計師事務所綜合評價辦法

　第一條為綜合反映與評價會計師事務所（以下簡稱事務所）科學發(fā)展水平，引導事務所做強做大、做精做專，不斷提升服務國家建設、服務市場主體、服務公眾利益的能力，制定本辦法。

　　第二條中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎，組織開展事務所綜合評價工作，并公布事務所綜合評價前百家排名信息。

　　第三條事務所綜合評價每年進行一次。

　　第四條經(jīng)批準設立的事務所，除具有下列情形之一者之外，均參加綜合評價：

　�。ㄒ唬┪闯掷m(xù)達到規(guī)定的設立條件；

　　（二）未履行會員義務；

　�。ㄈ┪窗磿r填列綜合評價信息；

　�。ㄋ模┥夏甓忍盍芯C合評價信息嚴重失實。

　　第五條涉及合并、分立事項的事務所，于上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，可以合并、分立后的事務所參加綜合評價：

　�。ㄒ唬┖炗喓喜⒎至f(xié)議，形成合并、分立相關會議決議及合伙人（股東）協(xié)議；

　�。ǘ┩瓿芍鞴懿块T和工商管理部門批準變更相關執(zhí)業(yè)證書手續(xù)及變更登記手續(xù)；

　　（三）完成合伙人（股東）退伙（退股）、注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　第六條參加綜合評價的事務所，按照要求填寫綜合評價表，上報所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）審核。事務所跨省級行政區(qū)設立的分所，上報分所所在地地方注協(xié)審核。

　　第七條為保證綜合評價工作的公平、公正，綜合評價表指標將上年度12月31日作為基準日。開始填報后，將以基準日的數(shù)據(jù)為準，從行業(yè)管理信息系統(tǒng)中提取綜合評價表所需數(shù)據(jù)。

　　第八條事務所對綜合評價填報信息的真實性負責，并及時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中與綜合評價相關的信息。

　　第九條地方注協(xié)負責審核本地區(qū)事務所和本地區(qū)分所的填列信息�？梢越Y(jié)合本地區(qū)當年度注冊會計師任職資格檢查工作，對本地區(qū)事務所及其分所填列信息組織審查，將審查結(jié)果上報中注協(xié)。

　　第十條中注協(xié)對事務所填列信息進行抽查。如果發(fā)現(xiàn)填列信息不實的，責令事務所限期更正。如果發(fā)現(xiàn)填列信息嚴重失實或者故意填列不實信息的，取消事務所當年度綜合評價資格，并通報批評。

　　第十一條中注協(xié)根據(jù)綜合評價結(jié)果，按照本辦法的規(guī)定，計算并確認事務所的綜合評價得分，公布事務所綜合評價得分前百家排名信息。

　　對于在公布前終止的事務所的信息，不予公布。

　　第十二條事務所綜合評價前百家排名指標分為：業(yè)務收入指標、綜合評價其他指標、處罰和懲戒指標三大類。

　�。ㄒ唬I(yè)務收入指標，是指事務所每年上報中注協(xié)的、經(jīng)過審計的上一年度事務所本身業(yè)務收入，以及與事務所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務收入。

　�。ǘ┚C合評價其他指標，是指綜合評價表中除了業(yè)務收入指標、處罰和懲戒指標以外的指標。包括：基本情況、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人力資源、國際業(yè)務、信息技術、黨群共建、社會責任、受獎勵情況等類指標。

　　（三）處罰和懲戒指標，是指最近兩個年度內(nèi)，事務所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

　　第十三條前百家事務所排名得分的計算公式如下：

　　前百家事務所排名得分=業(yè)務收入指標得分 +綜合評價其他指標得分–處罰和懲戒指標應減分值。其中：

　�。ㄒ唬I(yè)務收入指標得分=事務所本身業(yè)務收入指標得分+與事務所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務收入得分

　　其中，事務所本身業(yè)務收入指標得分=（該事務所本身業(yè)務收入/ 上年度前百家事務所本身業(yè)務收入中位數(shù)）×47

　　與事務所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務收入得分=（與該事務所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務收入/與上年度前百家事務所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務收入中位數(shù)）×3

　　（二）綜合評價其他指標得分=(該事務所綜合評價其他指標得分之和／全部候選前百家事務所綜合評價其他指標得分之和的平均值）×50

　�。ㄈ┨幜P和懲戒指標應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關分值]

　　處罰和懲戒指標為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

　　1.事務所受到暫停業(yè)務處罰，及與其他處罰并處的，一次減8分；單處警告、沒收違法所得、罰款，及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減6分；受到公開譴責的，一次減6分；受到通報批評的，一次減4分；受到訓誡的，一次減2分。

　　2.注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減5分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應減分值，分別按照事務所受到相應行政處罰和行業(yè)懲戒應減分值的50%計算；因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，一次減8分。

　　事務所或注冊會計師受到處罰和懲戒，處罰、懲戒決定時間不在上一年度內(nèi)，且違規(guī)行為發(fā)生超過3年的，在綜合評價中不再扣分。

　　第十四條地方注協(xié)可以本辦法為參照，根據(jù)自身實際情況，制定本地區(qū)的綜合評價辦法。

　　第十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。中注協(xié)印發(fā)的《會計師事務所綜合評價辦法（修訂）》（會協(xié)〔2011〕41 號）同時廢止。

教育部辦公廳關于規(guī)范高等學校學歷證書有關事項的通知

教育部辦公廳

各省、自治區(qū)、直轄市教育廳（教委），新疆生產(chǎn)建設兵團教育局：

　　近來，高等學校學歷證書發(fā)放中出現(xiàn)了一些新情況，為進一步規(guī)范高等學校學歷證書管理，現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、關于學歷證書校長具名事

　　高等學校校長職位暫時空缺時，畢業(yè)生畢（結(jié)）業(yè)證書的“校長簽印”欄印章，可由暫時負責學校行政工作的學校領導或?qū)W校章程及相關規(guī)定中明確的代行校長職權(quán)的學校領導名章代替簽發(fā)，至任命新校長為止。

　　二、關于頒發(fā)輔修專業(yè)證書事

　　高等學校只能為取得本校學籍的學生頒發(fā)并注冊一份學歷證書。確有學習余力的學生，在校期間修讀同層次其他專業(yè)課程并達到專業(yè)要求的，學�？蔀槠漕C發(fā)輔修專業(yè)證書。輔修專業(yè)證書與學歷證書配合使用，一般不單獨作為學歷證書使用。

　　三、關于出具學歷證明書事

　　《普通高等學校學生管理規(guī)定》第三十九條明確規(guī)定：“畢業(yè)、結(jié)業(yè)、肄業(yè)證書和學位證書遺失或者損壞，經(jīng)本人申請，學校核實后應當出具相應的證明書。證明書與原證書具有同等效力�！边@是針對高等學校離校學生學歷證書遺失或者損壞后的善后處理規(guī)定，適用于各級各類高等學校離校學生。學生本人向原畢業(yè)學校申請，學校查實后，可出具相應的“學歷證明書”。

　　學歷證明書的式樣要與原學歷證書具有同等式樣和質(zhì)量，名稱應明確為“高等學校畢（或結(jié)、肄）業(yè)證明書”，填寫內(nèi)容與原學歷證書基本相同，包括學習時間、學歷層次、專業(yè)等，貼本人免冠相片，蓋學校印章及編號。證明書應注明原學歷證書編號和“因證書遺失，特補此證，以茲證明”相關字樣，由學校現(xiàn)任校長具名簽發(fā)并在中國高等教育學生信息網(wǎng)（http://www.chsi.com.cn）進行電子標注，以備核查，同時對注冊的原學歷證書標明遺失作廢。

　　高等教育學歷證明書與原學歷證書具有同等效力。在升學、就業(yè)及職務晉升等過程中，需要使用學歷證書的，招考、用人單位或其他需要驗證單位，應將學歷證明書與學歷證書同等對待。

教育部辦公廳

2014年5月5日

新法規(guī)軟件介紹

《新法規(guī)速遞2012》軟件，收錄1949-2012 法律法規(guī)、司法解釋、規(guī)范性文件及地方性法規(guī) 約13萬件。2012版新增“云檢索”功能，可以在線全文檢索、瀏覽５０萬件法規(guī)，并可下載收藏瀏覽過的法規(guī)�！缎路ㄒ�(guī)速遞》提供標題、頒布單位和全文檢索功能，全部法規(guī)均可按標題、頒布時間或頒布單位排序�！缎路ㄒ�(guī)速遞》還可自行錄入法規(guī)，所有下載法規(guī)均可備份，重裝軟件后無需再重新下載�！缎路ㄒ�(guī)速遞》最具特色功能是：注冊后，可以每天上網(wǎng)智能更新,獲得當日最新法律法規(guī)。本軟件為收費軟件，您可以先下載軟件，付費后我們根據(jù)您注冊的用戶名為您開通每日更新服務。詳細